¿Puedo rectificar un autoliquidación, si he cometido un error?

Indice

1.- Declaraciones complementarias (cuando el error perjudica a Hacienda)

El contribuyente puede, en cualquier momento anterior a la fecha en que opere la prescripción  y siempre que la Administración no haya practicado la liquidación definitiva del impuesto, formular cuantas declaraciones complementarias estime oportuno.

Las declaraciones complementarias se presentan para modificar el contenido de otra/s anteriores e implican, normalmente, el pago de una deuda tributaria adicional. Así, si no ha habido declaración previa, no cabe presentar declaración complementaria, sino en su caso, declaración fuera de plazo. Y si la nueva declaración pretende rectificar otra anterior que perjudica los intereses del contribuyente, el procedimiento sería la rectificación de autoliquidación y/o solicitud de ingresos indebidos.

La presentación de una declaración complementaria tiene la desventaja de interrumpir la prescripción, lo que implica que la Administración vuelve a disponer de un período de cuatro años para efectuar la comprobación y practicar la liquidación definitiva que corresponda.

Con anterioridad al vencimiento del plazo reglamentario de presentación de la declaración de cualquier impuesto el contribuyente puede presentar, sin consecuencia negativa alguna, cuantas declaraciones complementarias desee formular.

 

2.- Rectificación de autoliquidación y/o solicitud de ingresos indebidos. (cuando el error perjudica al contribuyente)

Siempre podemos solicitar la rectificación de una autoliquidación (dentro del plazo hasta que prescriba). Podemos hacerlo tanto si el error ha supuesto pagar de más, como si ha supuesto otro perjuicio que no afecte a la cuota (ej.: no haber declarado una pérdida que quedará pendiente de compensar). En el primer caso la rectificación supondrá además la solicitud de devolución de ingresos indebidos.

La administración está obligada a responder dentro de los tres meses siguientes a la solicitud. Pero si transcurren tres meses sin que notifique su decisión, el contribuyente puede considerarla desestimada, y recurrir contra esa desestimación presunta; o esperar a la resolución expresa y recurrirla o no, dependiendo de si su contenido le es o no desfavorable. El plazo de tres meses en caso de silencio administrativo, aunque signifique que ha sido desestimada, permite al contribuyente recurrir a instancias superiores sin necesidad de tener que esperar a la resolución expresa.

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32 respuestas a ¿Puedo rectificar un autoliquidación, si he cometido un error?

  1. Ana dijo:

    Buenos días,
    Mi madre falleció hace menos de un año. No otorgó testamento, lo único que quedó era una deuda que hemos asumido uno de mis hermanos y yo. Pedimos una prórroga para poder arreglar todo el papeleo y otros dos hermanos renunciaron a la herencia. Me surgen varias dudas, por si me las pudiesen solucionar.
    - ¿Tengo que rellenar algún dato sobre mis hermanos en el impreso de autoliquidación del impuesto de sucesiones y aportar documentación de renuncia de herencia?
    - En la primera pantalla (datos generales) aparece una pestaña sobre si el documento es público o privado? ¿ A qué documento se refiere?
    Muchas gracias por adelantado y disculpen las molestias.

    • No no tienes que informar de los herederos que repudian la herencia, solo de los que la aceptan. En cualquier caso en la escritura de herencia ya se mencionará la renuncia de los otros.
      Los documentos notariales son documentos públicos

  2. Luis dijo:

    Buenos días, en setiembre del 2015 presentamos la liquidación de sucesiones por la muerte de mi padre, no se hizo escritura notarial entonces y repasando los papeles veo que la valoración de su vivienda se puso el valor catastral muy por debajo del valor de mercado, debo hacer una rectifacion en Hacienda? Hace poco murió mi madre y tengo que hacer su liquidación. O puedo solucionarlo al hacer la escritura notarial poner los valores de mercado en ella? Si se vendiera en un futuro cual sería el valor para calcular la plusvalía, la puesta en la liquidación o la puesta en la escritura de herencia? Tienen que coincidir los dos valores.Un saludo.

    • Si liquidaste el impuesto por un valor ahora te será dificil cambiarlo, y tienes que aportar documentación que pruebe el error, sino no te dejarán cambiarlo

      Al vender ahora el precio de adquisición de una mitad es el precio declarado de cuando heredaste de tu padre, y el precio de adquisión de la otra mitad es el que ahora declararas en la herencia de tu madre. Puede incluso una mitad tener plusvalía y la otra mitad minusvalía.

      • Si liquidaste el impuesto por un valor ahora te será dificil cambiarlo, y tienes que aportar documentación que pruebe el error, sino no te dejarán cambiarlo

        Al vender ahora el precio de adquisición de una mitad es el precio declarado de cuando heredaste de tu padre, y el precio de adquisión de la otra mitad es el que ahora declararas en la herencia de tu madre. Puede incluso una mitad tener plusvalía y la otra mitad minusvalía.

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