Véase el actual procedimiento de devolución electrónica: DIVA
1.- La Ley establece dos sistemas posibles de reembolso:
- El propio viajero remite la factura emitida por el comercio y diligenciada por la aduana al establecimiento donde efectuó la compra, quien posteriormente, devolverá la cuota repercutida en el plazo de los quince días siguientes mediante cheque o transferencia bancaria. Por este sistema se recupera todo el IVA pagado.
- El reembolso a través de entidades colaboradoras, autorizadas por la AEAT, en las condiciones establecidas y a cambio de una comisión fijada reglamentariamente según la tabla que aparece más abajo (esta tabla se aplica a las compras realizadas en España).
- La diferencia entre el IVA pagado y el que resulta a devolver es la comisión de la entidad colaboradora.
- En el caso de compras en otros países de la UE, la entidad colaboradora aplicará las tablas correspondientes al país donde se emitió la factura de compra.
En el resto de países de la Unión Europa el sistema es similar, variando los importes de devolución al ser diferentes los porcentajes de IVA aplicables.
1) Si el turista opta por la devolución a través del comercio donde realizó la compra:
- Debe sellar la factura de compra en la aduana al salir de la Unión Europea
- remitir la factura original diligenciada por la aduana a la tienda
- La tienda en el plazo de 15 días debe devolver el IVA de la factura al turista, mediante transferencia bancaria a una cuenta a nombre del turista o mediante un cheque a nombre del turista. La tienda elige cual de los dos sistemas usar.
- La tienda recupera el IVA devuelto al turista mediante la correspondiente declaración de IVA:
- en general en la siguiente declaración de IVA, se deduce el IVA devuelto al turista en el modelo 303:
- Se reduce la base del IVA devengado, en el importe de la factura diligenciada en Aduanas por el turista.
- Se reduce la cuota del IVA devengado, en el importe de la cuota de IVA de la factura diligenciada en aduana por el turista.
- Se declara la base de IVA, de la factura diligenciada en la casilla 43.
- De esta forma el comercio, recupera el IVA devuelto al turista, con un menor ingreso en la declaración trimestral de IVA.
- Si la tienda está en recargo de equivalencia solicitará la devolución del IVA reembolsado al turista mediante el modelo 308. Casillas [08] a [16]: se harán constar las bases imponibles a efectos del IVA de las entregas de bienes exentas del impuesto por aplicación del artículo 21.2 de su Ley del IVA, respecto de las cuales se haya procedido al reembolso de las cuotas en el período, el tipo impositivo aplicable y las cuotas resultantes.
- en general en la siguiente declaración de IVA, se deduce el IVA devuelto al turista en el modelo 303:
2a) Si el turista, opta por la entidad colaboradora:
Si compramos en una tienda un bien que cuesta 100€, que lleva incluido el IVA al 21%. El importe del IVA lo podemos calcular así:
- 100 dividido entre (1,21) = 82,64 €. Esto es la base
- Y el IVA será 82,64 x 21% =17,36 €. Podemos verificar que lo hemos hecho bien porque ambas cantidades suman 100 €.
- El IVA, en nuestro ejemplo, es del 21%, y se calcula sobre la base. En los comercios los precios aparecen con el IVA incluido, y también podemos decir que el IVA del 21%, representa el 17,36% del precio de venta al público (que lleva incluido el IVA).
- El importe máximo de IVA a devolver es del 15,70% que es equivalente a recuperar 18,62 puntos de IVA del 21% pagado.
Es este 17,36% del precio de venta, la cantidad que querríamos que nos devolvieran. Pero hay que descontar unos gastos por el servicio. Esta comisión autorizada, es la diferencia entre el IVA repercutido en la factura y el IVA a devolver por aplicación de las tablas vigentes. La Orden Ministerial HAP 2652/2012 actualiza las antiguas tablas y está vigente desde el 15 de diciembre de 2012.
2b) Sistema de devolución del IVA a viajeros mediante entidad colaboradora
- El viajero residente o fuera de la U.E., o en Canarias, Ceuta, Melilla, Gibraltar, Andorra
- Realiza compras
por más de 90,15 €, en un establecimiento con servicio Tax-Free. El año 2019 se eliminó el limite mínimo de 90.15€. - El comercio emite la factura correspondiente con el IVA desglosado
- El comercio rellena el cheque Tax-Free con los datos del comprador
- En el plazo máximo de tres meses desde la fecha de compra el comprador debe salir de la U.E.
- En la aduana de salida de la U.E. (si es un aeropuerto español a la Guardia Civil de aduanas) debe pedir que le sellen el Cheque Tax-Free, presentando lo siguiente: pasaporte/tarjeta de residencia, las facturas, los bienes, los Tax-Free, y si sale de un puerto o aeropuerto el billete con destino fuera de la U.E. Canarias, Ceuta y Melilla piden el sello a la llegada.
- Con el cheque Tax-Fre sellado, puede solicitar la devolución (antes de 4 años) en:
- Las agencias autorizadas para tramitar la devolución (en casi todos los aeropuertos hay al menos una) de la frontera desde la que se salga de la U.E. En los vuelos con escala corta en otro país se puede solicitar la devolución desde España.
- O entregando el Cheque y las facturas en el propio comercio (por correo, o en persona en la próxima visita) y en el plazo de 15 días tiene que entregar la devolución mediante cheque, abono en la tarjeta de crédito o transferencia bancaria.
- Listado de entidades autorizadas en Españapara la devolución del Tax-Free.
- Global Refund Spain S.A. (antes European Tax Free Shopping Spain S.A.).
- Premier Tax Free (antes Cashback).
- Innova Taxfree Spain (antes Spain Refund SL).
- Caja de Ahorros y Pensiones de Barcelona.
- Open Refund S.L.
- Tax Free World Wide Spain S.L.
- Comercia Global Payments Entidad de Pago S.L.
- Financiera El Corte Inglés, EFC, S.A.
- Travel Tax Free S.L.U.
- NOTA PARA COMERCIOS. Los comerciantes que quieran llegar a un acuerdo de colaboración con alguna de estas entidades pueden ponerse en contacto con ellas. Tiene la ventaja de que el tax-free lo podrá recibir el turista en efectivo en el aeropuerto a la salida. Sin embargo el sistema de devolución directo permite devolver el 100% del IVA al turista.
- Contabilización de la devolución del IVAde una factura de 100 € mas 21 € IVA.
- Cuenta Debe Haber
- a.- En un nuevo asiento revertimos la venta
- 700. 100 €
- 477. 21 €
- b.- Contabilizamos la venta como exportación.
- 700.zz(cuenta export) 100 €
- 477.zz(IVA export) 0 €
- c.- devolvemos el IVA al cliente o a la entidad colaboradora
- 410.zz 21 €
- 572.xx 21 €
2c) Tabla de Devolución de IVA en Régimen de Viajeros
| Valor de compra (en euros) (IVA incluido) | Devolución | Valor de compra (en euros) (IVA incluido) | Devolución |
| 90,16 – 100,00 | 10,50 | 625,01 – 650,00 | 82,50 |
| 100,01 – 125,00 | 13,00 | 650,01 – 675,00 | 85,50 |
| 125,01 – 150,00 | 16,50 | 675,01 – 700,00 | 89,50 |
| 150,01 – 175,00 | 19,50 | 700,00 – 725,00 | 92,00 |
| 175,01 – 200,00 | 22,00 | 725,01 – 750,00 | 95,50 |
| 200,01 – 225,00 | 25,00 | 750,01 – 775,00 | 99,00 |
| 225,01 – 250,00 | 28,50 | 775,01 – 800,00 | 102,00 |
| 250,01 – 275,00 | 31,50 | 800,01 – 825,00 | 105,50 |
| 275,01 – 300,00 | 34,50 | 825,01 – 850,00 | 109,50 |
| 300,01 – 325,00 | 38,00 | 850,01 – 875,00 | 113,50 |
| 325,01 – 350,00 | 41,00 | 875,01 – 900,00 | 116,00 |
| 350,01 – 375,00 | 44,00 | 900,01 – 925,00 | 119,50 |
| 375,01 – 400,00 | 48,00 | 925,01 – 950,00 | 122,00 |
| 400,01 – 425,00 | 51,00 | 950,01 – 975,00 | 126,00 |
| 425,01 – 450,00 | 53,50 | 975,01 – 1.000,00 | 128,50 |
| 450,01 – 475,00 | 56,50 | 1.000,01 – 1.500,00 | 13,70% |
| 475,01 – 500,00 | 60,00 | 1.500,01 – 2.000 | 14,05% |
| 500,01 – 525,00 | 65,50 | 2.000,01 – 3.000 | 14,50% |
| 525,01 – 550,00 | 69,00 | 3.000,01 – 4.000 | 14,90% |
| 550,01 – 575,00 | 73,00 | 4.000,01 – 5.000 | 15,30% |
| 575,01 – 600,00 | 75,50 | 5.000,01 | 15,70% |
| 600,01 – 625,00 | 78,50 |
Operaciones gravadas al tipo reducido del 10 %:
- de 90,16 a 220 € la devolución es del 5%
- De 220,01 € en adelante la devolución es del 7%
Operaciones gravadas al tipo reducido del 4 %:
- la devolución es del 2%
Buenos días, el pasado 24 de agosto salí de España e hice la solicitud de reembolso de impuestos a mi tarjeta de crédito y hasta la fecha no ha sido debitado el valor.
Cuánto tiempo más debo de esperar o a quién debo hacer el reclamo o debo dirigirme a la embajada de España en mi país, por que como persona extranjera tengo todo el derecho al reembolso
Muchas gracias
dices: “hice la solicitud de reembolso de impuestos”.
¿Qué es exactamente lo que hiciste?: sellaste las facturas o cheque en la aduana? y que hiciste con las facturas?
Hola, soy argentino y he estado 4 meses en España, con un contrato de trabajo de tres meses.
Cuando fui a que me sellaran las facturas para cobrar el tax-free, en la aduana, se negaron, por que tenia cuatro meses en la UE.
Les explique que, las facturas eran de los últimos tres meses, y se negaron.
¿como debo proceder la próxima vez?
Muchas gracias por su respuesta.
Al venir a trabajar con un contrato de trabajo, es que te han concedido un permiso de residencia.
Al ser residente no tienes derecho a la devolución del taxfree.
Hola,
La semana que viene viajo a Estados unidos (soy español) y quería comprar un telefono y un ordenador de APPLE. Nunca he utilizado esto del tax free. En mi caso seria posible como persona física?, es decir sin ser una empresa. Donde debería solicitar la devolución en españa o USA? Si pago en efectivo hay algun problema?
Muchas gracias!
Tendrás que preguntar en Estados Unidos. Ten en cuenta que la legislación fiscal al respecto varía según el estado donde lo compres.
Buenas. Mi pregunta es si es necesario sellar en la aduana y solicitar la devolución del impuesto el mismo día en que se sale de la UE o si se puede hace con altelación digamos de un par de semanas?? Gracias
Tiene que hacerse cuando sales, si por problemas de horarios no fuera posible en ese momento, o país, sería posible realizarlo unas horas antes, o en la escala previa a salir de la Unión Europea.
Unas horas antes puede valer, pero nunca un par de semanas antes.
Hola Javier.
Soy autónomo, español, y recientemente he estado en Alemania comprando un vehiculo para el trabajo. El IVA que he pagado en la factura, ¿puedo desgravarlo en mi declaración de IVA?
Si compras un vehículo nuevo, o con menos de 6.000 kilómetros o con menos de 6 meses, en otro país de la Unión Europea, la venta está exenta de IVA en dicho país. El IVA lo pagarás en España.
En este caso aunque hayas pagado por error o engaño el IVA, tendrás que volver a pagarlo en España y reclamar el IVA indebidamente pagado allí.
En tu declaración trimestral de IVA tendrás que añadir como IVA devengado el que corresponda al coche y si reúne los requisitos para deducir el IVA, podrás deducir todo o parte como IVA soportado en el 303.
Buenas tardes,
Resido en Suiza y tengo que viajar a España. Quiero comprar ropa y mis dudas son las siguientes:
1- si compro en un comercio y me dan sólo el ticket de compra. Sirve para que me lo timbren en la aduana? Podría ser que no tengan formularios para Tax Free…
2- dicha compra se hace por ejemplo el día 20. Pero yo tengo que pasar por la aduana el día 23. Se puede hacer en días distintos la compra y el timbro de la aduana.
3- las compras las hago en Valencia. Después cojo un avión hasta Milán. Después, con el coche es cuando paro en la aduana Italiana para que me timbren, antes de entrar en Suiza. Es correcto el proceso?
Muchísimas gracias por la respuesta
SAludos! Patricia
El comercio en general te dará un ticket. Pero si lo solicitas está obligado a darte una factura.
Es la factura y no el ticket lo que tienes que sellar en la Aduana.
Lo anterior es independiente de que el comercio ofrezca una agencia que colabora en la devolución del IVA a turistas (en este caso tendrá formularios de tax free). Aún en este caso podrías optar por la solución anterior en vez del cheque tax-free.
Si comparas con Suiza que tiene un IVA del 8%, en España el IVA es del 21%.
Buenas tardes yo realice una compra en Madrid y Barcelona tengo los tickets soy de México con las prisas olvide entregar el sobre para solicitar mi reembolso, que puedo hacer al respecto ya me realizaron el cargo a mi tarjeta; ya no puedo hacer valido el reembolso eso tiene desde el 22 de 2013
Si has sellado los tiquets a la salida, los puedes mandar por correo, o cobrarlos en el próximo viaje.
El plazo es de 3 meses para sellarlo. Y de 4 años para solicitar el cobro, siempre que los hayas sellado en plazo.
Hola,
Mi hermana es residente de España , su hija de 3 años vino a visitarla como turista este año (con el visado) y no le hicieron el tax free, diciendo que es menor de edad , pero hace 2 años cuando tenía solo 1 año si le hicieron el tax free. En ningún sitio de web encuentro información que ponga límite de edad. Me podrían decir si tenemos derecho de hacer el tax free al salir de España y mandarme un enlace de alguna página de web oficial que confirme o niegue que un menor puede o no hacer tax free?
Si son bienes para la pequeña de 3 años, por supuesto que no habrá problema.
El problema está en como demuestras que los bienes los ha comprado una persona de 3 años, y que tenía dinero para comprarlos.
La ley no marca ninguna edad. Pero si dice que el turista puede solicitar la devolución en los bienes que él haya comprado, por lo tanto en este caso te pueden exigir que pruebes que ha sido el niño de 3 años es el que ha comprado los bienes.
Hola Javier,
EStoy viajando por europa por dos meses, compre un celular en españa y ahora una camara en Alemania. Tengo las facturas por todo pero sin sellar, en quince dias parto de españa a argentina. Sabes que tendria que hacer con las mismas?, sellar en cada pais la compra o solamente al salir desde españa todo junto?.
Es mi primera vez y estoy confundida.
Gracias,
Siempre hay que sellar todo en el país desde el cual se salga de la Unión Europea.
soy brasilena, me quede 6 meses estudiando en espana y voy a londres ahora.
estuve en la aduana y me dijeron que no podrian darme taxfree x que solo voy a brasil en diciembre.
sabes de puedo pedir en londres?
Claro, si vas a Londres no sales de la Unión Europea, por lo tanto no te lo sellan. Pero si volaras fuera de la UE, si te lo sellan.
No es necesario que vuelvas a tu país, lo que es necesario es que salgas de la UE
Muy útil esta información, la verdad. Yo tengo varias preguntas al respecto:
1.- Tanto en las aduanas como en las ventanilla de devolución del TAX free no piden que muestres la mercancía adquirida. ¿Es esto normal?.
2.- Tiene el usuario derecho a reclamar la devolución directamente del vendedor incluso si este trabaja con una compañía como Global Blue u otras. Creo que los impuestos pagados por este servicio son excesivos y no sé hasta que punto puedo exigir que se me devuelva el 100% integro.
3.- Por último me interesa saber más sobre las empresas autorizadas en la gestión de estas devoluciones. ¿Cuál es su régimen? ¿cómo se constituyen y qué requisitos se exigen por parte de las autoridades?. Sospecho que no existe competencia alguna y creo que son abusivas…
Gracias por la respuesta
En la ventanilla de devolución del taxfree no te pueden pedir que enseñes las mercancías.
Es el funcionario de la aduana el que lo puede pedir. Si se lo cree sin ver la mercancía puede sellarlo sin verlo. Pero si te pide que lo enseñes estás obligado a enseñarlo o no te lo sellarán. Es decisión del funcionario.
El servicio a través de empresa colaboradora (es lo que te permite cobrar en efectivo en el aeropuerto) es optativo. Es un servicio extra que puede ofrecer el comercio, pero el coste de este servicio lo pagas con la diferencia entre el IVA pagado y lo que te pagan con el cheque taxfree.
Si quieres hacerlo tu directamente y que te devuelvan todo el IVA directamente en la tienda, tienes que solicitar una factura normal en la tienda, sellarla en la aduana y entregar la factura en la tienda con la prueba de tu residencia fuera de la UE, y ellos te harán un pago nominativo del 100% del IVA soportado.
Para que quede más claro. La entidad colaboradora te paga en efectivo lo que marcan las tablas y se queda con la factura sellada por aduana. Manda la factura a la tienda y la tienda está obligada a pagar el 100% del IVA de la factura a la entidad colaboradora del taxfree.
Soy de Colombia y he estado estudiando estudiando en España por un año, cuando llegue por efectos legales me toco tramitar el NIE para la estancia, ahora me regreso a mi país y quisiera saber si podría acceder a los beneficios del Tax Free, por aquello que dice que si se es residente no se podrá tramitar la devolución.
Gracias por tu respuesta
Si has estado estudiando tienes un permiso de estancia, no de residencia. Por lo tanto al no ser residente puedes solicitar el taxfree.