Véase el actual procedimiento de devolución electrónica: DIVA
1.- La Ley establece dos sistemas posibles de reembolso:
- El propio viajero remite la factura emitida por el comercio y diligenciada por la aduana al establecimiento donde efectuó la compra, quien posteriormente, devolverá la cuota repercutida en el plazo de los quince días siguientes mediante cheque o transferencia bancaria. Por este sistema se recupera todo el IVA pagado.
- El reembolso a través de entidades colaboradoras, autorizadas por la AEAT, en las condiciones establecidas y a cambio de una comisión fijada reglamentariamente según la tabla que aparece más abajo (esta tabla se aplica a las compras realizadas en España).
- La diferencia entre el IVA pagado y el que resulta a devolver es la comisión de la entidad colaboradora.
- En el caso de compras en otros países de la UE, la entidad colaboradora aplicará las tablas correspondientes al país donde se emitió la factura de compra.
En el resto de países de la Unión Europa el sistema es similar, variando los importes de devolución al ser diferentes los porcentajes de IVA aplicables.
1) Si el turista opta por la devolución a través del comercio donde realizó la compra:
- Debe sellar la factura de compra en la aduana al salir de la Unión Europea
- remitir la factura original diligenciada por la aduana a la tienda
- La tienda en el plazo de 15 días debe devolver el IVA de la factura al turista, mediante transferencia bancaria a una cuenta a nombre del turista o mediante un cheque a nombre del turista. La tienda elige cual de los dos sistemas usar.
- La tienda recupera el IVA devuelto al turista mediante la correspondiente declaración de IVA:
- en general en la siguiente declaración de IVA, se deduce el IVA devuelto al turista en el modelo 303:
- Se reduce la base del IVA devengado, en el importe de la factura diligenciada en Aduanas por el turista.
- Se reduce la cuota del IVA devengado, en el importe de la cuota de IVA de la factura diligenciada en aduana por el turista.
- Se declara la base de IVA, de la factura diligenciada en la casilla 43.
- De esta forma el comercio, recupera el IVA devuelto al turista, con un menor ingreso en la declaración trimestral de IVA.
- Si la tienda está en recargo de equivalencia solicitará la devolución del IVA reembolsado al turista mediante el modelo 308. Casillas [08] a [16]: se harán constar las bases imponibles a efectos del IVA de las entregas de bienes exentas del impuesto por aplicación del artículo 21.2 de su Ley del IVA, respecto de las cuales se haya procedido al reembolso de las cuotas en el período, el tipo impositivo aplicable y las cuotas resultantes.
- en general en la siguiente declaración de IVA, se deduce el IVA devuelto al turista en el modelo 303:
2a) Si el turista, opta por la entidad colaboradora:
Si compramos en una tienda un bien que cuesta 100€, que lleva incluido el IVA al 21%. El importe del IVA lo podemos calcular así:
- 100 dividido entre (1,21) = 82,64 €. Esto es la base
- Y el IVA será 82,64 x 21% =17,36 €. Podemos verificar que lo hemos hecho bien porque ambas cantidades suman 100 €.
- El IVA, en nuestro ejemplo, es del 21%, y se calcula sobre la base. En los comercios los precios aparecen con el IVA incluido, y también podemos decir que el IVA del 21%, representa el 17,36% del precio de venta al público (que lleva incluido el IVA).
- El importe máximo de IVA a devolver es del 15,70% que es equivalente a recuperar 18,62 puntos de IVA del 21% pagado.
Es este 17,36% del precio de venta, la cantidad que querríamos que nos devolvieran. Pero hay que descontar unos gastos por el servicio. Esta comisión autorizada, es la diferencia entre el IVA repercutido en la factura y el IVA a devolver por aplicación de las tablas vigentes. La Orden Ministerial HAP 2652/2012 actualiza las antiguas tablas y está vigente desde el 15 de diciembre de 2012.
2b) Sistema de devolución del IVA a viajeros mediante entidad colaboradora
- El viajero residente o fuera de la U.E., o en Canarias, Ceuta, Melilla, Gibraltar, Andorra
- Realiza compras
por más de 90,15 €, en un establecimiento con servicio Tax-Free. El año 2019 se eliminó el limite mínimo de 90.15€. - El comercio emite la factura correspondiente con el IVA desglosado
- El comercio rellena el cheque Tax-Free con los datos del comprador
- En el plazo máximo de tres meses desde la fecha de compra el comprador debe salir de la U.E.
- En la aduana de salida de la U.E. (si es un aeropuerto español a la Guardia Civil de aduanas) debe pedir que le sellen el Cheque Tax-Free, presentando lo siguiente: pasaporte/tarjeta de residencia, las facturas, los bienes, los Tax-Free, y si sale de un puerto o aeropuerto el billete con destino fuera de la U.E. Canarias, Ceuta y Melilla piden el sello a la llegada.
- Con el cheque Tax-Fre sellado, puede solicitar la devolución (antes de 4 años) en:
- Las agencias autorizadas para tramitar la devolución (en casi todos los aeropuertos hay al menos una) de la frontera desde la que se salga de la U.E. En los vuelos con escala corta en otro país se puede solicitar la devolución desde España.
- O entregando el Cheque y las facturas en el propio comercio (por correo, o en persona en la próxima visita) y en el plazo de 15 días tiene que entregar la devolución mediante cheque, abono en la tarjeta de crédito o transferencia bancaria.
- Listado de entidades autorizadas en Españapara la devolución del Tax-Free.
- Global Refund Spain S.A. (antes European Tax Free Shopping Spain S.A.).
- Premier Tax Free (antes Cashback).
- Innova Taxfree Spain (antes Spain Refund SL).
- Caja de Ahorros y Pensiones de Barcelona.
- Open Refund S.L.
- Tax Free World Wide Spain S.L.
- Comercia Global Payments Entidad de Pago S.L.
- Financiera El Corte Inglés, EFC, S.A.
- Travel Tax Free S.L.U.
- NOTA PARA COMERCIOS. Los comerciantes que quieran llegar a un acuerdo de colaboración con alguna de estas entidades pueden ponerse en contacto con ellas. Tiene la ventaja de que el tax-free lo podrá recibir el turista en efectivo en el aeropuerto a la salida. Sin embargo el sistema de devolución directo permite devolver el 100% del IVA al turista.
- Contabilización de la devolución del IVAde una factura de 100 € mas 21 € IVA.
- Cuenta Debe Haber
- a.- En un nuevo asiento revertimos la venta
- 700. 100 €
- 477. 21 €
- b.- Contabilizamos la venta como exportación.
- 700.zz(cuenta export) 100 €
- 477.zz(IVA export) 0 €
- c.- devolvemos el IVA al cliente o a la entidad colaboradora
- 410.zz 21 €
- 572.xx 21 €
2c) Tabla de Devolución de IVA en Régimen de Viajeros
| Valor de compra (en euros) (IVA incluido) | Devolución | Valor de compra (en euros) (IVA incluido) | Devolución |
| 90,16 – 100,00 | 10,50 | 625,01 – 650,00 | 82,50 |
| 100,01 – 125,00 | 13,00 | 650,01 – 675,00 | 85,50 |
| 125,01 – 150,00 | 16,50 | 675,01 – 700,00 | 89,50 |
| 150,01 – 175,00 | 19,50 | 700,00 – 725,00 | 92,00 |
| 175,01 – 200,00 | 22,00 | 725,01 – 750,00 | 95,50 |
| 200,01 – 225,00 | 25,00 | 750,01 – 775,00 | 99,00 |
| 225,01 – 250,00 | 28,50 | 775,01 – 800,00 | 102,00 |
| 250,01 – 275,00 | 31,50 | 800,01 – 825,00 | 105,50 |
| 275,01 – 300,00 | 34,50 | 825,01 – 850,00 | 109,50 |
| 300,01 – 325,00 | 38,00 | 850,01 – 875,00 | 113,50 |
| 325,01 – 350,00 | 41,00 | 875,01 – 900,00 | 116,00 |
| 350,01 – 375,00 | 44,00 | 900,01 – 925,00 | 119,50 |
| 375,01 – 400,00 | 48,00 | 925,01 – 950,00 | 122,00 |
| 400,01 – 425,00 | 51,00 | 950,01 – 975,00 | 126,00 |
| 425,01 – 450,00 | 53,50 | 975,01 – 1.000,00 | 128,50 |
| 450,01 – 475,00 | 56,50 | 1.000,01 – 1.500,00 | 13,70% |
| 475,01 – 500,00 | 60,00 | 1.500,01 – 2.000 | 14,05% |
| 500,01 – 525,00 | 65,50 | 2.000,01 – 3.000 | 14,50% |
| 525,01 – 550,00 | 69,00 | 3.000,01 – 4.000 | 14,90% |
| 550,01 – 575,00 | 73,00 | 4.000,01 – 5.000 | 15,30% |
| 575,01 – 600,00 | 75,50 | 5.000,01 | 15,70% |
| 600,01 – 625,00 | 78,50 |
Operaciones gravadas al tipo reducido del 10 %:
- de 90,16 a 220 € la devolución es del 5%
- De 220,01 € en adelante la devolución es del 7%
Operaciones gravadas al tipo reducido del 4 %:
- la devolución es del 2%
Hola:
Estoy en españa como turista por 45 dias, durante este tiempo he realizado compras que sobrepasan los 90,35 euros. Una de ellas la efectue en una de las principales cadenas de supermercados, es posible recuperar el iva de esa factura?. Tambien hice compras por amazon pero no me emiten facturas. Qué debo hacer en este caso para recuperar el iva toda vez que las mismas supereran los 90,35 euros? Gracias.
La factura del supermercado si son bienes que sacas contigo de la Unión Europea cuando te vayas, si. Pero si es comida que ya te has comido no.
En Amazon entra con tus claves de acceso y en pedidos realizados puedes descargar las facturas.
Buenos dias.
Soy Español residente en Egipto y quiero comprar un teléfono móvil aquí en España.
Le pregunte al hombre del comercio por la devolución del iva y me dice que no lo hacen.
Por lo que yo leo, con la factura normal que me hace el dependiente, yo voy al aeropuerto para que me lo sellen y una vez sellado, se lo mando por correo a la empresa para que me lo devuelvan. Es así? Esta obligado a devolverme el IVA?
La factura que me haga tiene que llevar mi dirección de Egipto?
Gracias.
Si pero para evitar problemas, mejor habla con la tienda.
Como los precios de los móviles son parecidos, sino pregunta en otra tienda.
Si, la dirección debe ser tu dirección de residencia fuera de la Unión Europea
Hola,
Soy cuidadano español de origen marroqui, actualmente vivo ybresido en Marruecos y dispongo del certificado de inscripcion en el consulado español en Marruecos. Puedo solicitar el Tax free? Un saludo.
Si,
Lleva este certificado, que es lo que prueba que eres residente fuera de la Unión Europea
Hola muchas gracias por toda la información, mi pregunta es todas las tiendas están obligadas hacer el taxi free o solo las adheridas a esa entidad
Todas las tiendas están obligadas a cumplir la normativa del IVA.
La ley del IVA establece la forma de aplicar el IVA a los viajeros (taxfree)
Cuando una tienda de adhiere a un convenio de taxfree es para dar una facilidad de cobro inmediato en el aeropuerto a sus clientes.
Hola
Una pregunta.. soy de jordania, tengo dos nacionalidades española y jordana , a hora estoy en España,
Se puede recuperar IVA en el aeropuerto de España ?
Si puedes probar que eres residente en Jordania, si.
El problema es que habrás entrado con el pasaporte español, y por lo tanto no tienes visado en el Jordano.
Necesitarás llevar algun documento que pruebe tu residencia en Jordania.
Hola,
Estoy de turismo en españa y he realizado compras
A partir de que monto uno puede pedir devolucion de impuestos?
Algunos establecimientos me dicen 90 euros con iva incluido y otros sin iva incluido?
gracias
slds
La factura IVA incluido tiene que ser de mas de 91,35€
Hola que tal, tengo una duda. En febrero de 2017 vine a Europa (Francia) por tres meses a jugar al hockey, hasta fines de mayo que volvi a Argentina. En ese viaje no pedi tax free ni nada. Volvi ahora a Europa en septiembre de 2017 a jugar a España hasta principios de diciembre. En este caso puede pedir tax free aunque haya estado 6 meses entre cortado en Europa? Ya que no soy residente de Europa, pero si soy residente en argentina? Muchas gracias
Si, puedes
Hola, Compré un celular en una tienda (compre en Media Market) soy argentina y estoy en España por un mes, me hicieron la factura y formulario de tax free, eso lo presento en la oficina de tax free en el aeropuerto, lo sellan y me devuelven el dinero?? Hay máximo de devolución??
Muchas gracias.
Lorena
En el aeropuerto hay oficinas para el pago de los cheques taxfree. No, no hay máximo
Hola, yo estoy estudiando en Madrid y he comprado cosas ahora en noviembre. Mi regreso a Argentina es en marzo. Por lo que las compras de noviembre exceden los 3 meses. Puedo salir de la Unión Europea Antes para recuperar el impuesto?
Muchas gracias
Si haces una salida de la Unión Europea, aunque sea solo por un fin de semana puedes pedirlo
Buenos dias Javier, muchas gracias por tu post, no te imaginas lo que me has ayudado. Estoy hace 4 años fuera de España, resido em Brasil y durante este tempo siempre he solicitado el tax free por médio de empresas colaboradoras porque siempre me han dicho que no habia otra forma. Habia leido algo sobre devolución directa, y es la solución que mas me interesa. Por favor corrigeme si me equivoco o lo he entendido mal. El procedimento seria, yo realizo las compras necessárias con duración máxima de 3 meses, luego junto mis compras y solicito el tax free en la tienda, en ese momento les digo que quiero devolución por la tienda y que me digan a quien dirigir la carta. En el caso de que todo este ok, voy con esta factura, la policia de aduana me sellan y luego envio la factura a la tienda, suponiendo que realizaran o transferencia a mi cuenta o cheque, es asi? en caso de que la tienda se niege y diga que es por intermediário, me podrias aclarar mejor como realizarlo? he leido algo em tu post, pero me gostaria aclararlo si puede ser. Por ejemplo cuando voy al corte inglés me emiten diretamente factura conforme la tabla que me indicas em 2c, como procedo para decir que quiero devolucion directa? es muy interessante para mi este asunto. De nuevo muchas gracias, ya me has ayudado bastante! Um saludo.Victoria
En la tienda solicitas SOLO la factura, no el taxfree.
Luego una vez selladas las facturas en aduana las mandas a la tienda y ellos te devuelven a ti, ya sea mediante cheque nominativo, por abono a la tarjeta que usaste para pagar o por transferencia a una cuenta a tu nombre.
Hola. Muy buen post y de antemano te doy las gracias. Mis dudas son las siguientes;
“remito factura a la tienda”. ¿por correo? Y si la tienda se hace la loca y dice que no le ha llegado ninguna carta?, la envio por burofax?
“y si la tienda no conoce o no quiere rellenarme el taxfree”? Pongo una reclamacion, pero entonces tendria que volver a una oficina de consumo en la peninsula a entregarla, o puedo en una de Canarias?
Envíala por correo y quédate una fotocopia. Avísales antes de enviarala. Puedes enviarla con acuse de recibo.
Habla con ellos antes de mandarla para preguntarles con quien tienes que hablar para enviar la factura para un tax fre
Hola buenas tardes,
Una pregunta, si tengo NIE de estancia por estudios y muestro mi pasaporte de Colombia a la salida tengo derecho al Tax Free ?
Deberias tener derecho ya que no tienes estatus de residente sino de estancia por estudios.
Pero depende del funcionario que te toque.