Planes de pensiones y declaración de bienes en el extranjero

Los planes de pensiones no hay que declararlos en la declaración de bienes en el extranjero; pero ¿Qué productos extranjeros se pueden considerar planes de pensiones y cuales no?

El problema surge porque muchas veces coloquialmente nos referimos a cualquier producto financiero de previsión (para jubilación vejez…) como plan de pensiones. Pero es importante destacar que requisitos debe tener un producto de previsión para que según la normativa española, no haya que declararlo en el modelo 720, por ser considerado plan de pensiones.

La normativa sobre planes de pensiones se recoge en el texto refundido de la Ley de Regulación de los Planes y Fondos de Pensiones, Real Decreto Legislativo 1/2002.

Artículo 1. Naturaleza de los planes de pensiones. Los planes de pensiones definen el derecho de las personas a cuyo favor se constituyen a percibir rentas o capitales por jubilación, supervivencia, viudedad, orfandad o invalidez, las obligaciones de contribución a los mismos y, en la medida permitida por la presente Ley, las reglas de constitución y funcionamiento del patrimonio que al cumplimiento de los derechos que reconoce ha de afectarse.

El plan representa un derecho del partícipe o beneficiario, a recibir rentas o capitales, cuando se produzca una contingencia de jubilación, supervivencia, viudedad, orfandad o invalidez.

Para que podamos considerar un producto financiero extranjero como plan de pensiones y no tener que declararlo en el 720 es necesario que se den los siguientes requisitos:

  1. Que las aportaciones sean indisponibles hasta que se produzca una contingencia cubierta por el plan o producto de previsión.
  2. Las contingencias cubiertas sólo pueden ser: jubilación, supervivencia, viudedad, orfandad o invalidez.
  3. Que una vez producida la contingencia no se haya rescatado (una vez rescatado, habrá que declarar la renta o capital rescatado)

Ejemplos:

  • Los planes 401(K), de Estados Unidos sí son planes de pensiones: NO hay que declararlos. Así como tampoco, los “deductible IRA (Individual Retirement Account).
  • Los ISA británicos (individual savings account) no son planes de pensiones porque pueden ser rescatados en casos no previstos para los planes de pensiones y por lo tanto SI hay que declararlos. El producto más parecido que tenemos en España son los PIAS, cuyas prestaciones están exentas, al igual que las ISAs.
  • Los QRPPS británicos Qualifying Recognised Overseas Pension Scheme, es un fondo al que se pueden traspasar los derechos de un plan de pensiones, diseñado para el caso de residentes UK que se trasladan al extranjero. Por lo tanto se sigue considerando plan de pensiones. A efectos del 720 no se declara. Y a efectos de IRPF, se considera renta regular a medida que se vaya rescatando
  • Los SIPP británicos Self-invested personal pension. Son planes de pensiones propiamente dichos, no requieren ser declarados en el 720
  • Los RRSP canadienses (Registered Retirement Savings Plan). Las aportaciones deducen de la base imponible y las prestaciones son tratadas como renta. Cubre contingencias de jubilación viudedad y orfandad. Por esto entiendo que debe tratarse como un plan de pensiones y no declararlo en el 720

Si tenéis consultas sobre algún producto concreto, por favor poner un comentario indicando el nombre del producto y el país.

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202 respuestas a Planes de pensiones y declaración de bienes en el extranjero

  1. Maria dijo:

    Buenos días,
    Mi marido tiene un fondo de pensiones 401k en EEUU, vinimos a España en el año 2006 y desde ese momento no hubo aportaciones a dicho plan. En España mi marido sigue trabajando pero al ser mayor de 70 años está obligado a sacar un mínimo de dicho fondo, además querríamos sacar una cantidad más elevada pero no sabemos qué impuestos habría que pagar aquí en España. Al retirar el dinero del fondo en EEUU hay que pagar un 20 por ciento de retencion. Saludos y gracias

    • Esto genera dos obligaciones
      1.- si el importe que hay en el 401k es superior al cambio de 50.000€ habría que haber declarado el 720 en España.
      2.- los rescates tributarán como productos de capitalización y seguros en IRPF, lo que tributará es la diferencia entre lo aportado al 401 y lo rescatado. Como el rescate será parcial hay que hacer un calculo antes del rescate. Supongamos que aportaste 100 y que ahora tienes 140 en el 401k. Entonces si rescatas 14, proporcionalmente 10 corresponden a aportaciones y 4 a rendimiento/ganancia. En renta tendrías que declarar como ingresos estos 4.

  2. Elena dijo:

    Hola,

    He trabajado en Suiza y soy española y ahora residente en España, me dan la posibilidad de rescatar parte del montante del pilar II (por ley Suiza solo es una parte y el resto a los 59 años), me van a retener los impuestos del canton y queria saber como hacer la declaracion de la renta en españa y de esa cantidad de rescate si solo me corresponderia pagar en funcion de la tasa de producto de ahorro calculando de base de cotizacion la rentabilidad de las aportaciones al pilar 2 que hizo la empresa cuando era residente (y no todo el montante del rescate parcial) y si es asi que documentos hay que presentar en hacienda… Desde Suiza me enviaran (si hago el rescate ) toda la documentacion del plan y tb la retencion de la Hacienda Suiza

    • El segundo pilar suizo no entra dentro de los productos regulados por la ley de planes y fondos de pensiones española, y que dan derecho a la deducción cuando se aporta y a tributar como rendimientos del trabajo cuando se rescata.
      Esto se declara como productos de capitalización y seguros.
      Será necesario que busques la documentación relativa a todas las aportaciones que se hicieron al segundo pilar, dado que lo que tributará en España es la diferencia entre lo rescatado y lo aportado.
      También guarda la documentación relativa a los impuestos pagados por el rescate, dado que esto deduce en España.

  3. barry stevenson dijo:

    do i have to submit a modelo 720 for a spanish compliant with profit bond held in a trust regards barry

  4. Manuel dijo:

    Buenos dias
    Mi madre que es viuda y ahora residente en España cobra su pension de Suiza.
    Ademas cobra una renta anual de un plan de pensiones de su marido de la swiss post.
    Sé que tiene que tributar por la pensión pero desconozco como tiene que tributar por el fondo de la Post que asciende a unos 17000 francos suizos anuales y que tiene una retencion del 10%.
    Le agradeceria me pudiera asesorar sobre esta cuestion
    Muchas gracias

    • El fondo de la Swiss Post, probablemente procede del segundo pilar. Este producto no entra dentro de la ley de planes y fondos de pensiones española, por lo tanto ni tiene derecho a deducir las aportaciones de IRPF, ni tributan los rescates como rendimientos del trabajo.
      Su tributación será en la base del ahorro como productos de capitalización y seguros. Tributa por la diferencia entre el capital aportado y el capital rescatado. Si quieres detalles sobre el cálculo mira en internet la tributación de los rescates parciales y de las rentas anuales.

  5. Isabel dijo:

    Hola,
    Estuve trabajando en Australia en una universidad hace años. Volví a España en el 2004. Tengo un plan de pensiones de allí con 90000 dólares australianos, que no he declarado aquí porque pensaba que los planes de pensiones no se declaraban hasta su rescate. Yo tenía residencia permanente y no podía disponer hasta los 60 años, pero ahora no me la han renovado y puedo rescatar la totalidad pagando un 38% de impuestos. ¿Tendría algún problema si lo rescatara y lo trajera para aquí? Serían unos 37000 euros, después de pagar ese impuesto en Australia.

    • Esto quiere decir que 90.000 AUD son unos 60.000 EUR, que pasan de los 50.000€ que te obligarían a presentar el modelo 720.

      Si rescatas el plan de pensiones australiano (que casi seguro que a efectos españoles no será plan de pensiones) es muy posible que la retneción en Australia como no residente no sea del 38% sino es posible que sea del 0%, pero tendrás que aportar al fondo Australiano un certificado de residencia fiscal en España, para que no te retengan.

      Por otra parte como estos ingresos se generaron cuando eras no residente en España, no tendrás el problema de las sanciones grandes por no presentar el 720, sino te podrían poner una sanción de 1.125€ por presentar tarde el 720

      • Isabel dijo:

        El plan de pensiones era obligatorio, iba con el contrato de trabajo. Yo no he hecho ninguna aportación voluntaria. ¿Cómo es que no se considerará plan de pensiones aquí? Respecto al impuesto. Es seguro que me deducirán 38% por rescatarlo fuera del país, puesto que me lo han informado ellos mismos.

        • Isabel dijo:

          El plan de pensiones se rescata por jubilación o por muerte por tus herederos. El único caso en el que se puede cobrar antes es que la persona deje de vivir en Australia y de tener un visado de trabajo en Australia, que es mi caso en este momento.

        • Te puede poner un policia Suizo una multa por exceso de velocidad por circular a 150km/hora por una carretera española?

  6. Al dijo:

    Hola, tengo una duda acerca de mi seguro. Actualmente trabajo en una Organizacion internacional en Luxemburgo y estoy exenta de pagar impuestos. Empece a trabajar en Diciembre de 2016 y mi empresa nos provee con seguro medico privado (no contribuimos al sistema de seguridad social del pais). Esta cobertura medica incluye un seguro de vida o invalidez, (uno de los beneficios mas de la poliza). Si el precio de ese seguro de invalidez o vida es superior a 50000 EUR hay que declararlo en el modelo 720?

    Gracias

    Saludos

    Al

    • Los seguros que son objeto de declaración en el modelo 720 son los de ahorro, no los de riesgo.

      Un seguro de accidentes, de salud, del hogar, del coche… son seguros que cubren un riesgo mientras dura el tiempo por el que has pagado una prima. Y acabado ese tiempo no tienes derecho a que te devuelvan nada, ya que el tiempo que has estado asegurado de ese riesgo ha consumido la prima pagada.

      Un seguro de ahorro, es aquel que pones dinero y pasado un cierto tiempo puedes rescatar esa inversión mas la rentabilidad que haya generado. SOLO estos se declaran en el 720

  7. Jose Antonio Lopez Parga dijo:

    Estamos pensando regresar a España dentro de un par de años (jubilados – retired) y quisiera tener información sobre que tipo de tasación / impuestos tendríamos en los siguientes ingresos

    1 – A los 66 3/4 y de acuerdo con la normativa vigente, tendríamos derecho a recibir una “pensión” por las Seguridad Social (Social Security Administration) – por lo que tengo entendido este seria equivalente a una pensión regular en España

    2. Pensión por parte de la empresa (se puede usar pagos mensuales o retirada total – lump sum). De ser “lump sum” se pagarían impuestos y el resto quedaría libre de impuestos (aquí en EEUU).

    3. A partir de los 70 (pero puede hacerse antes – no me acuerdo ahora la edad) tendríamos que empezar a sacar dinero de los fondos de mi 401K (creo que el término usado seria ‘rescatar’)

    4. Tenemos así mismo una cuenta Roth IRA, no se bajo que categoría / clasificación está considerada, pero el sacar dinero – bajo ciertas condiciones – no está sujeto a tasación.

    Muchas Gracias

    José Antonio

    • Antes de venir es importante que consigas extractos bancarios o de las entidades del 401k, sobre los importes que has puesto en tus productos de ahorro 401 y IRA.

      Una cosa es la tributación en USA, que veo que la tienes clara. Otra es como tributarán estos productos en España.
      La pensión de la seguridad social USA tributará como una pensión normal en España. Al tipo de la base general (19%/+-45%)
      El resto tributarán por diferencia entre lo aportado y lo que rescates. Al tipo de la base del ahorro (19%-23%)

  8. Rafael Afonso dijo:

    Hi, I am moving to Spain this year , I live in United Kingdom where I have a private pension ,which will mature in 5 years time , do I need to declare it in Spain ? Also I intent to by an annuity when it matures to have a monthly payment , do I need to declare this annuity which will be 3000 euros a year ?? Thank you

    • If value of this is over 50.000€ you must declare it in Foreing Assest Report form 720.
      Annuity will be declared every year in income tax, a percentage of annuity will be base of taxation. This percentage depends on your age at the begining of annuity.

  9. javier dijo:

    Buenas tardes, estoy haciendo la declaración de la renta y tengo un plan de pensiones en Alemania desde hace varios años. Mi pregunta es si puedo incluirlo para que me hagan una deducción por su pago mensual. Gracias un saludo

    • Si tu fondo es de una institución autorizada o registrada como tal por una autoridad competente de un Estado miembro al amparo de la Directiva 2003/41/CE del Parlamento Europeo y del Consejo, de 3 de junio de 2003, relativa a las actividades y la supervisión de fondos de pensiones de empleo, entonces sí.
      Pregunta a tu fondo en Alemania.
      Mira el artículo 37 de la ley de planes y fondos de pensiones Ley 1/2002

  10. Gloria dijo:

    Hola,
    Tengo contrataco con Generali en el extranjero un producto llamado “Vision Retirement Pension Plan” que entiendo es un plan de pensiones y por lo tanto podría incluirlo en las deducciones de mi declaración de la renta. Por favor, ¿podríais decirme si estoy en lo cierto?
    https://www.generali-worldwide.com/wealth-management/international/products/vision/retirement-pension-plan/

    • Gloria, los planes de pensiones españoles y los acogidos a la directiva europea de planes de pensiones, tal como se refleja en el artículo 37 de la ley de planes y fondos de pensiones tienen derecho a la deducción en las aportaciones.
      Pero el plan de pensionnes que mencionas está en una jurisdicción off-shore (Guernsey) donde no se paga ningún impuesto. Claramente este plan no es de los que dan derecho a deducción en España.

  11. Adrian dijo:

    Se trata de un plan de pensions belga. Si la contingencia del plan de pensiones (jubilación) se produce en el mismo ejercicio 2016 y se percibe el capital en el mismo ejercicio (a una cuenta española). ¿Cabe declarar alguna información en el modelo 720 del ejercicio 2016?

    • Adrian dijo:

      Disculpa Jaime pero tengo entendido que los planes de pensiones no se declaran en el modelo 720. Ni su adquisición, ni su crecimiento más allá de 20.000 euros ni tampoco su cancelación. De hecho el post en el que estoy comentando trata sobre ello. ¿Podrías aclararmelo por favor?

  12. Oscar dijo:

    Hola,

    He regresado recientemente a España luego de 5 años trabajando en Suiza, de cara a presentar el 720 ahora en el Q1 del 2017, queria saber si debo incluir los dos planes de pensiones que tengo como segundo pillar (uno es PK Con aportaciones que marca la ley y el otro era complementario EK, con aportaciones por encima del baremo para ejecutivos) a mayores tengo otro plan de tercer pillar que seria homolable a los planes españoles
    Con respecto al segundo pillar (el “obligatorio” PK) solo se puede rescatar antes de la jubilacion si es para compra de vivienda habitual, y voy a solicitarlo este mes, por lo que en cualquier caso no tendria mucho sentido declararlo
    Gracias de antemano!

    • Lo que mencionas son planes de pensiones en Suiza, pero no son planes de pensiones en España acorde a la ley de planes y fondos de pensiones española.
      El EK y el del tercer pilar, tributarán en España como productos de ahorro por la diferencia entre el valor de rescate y el valor de las aportaciones realizadas.
      Esto implica que a efectos de 720 se declaran como seguros.

      • paula vazquez dijo:

        Buenas tardes,

        Tengo una pregunta que tiene relación con la consulta de Oscar. Al volver de Suiza a España, existe la opción de rescatar la suma total del segundo pilar del plan de pensiones (la parte de las aportaciones complementaria). La tasa fiscal que hay que pagar en suiza a la hora del rescate depende del cantón a través del cual se haga.

        Mi duda es, si este rescate se hace al cambiar la residencia de Suiza a España, como sería la tributación de cara a la hacienda Española? Por la respuesta anterior entiendo que sería solo la diferencia entre el valor del rescate y el valor de las aportaciones realizadas.

        Es esto correcto? que tipo se aplicaría?

        Muchas gracias y un saludo.

        Paula

        • Si, es correcto, se aplicaría el tipo de la base del ahorro y por los impuestos suizos se podría aplicar deducción por doble imposición,

          • paula vazquez dijo:

            Muchas gracias por la respuesta.

            Las apportaciones voluntarias al segundo y tercer pillar tienen una deducción fiscal en suiza en el momento de realizarlas.

            Esto no afecta el ser considerado un producto de ahorro?

            un saludo.

          • Las aportaciones son deducibles para los residentes en Suiza pero no para los residentes en España.
            Al igual los rescates no tributan por la legislación del estado donde se aportaron sino por la legislación del estado de residencia fiscal de titular en el momento del rescate.

            Lo que determina el tratamiento es tu pais de residencia fiscal, tanto en el momento que aportas como en el momento que rescatas

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