¿Con qué paises España tiene Convenios de Doble Imposición (CDI)?

  1. Albania
  2. Alemania
  3. Arabia Saudí
  4. Argelia
  5. Argentina
  6. Australia
  7. Austria
  8. Barbados
  9. Bélgica
  10. Bolivia
  11. Bosnia y Herzegovina
  12. Brasil
  13. Bulgaria
  14. Canadá
  15. Chequia
  16. Chile
  17. China
  18. Colombia
  19. Corea del Sur
  20. Costa Rica
  21. Croacia
  22. Cuba
  23. Dinamarca
  24. Ecuador
  25. Egipto
  26. Emiratos Árabes Unidos
  27. Eslovaquia
  28. Eslovenia
  29. Estados Unidos
  30. Estonia
  31. Filipinas
  32. Finlandia
  33. Francia
  34. Georgia
  35. Grecia
  36. Holanda
  37. Hungría
  38. India
  39. Indonesia
  40. Irán
  41. Irlanda
  42. Islandia
  43. Israel
  44. Italia
  45. Jamaica
  46. Japón
  47. Kazajstán
  48. Letonia
  49. Lituania
  50. Luxemburgo
  51. Macedonia
  52. Malasia
  53. Malta
  54. Marruecos
  55. México
  56. Moldavia
  57. Noruega
  58. Nueva Zelanda
  59. Pakistan
  60. Panamá
  61. Polonia
  62. Portugal
  63. Reino Unido
  64. Rumanía
  65. Federación Rusa
  66. El Salvador
  67. Serbia
  68. Singapur
  69. Sudáfrica
  70. Suecia
  71. Suiza
  72. Tailandia
  73. Trinidad y Tobago
  74. Túnez
  75. Turquía
  76. Estados de la antigua U.R.S.S. (excepto Rusia)
  77. Uruguay
  78. Venezuela
  79. Vietnam

Acuerdos de intercambio de información

  1. Andorra
  2. Antillas Holandesas
  3. Aruba
  4. Bahamas
  5. San Marino

 

Esta entrada fue publicada en Expatriados, IRPF, No Residentes, Retenciones, Sociedades. Guarda el enlace permanente.

14 respuestas a ¿Con qué paises España tiene Convenios de Doble Imposición (CDI)?

  1. J.A.P. dijo:

    Hola, soy español, estoy cobrando prestacion por desempleo, mi situacion actual es casado pero esperando la resolucion del divorcio, tengo una oferta para trabajar en Colombia con un bruto de unos 40.000.-€ , posibilidad de que me contrate una empresa española vinculada a una colombiana, o que me contrate la empresa colombiana, tengo las siguientes dudas:
    1: me interesa que me contrate una empresa Española vinculada con otra en Colombia, ó una empresa Colombiana vinculada a una española (existen las 2 posibilidades)…?
    2:Teniendo en cuenta que seguire pagando hipoteca en españa, pagando pension y que parte de mis ingresos se haran en una cuenta española:
    2a.- tengo que mantener la residencia fiscal en españa?.
    2b.- de no mantener la residencia fiscal en españa, sigo cotizando a la seguridad
    social?.
    3b.- Que requisitos tendria que reunir para estar exento de pagar el IRPF?

    Muchas gracias por su atencion…

    • Tendrás que estudiar que te sale mejor
      hacerte residente fiscal en Colombia y pagar por todo allí
      o mantener la residencia fiscal en España, aunque vivas en Colombia, y pagar por todo en España, en este caso posiblemente tendrías derecho a la exención del 7p.

      Requisitos para la exención
      que los trabajos se realizen en el extranjero
      en beneficio de una empresa extranjera
      que tu centro de trabajo se fije al menos temporalmente en el extranjero.
      al estar vinculadas que se cumplan los requisitos del 6.1.1 del reglamento IRPF.

  2. david dijo:

    Buenas.
    He tenido un oferta para trabajar en la India con una empresa India.
    Ellos me pagan los impuestos locales, por lo que dices existe el convenio de doble imposicion con la India, en que me afectaria? yo seguiria teniendo hipoteca en España, dos cuentas bancarias, y un deposito.
    Existe convenio para la pension? se puede recuperar algo de los impuestos una vez acabada mi relacion con la empresa? Como podria cotizar la seguridad social en España para garantizarme prestacion social de desempleo y cotizacion para la pension?
    Gracias.

    Saludos.
    David.

  3. David dijo:

    Buenos dias, soy residente en Emiratos Arabes. En virtud de la ley tributaria, si hago una inversion en un producto financiero en Espana (tipo fondo de inversión), al haber CDI entre ambos paises, no tendria obligacion de tributar en Espana por las plusvalias obtenidas. Estoy en lo cierto? Un saludo cordial y muchas gracias

    • Los productos sujetos a retención para los no residentes, tributan de la siguiente forma: la retención practicada por la entidad financiera sustituye la obligación de declarar. Por lo tanto simplemente con la retención quedas liberado de obligaciones fiscales.

      Para que la retención sea la correcta debes informar al Banco de donde eres residente y aportar el certificado de residencia fiscal.
      Así una vez que informes a la entidad financiera que eres residente fiscal en EAU, la entidad financiera dejará de aplicarte las retenciones de los residentes en España y pasará a aplicar las retenciones establecidas en el convenio de doble imposición con EAU:
      intereses el 0%.
      dividendos el 15%
      fondos de inversión el 0%.
      Ganancias patrimoniales de bienes distintos de los inmuebles tributan en EAU, y en España no hay que pagar nada. Y en EAU, no se paga IRPF.

      El problema posiblemente sea que EAU no te facilite el certificado de residencia fiscal hasta dentro de un año. Con lo que las retenciones de este año tendrás que reclamarlas a Hacienda. Y en el futuro será el banco quien te aplique directamente las retenciones correspondientes.

  4. JOHANNA dijo:

    Soy ingeniero, actualmente en paro y cobrando prestación por desempleo. Actualmente estoy haciendo gestiones para que una empresa me contrate como asesora (autónoma) para realizar estudios en Colombia (Tengo doble nacionalidad pero residencia en España). Mi pregunta es dónde debo tributar y cómo debo hacerlo. Cual es el procedimiento a seguir? Suspendo el paro mientras estoy dada de alta allí? o me doy de alta aquí como Autónoma y tributo aquí? Qué impuestos tendría que pagar aquí?
    Agradezco cualquier información que puedas darme.
    Saludos,

    • Si eres residente en España tributas por tu renta mundial en España, sin perjuicio de que además puedas tributar en Colombia por la renta de fuente colombiana.
      Los autónomos tributan por el beneficio de su actividad, ingresos menos gastos deducibles.

  5. Turi Puglisi dijo:

    Buenos días Javier:
    Tus consideraciones me han guiado para averiguar lo siguiente:
    - En base a la LIRPF, art.87 es una sociedad civil en atribución de rentas y en base al art.88 se califica como renta de actividad económica y en este caso comercio al por mayor. Por lo tanto actividad comercial.
    El convenio España/Polonia prevé:
    Artículo 7
    BENEFICIOS COMERCIALES
    1. Los beneficios obtenidos por una Empresa de un Estado Contratante serán
    imponibles solamente en tal Estado, a menos que la Empresa ejerciere el comercio en el otro Estado Contratante por medio de un establecimiento permanente situado en el
    mismo. Si la Empresa ejerciere el comercio en los términos antedichos, los beneficios de la Empresa podrán ser gravados en el otro Estado, pero solamente en aquella proporción de los mismos susceptible de ser imputada a dicho establecimiento permanente.
    y
    Artículo 23
    ELIMINACIÓN DE LA DOBLE IMPOSICIÓN
    1. En España se evitará de la siguiente manera la doble imposición:
    a) Si un residente de España obtuviere ingresos o poseyere capital que, de
    acuerdo con las disposiciones del presente Convenio, pudieren ser imponibles en
    Polonia, España, a reserva de lo dispuesto en el subapartado b) de este apartado,
    eximirá del impuesto estos ingresos o este capital, pero, al calcular el impuesto sobre
    el resto de los ingresos o del capital de esa persona, podrá aplicar el tipo de
    imposición que hubiere sido aplicable si los ingresos o el capital exentos no lo
    hubieren estado.
    Por lo tanto parece que es “renta exenta con progresividad”
    Además la LIRPF dice en su Artículo 5. Tratados y Convenios.
    Lo establecido en esta Ley se entenderá sin perjuicio de lo dispuesto en los tratados y convenios internacionales que hayan pasado a formar parte del ordenamiento interno, de conformidad con el artículo 96 de la Constitución Española.
    ¿Qué opinas?
    Gracias de antemano por tu gran ayuda

    • Es correcto si tenéis un establecimiento permanente en Polonia.
      Mira el artículo 5 del convenio, ahí se define establecimiento permanente.
      Y verifica que la sociedad civil pague correctamente sus impuestos en Polonia.

  6. Turi Puglisi dijo:

    Buenas tardes Javier:
    Una duda… ¿Porqué atribución de renta?
    Es una renta de actividad economica y en concreto comercio al por mayor.
    Gracias y un saludo cordial,
    Turi

    • En tu IRPF es atribución de renta porque ejerce la actividad es la sociedad civil.
      La sociedad civil no es sujeto pasivo de impuestos y no paga impuesto sobre sociedades, por lo que en este caso la renta de la sociedad civil se atribuye a los socios y son los socios los que pagan los impuestos.
      Los socios tributan en su impuesto correspondiente:
      si el socio es una sociedad en impuesto sobre sociedades.
      si el socio es persona fisica que ejerce una actividad económica en el apartado actividades económicas del IRPF
      si el socio es perona física que no ejerce actividad económica en atribución de rentas.

      Si estás dentro de actividad economica, verifica que aplicas la normativa correctamente.

  7. Turi Puglisi dijo:

    Buenos días Javier:
    He dejado ya un comentario que no se si has podido ver debido a la grande cantidad de trabajo que ha dado el Mod.720. Buen trabajo por cierto.
    Soy residente fiscal en España.
    Tengo que declarar unas rentas de 2012 producidas y grabadas en Polonia en IRPF 2013.
    Estas son rentas de actividad económica procedentes de una sociedad civil que tengo en Polonia al 50% con un socio polaco.
    No se como hay que declarar correctamente estas rentas y donde insertarlas en el Mod.100.
    ¿Puedes ayudarme por favor?
    Un saludo cordial y gracias de antemano

Deja un comentario

Tu dirección de correo electrónico no será publicada. Los campos necesarios están marcados *

Puedes usar las siguientes etiquetas y atributos HTML: <a href="" title=""> <abbr title=""> <acronym title=""> <b> <blockquote cite=""> <cite> <code> <del datetime=""> <em> <i> <q cite=""> <strike> <strong>