Véase el actual procedimiento de devolución electrónica: DIVA
1.- La Ley establece dos sistemas posibles de reembolso:
- El propio viajero remite la factura emitida por el comercio y diligenciada por la aduana al establecimiento donde efectuó la compra, quien posteriormente, devolverá la cuota repercutida en el plazo de los quince días siguientes mediante cheque o transferencia bancaria. Por este sistema se recupera todo el IVA pagado.
- El reembolso a través de entidades colaboradoras, autorizadas por la AEAT, en las condiciones establecidas y a cambio de una comisión fijada reglamentariamente según la tabla que aparece más abajo (esta tabla se aplica a las compras realizadas en España).
- La diferencia entre el IVA pagado y el que resulta a devolver es la comisión de la entidad colaboradora.
- En el caso de compras en otros países de la UE, la entidad colaboradora aplicará las tablas correspondientes al país donde se emitió la factura de compra.
En el resto de países de la Unión Europa el sistema es similar, variando los importes de devolución al ser diferentes los porcentajes de IVA aplicables.
1) Si el turista opta por la devolución a través del comercio donde realizó la compra:
- Debe sellar la factura de compra en la aduana al salir de la Unión Europea
- remitir la factura original diligenciada por la aduana a la tienda
- La tienda en el plazo de 15 días debe devolver el IVA de la factura al turista, mediante transferencia bancaria a una cuenta a nombre del turista o mediante un cheque a nombre del turista. La tienda elige cual de los dos sistemas usar.
- La tienda recupera el IVA devuelto al turista mediante la correspondiente declaración de IVA:
- en general en la siguiente declaración de IVA, se deduce el IVA devuelto al turista en el modelo 303:
- Se reduce la base del IVA devengado, en el importe de la factura diligenciada en Aduanas por el turista.
- Se reduce la cuota del IVA devengado, en el importe de la cuota de IVA de la factura diligenciada en aduana por el turista.
- Se declara la base de IVA, de la factura diligenciada en la casilla 43.
- De esta forma el comercio, recupera el IVA devuelto al turista, con un menor ingreso en la declaración trimestral de IVA.
- Si la tienda está en recargo de equivalencia solicitará la devolución del IVA reembolsado al turista mediante el modelo 308. Casillas [08] a [16]: se harán constar las bases imponibles a efectos del IVA de las entregas de bienes exentas del impuesto por aplicación del artículo 21.2 de su Ley del IVA, respecto de las cuales se haya procedido al reembolso de las cuotas en el período, el tipo impositivo aplicable y las cuotas resultantes.
- en general en la siguiente declaración de IVA, se deduce el IVA devuelto al turista en el modelo 303:
2a) Si el turista, opta por la entidad colaboradora:
Si compramos en una tienda un bien que cuesta 100€, que lleva incluido el IVA al 21%. El importe del IVA lo podemos calcular así:
- 100 dividido entre (1,21) = 82,64 €. Esto es la base
- Y el IVA será 82,64 x 21% =17,36 €. Podemos verificar que lo hemos hecho bien porque ambas cantidades suman 100 €.
- El IVA, en nuestro ejemplo, es del 21%, y se calcula sobre la base. En los comercios los precios aparecen con el IVA incluido, y también podemos decir que el IVA del 21%, representa el 17,36% del precio de venta al público (que lleva incluido el IVA).
- El importe máximo de IVA a devolver es del 15,70% que es equivalente a recuperar 18,62 puntos de IVA del 21% pagado.
Es este 17,36% del precio de venta, la cantidad que querríamos que nos devolvieran. Pero hay que descontar unos gastos por el servicio. Esta comisión autorizada, es la diferencia entre el IVA repercutido en la factura y el IVA a devolver por aplicación de las tablas vigentes. La Orden Ministerial HAP 2652/2012 actualiza las antiguas tablas y está vigente desde el 15 de diciembre de 2012.
2b) Sistema de devolución del IVA a viajeros mediante entidad colaboradora
- El viajero residente o fuera de la U.E., o en Canarias, Ceuta, Melilla, Gibraltar, Andorra
- Realiza compras
por más de 90,15 €, en un establecimiento con servicio Tax-Free. El año 2019 se eliminó el limite mínimo de 90.15€. - El comercio emite la factura correspondiente con el IVA desglosado
- El comercio rellena el cheque Tax-Free con los datos del comprador
- En el plazo máximo de tres meses desde la fecha de compra el comprador debe salir de la U.E.
- En la aduana de salida de la U.E. (si es un aeropuerto español a la Guardia Civil de aduanas) debe pedir que le sellen el Cheque Tax-Free, presentando lo siguiente: pasaporte/tarjeta de residencia, las facturas, los bienes, los Tax-Free, y si sale de un puerto o aeropuerto el billete con destino fuera de la U.E. Canarias, Ceuta y Melilla piden el sello a la llegada.
- Con el cheque Tax-Fre sellado, puede solicitar la devolución (antes de 4 años) en:
- Las agencias autorizadas para tramitar la devolución (en casi todos los aeropuertos hay al menos una) de la frontera desde la que se salga de la U.E. En los vuelos con escala corta en otro país se puede solicitar la devolución desde España.
- O entregando el Cheque y las facturas en el propio comercio (por correo, o en persona en la próxima visita) y en el plazo de 15 días tiene que entregar la devolución mediante cheque, abono en la tarjeta de crédito o transferencia bancaria.
- Listado de entidades autorizadas en Españapara la devolución del Tax-Free.
- Global Refund Spain S.A. (antes European Tax Free Shopping Spain S.A.).
- Premier Tax Free (antes Cashback).
- Innova Taxfree Spain (antes Spain Refund SL).
- Caja de Ahorros y Pensiones de Barcelona.
- Open Refund S.L.
- Tax Free World Wide Spain S.L.
- Comercia Global Payments Entidad de Pago S.L.
- Financiera El Corte Inglés, EFC, S.A.
- Travel Tax Free S.L.U.
- NOTA PARA COMERCIOS. Los comerciantes que quieran llegar a un acuerdo de colaboración con alguna de estas entidades pueden ponerse en contacto con ellas. Tiene la ventaja de que el tax-free lo podrá recibir el turista en efectivo en el aeropuerto a la salida. Sin embargo el sistema de devolución directo permite devolver el 100% del IVA al turista.
- Contabilización de la devolución del IVAde una factura de 100 € mas 21 € IVA.
- Cuenta Debe Haber
- a.- En un nuevo asiento revertimos la venta
- 700. 100 €
- 477. 21 €
- b.- Contabilizamos la venta como exportación.
- 700.zz(cuenta export) 100 €
- 477.zz(IVA export) 0 €
- c.- devolvemos el IVA al cliente o a la entidad colaboradora
- 410.zz 21 €
- 572.xx 21 €
2c) Tabla de Devolución de IVA en Régimen de Viajeros
| Valor de compra (en euros) (IVA incluido) | Devolución | Valor de compra (en euros) (IVA incluido) | Devolución |
| 90,16 – 100,00 | 10,50 | 625,01 – 650,00 | 82,50 |
| 100,01 – 125,00 | 13,00 | 650,01 – 675,00 | 85,50 |
| 125,01 – 150,00 | 16,50 | 675,01 – 700,00 | 89,50 |
| 150,01 – 175,00 | 19,50 | 700,00 – 725,00 | 92,00 |
| 175,01 – 200,00 | 22,00 | 725,01 – 750,00 | 95,50 |
| 200,01 – 225,00 | 25,00 | 750,01 – 775,00 | 99,00 |
| 225,01 – 250,00 | 28,50 | 775,01 – 800,00 | 102,00 |
| 250,01 – 275,00 | 31,50 | 800,01 – 825,00 | 105,50 |
| 275,01 – 300,00 | 34,50 | 825,01 – 850,00 | 109,50 |
| 300,01 – 325,00 | 38,00 | 850,01 – 875,00 | 113,50 |
| 325,01 – 350,00 | 41,00 | 875,01 – 900,00 | 116,00 |
| 350,01 – 375,00 | 44,00 | 900,01 – 925,00 | 119,50 |
| 375,01 – 400,00 | 48,00 | 925,01 – 950,00 | 122,00 |
| 400,01 – 425,00 | 51,00 | 950,01 – 975,00 | 126,00 |
| 425,01 – 450,00 | 53,50 | 975,01 – 1.000,00 | 128,50 |
| 450,01 – 475,00 | 56,50 | 1.000,01 – 1.500,00 | 13,70% |
| 475,01 – 500,00 | 60,00 | 1.500,01 – 2.000 | 14,05% |
| 500,01 – 525,00 | 65,50 | 2.000,01 – 3.000 | 14,50% |
| 525,01 – 550,00 | 69,00 | 3.000,01 – 4.000 | 14,90% |
| 550,01 – 575,00 | 73,00 | 4.000,01 – 5.000 | 15,30% |
| 575,01 – 600,00 | 75,50 | 5.000,01 | 15,70% |
| 600,01 – 625,00 | 78,50 |
Operaciones gravadas al tipo reducido del 10 %:
- de 90,16 a 220 € la devolución es del 5%
- De 220,01 € en adelante la devolución es del 7%
Operaciones gravadas al tipo reducido del 4 %:
- la devolución es del 2%
Buenos días!
Son residente Canario y estando en la península buscando trabajo me he comprado un portátil. A la vuelta a Canarias, ¿podré recuperar el importe íntegro del IVA llevando, en el aeropuerto a la llegada, la factura a aduanas a que la sellen más el posterior envío al comercio donde lo compré?
Gracias de antemano!
Si. Pero tiene truco, te sellan el papel para recuperar el IVA, pero te exigirán que previamente pagues el IGIC en la entrada a Canarias.
Hola
Soy de venezuela y me surge una duda, para recuperar tax free
Puede ser pagado en la tienda con tarjeta o con efectivo? O con ambas
Me lo devuelven? Gracias
Si, da igual como pagues.
Si pides la devolución a través de empresa colaboradora con tax-free es irrelevante.
Pero al solicitar la devolución directa a la tienda, si pagas con tarjeta pueden hacer la devolución a la tarjeta. Pero si pagas en efectivo solo pueden hacer la devolución mediante cheque nominativo.
Buenas tardes,
Entiendo que como residente en Melilla también se tiene derecho a la devolución de la cuota de IVA repercutido siempre que se superen los 90,15euros. Me surgen algunas dudas: cuando se va a Melilla en barco, ¿qué Aduana debe sellar la factura? ¿la de salida de Málaga o a la entrada en Melilla? Cumplidos los requisitos de sellado de la factura en la Aduana, y envío de la documentación a la empresa ¿Qué medidas se pueden tomar si transcurridos los 15 días que tiene la empresa para realizar el reembolso se niega a realizarlo? ¿Se reclamaría ante Consumo, a la Agencia Tributaria?
Muchas gracias
Los residentes en Canarias, Ceuta o Melilla, tienen que sellar las facturas en la aduana de llegada.
Reclama primero a la tienda, supongo que te quedarías con una copia de la factura sellada.
### MUCHO OJO , al que pretenda hacer la exención del IVA, con salida desde España, ya que los funcionarios fiscales de la guardia civil le aplicarán la normativa a raja tabla; te exigirán que muestres la tarjeta de embarque (correcto), y también ¨ las mercancías con sus etiquetas puestas¨, por necesidad tienen que ir en el equipaje de cabina obligatoriamente, no facturarlas con el equipaje de bodega. Te exigirán la residencia legal y continuada al país al que viajas, por lo que los españoles deberán mostrar un documento de residencia del país de destino a parte del ya consabido pasaporte.
De acuerdo con tus comentarios pero:
Pueden in facturados, pero el paso por aduana tiene que ser previo a que factures la maleta.
La etiqueta no es necesaria, si por la mercancía y su descripción en la factura son fáciles de asociar.
Mi hermana es mexicana y viajo a España donde compro regalos y en una tienda no le cobraron el iva pero ella perdio la factura y ahora no puede presentarla en el aeropuerto, cuánto hay que pagar de comision a parte del iva?
Si ha perdido la factura, que pida un duplicado en la tienda.
La comisión que cobran las empresas de tax-free es la diferencia entre la tabla de devolución y el importe del IVA en la factura.
Hola Javier. Tengo una duda con respecto a este tema. Soy espanola residente fuera de la Union Europea y durante mis vacaciones en Espana hace un mes me compre un portatil. Al salir del pais me devolvieron el IVA a traves de Tax-free. Ahora vuelvo a ir a Espana unos dias y me gustaria devolver el portatil porque no me va como esperaba o bien cambiarlo por otro. Como debo proceder? En caso de que lo devuelva el comercio me devolvera el importe del bien menos el IVA? Muchas gracias por su ayuda.
Dado que te han devuelto el IVA, el comercio cuando devuelvas el portátil te devolverá, el importe del portátil sin IVA.
Aunque lo que te hayan devuelto, sea menos que el IVA que figura en la factura.
Hola, puedo recibir la devolución si hago compras mediante internet?. Cómo puedo demostrar la factura o la compra en la aduana?.
Gracias
Si la compra se hace por internet y te entregan la mercancía en España con IVA español, te enviarán la factura por internet o físicamente con el envío.
Esta factura es la que tienes que sellar en la aduana.
Llama al vendedor para que te indique donde y como tienes que enviar la factura, para que te devuelvan el IVA.
existe alguna manera de yo poder hacer llegar esta facture desde italia… son de mi papa q vive en Venezuela… me dijeron que se podia hacer todo online pero no consigo como???
Entra en la web de la empresa que emitió el cheque taxfree
como puedo hacer para entregar la facture tax free… mi papa hace dia compro en espana unos articulos y pidio el tax free… pero se embarco en su vuelo y no pudo entregar la facture… como puedo hacer para entregarla.. existe algun sitio online que puedo hacer… vivo en italia…gracias!!
Se envían a la dirección del comercio, salvó que se haya usado una empresa colaboradora de tax free en cuyo caso se deben enviar a esta empresa.
Buen día, yo estoy en la UE por motivos de estudio por un año, mi pregunta es la siguiente: si yo adquiero un producto puedo presentar en el aeropuerto la documentación para la devolución en un tiempo máximo después de realizada la compra. En mi caso las clases terminan en julio del 2014. Puedo guardar las facturas hasta esa fecha y me devolverán el impuesto pagado. Gracias.
Tendrías que salir de la Unión Europea antes de que se cumplan los 3 meses desde la fecha de compra.
Supongo que eres residente fuera de la Unión Europea.
Estuve en Europa y no pude realizar el tramite del taxfree en el aeropuerto de Barajas, tengo todos los papeles sellados, como realizo el tramite, adonde envio los papeles, debo enviar fotocopia de mi pasaporte?, por donde se me reintegra?
A la dirección que viene en la factura, junto con el justificante de tu residencia fuera de la Unión Europea (copia del pasaporte), e indicando tus datos de dirección de residencia.
La devolución tienes que indicar como la quieres: por devolución a la tarjeta de crédito con la que pagaste la compra (la tarjeta tiene que estar a tu nombre). Por cheque nominativo a tu nombre que te mandarían por correo. O por transferencia bancaria a una cuenta a tu nombre.
Es mejor que llames por teléfono a la tienda y pregunte.
Y cuando mandes la documentación, siempre quédate una fotocopia por si se perdiera el correo.
Voy a Madrid desde Venezuela proximamente. Amigos me hablaron de este reintegro y dude de su veracidad porque ne dicen que algunas veces el mostrador de la aduana esta adentro y otras afuera del aeropuerto. Mi pregunta, todas las tiendas devuelven los taxes? Como no se cuando pueda volver a España, es verdad que el reintegro me lo dan en efectivo el dia de vuelta a mi pais en el aeropuerto? Por favor aclareme Ud. estas dudas, muchisimass gracias.
para que el reintegro te lo den en efectivo en el aeropuerto, tienes que comprar en tiendas que tengan en el escaparate el símbolo de TAXFREE.