Véase el actual procedimiento de devolución electrónica: DIVA
1.- La Ley establece dos sistemas posibles de reembolso:
- El propio viajero remite la factura emitida por el comercio y diligenciada por la aduana al establecimiento donde efectuó la compra, quien posteriormente, devolverá la cuota repercutida en el plazo de los quince días siguientes mediante cheque o transferencia bancaria. Por este sistema se recupera todo el IVA pagado.
- El reembolso a través de entidades colaboradoras, autorizadas por la AEAT, en las condiciones establecidas y a cambio de una comisión fijada reglamentariamente según la tabla que aparece más abajo (esta tabla se aplica a las compras realizadas en España).
- La diferencia entre el IVA pagado y el que resulta a devolver es la comisión de la entidad colaboradora.
- En el caso de compras en otros países de la UE, la entidad colaboradora aplicará las tablas correspondientes al país donde se emitió la factura de compra.
En el resto de países de la Unión Europa el sistema es similar, variando los importes de devolución al ser diferentes los porcentajes de IVA aplicables.
1) Si el turista opta por la devolución a través del comercio donde realizó la compra:
- Debe sellar la factura de compra en la aduana al salir de la Unión Europea
- remitir la factura original diligenciada por la aduana a la tienda
- La tienda en el plazo de 15 días debe devolver el IVA de la factura al turista, mediante transferencia bancaria a una cuenta a nombre del turista o mediante un cheque a nombre del turista. La tienda elige cual de los dos sistemas usar.
- La tienda recupera el IVA devuelto al turista mediante la correspondiente declaración de IVA:
- en general en la siguiente declaración de IVA, se deduce el IVA devuelto al turista en el modelo 303:
- Se reduce la base del IVA devengado, en el importe de la factura diligenciada en Aduanas por el turista.
- Se reduce la cuota del IVA devengado, en el importe de la cuota de IVA de la factura diligenciada en aduana por el turista.
- Se declara la base de IVA, de la factura diligenciada en la casilla 43.
- De esta forma el comercio, recupera el IVA devuelto al turista, con un menor ingreso en la declaración trimestral de IVA.
- Si la tienda está en recargo de equivalencia solicitará la devolución del IVA reembolsado al turista mediante el modelo 308. Casillas [08] a [16]: se harán constar las bases imponibles a efectos del IVA de las entregas de bienes exentas del impuesto por aplicación del artículo 21.2 de su Ley del IVA, respecto de las cuales se haya procedido al reembolso de las cuotas en el período, el tipo impositivo aplicable y las cuotas resultantes.
- en general en la siguiente declaración de IVA, se deduce el IVA devuelto al turista en el modelo 303:
2a) Si el turista, opta por la entidad colaboradora:
Si compramos en una tienda un bien que cuesta 100€, que lleva incluido el IVA al 21%. El importe del IVA lo podemos calcular así:
- 100 dividido entre (1,21) = 82,64 €. Esto es la base
- Y el IVA será 82,64 x 21% =17,36 €. Podemos verificar que lo hemos hecho bien porque ambas cantidades suman 100 €.
- El IVA, en nuestro ejemplo, es del 21%, y se calcula sobre la base. En los comercios los precios aparecen con el IVA incluido, y también podemos decir que el IVA del 21%, representa el 17,36% del precio de venta al público (que lleva incluido el IVA).
- El importe máximo de IVA a devolver es del 15,70% que es equivalente a recuperar 18,62 puntos de IVA del 21% pagado.
Es este 17,36% del precio de venta, la cantidad que querríamos que nos devolvieran. Pero hay que descontar unos gastos por el servicio. Esta comisión autorizada, es la diferencia entre el IVA repercutido en la factura y el IVA a devolver por aplicación de las tablas vigentes. La Orden Ministerial HAP 2652/2012 actualiza las antiguas tablas y está vigente desde el 15 de diciembre de 2012.
2b) Sistema de devolución del IVA a viajeros mediante entidad colaboradora
- El viajero residente o fuera de la U.E., o en Canarias, Ceuta, Melilla, Gibraltar, Andorra
- Realiza compras
por más de 90,15 €, en un establecimiento con servicio Tax-Free. El año 2019 se eliminó el limite mínimo de 90.15€. - El comercio emite la factura correspondiente con el IVA desglosado
- El comercio rellena el cheque Tax-Free con los datos del comprador
- En el plazo máximo de tres meses desde la fecha de compra el comprador debe salir de la U.E.
- En la aduana de salida de la U.E. (si es un aeropuerto español a la Guardia Civil de aduanas) debe pedir que le sellen el Cheque Tax-Free, presentando lo siguiente: pasaporte/tarjeta de residencia, las facturas, los bienes, los Tax-Free, y si sale de un puerto o aeropuerto el billete con destino fuera de la U.E. Canarias, Ceuta y Melilla piden el sello a la llegada.
- Con el cheque Tax-Fre sellado, puede solicitar la devolución (antes de 4 años) en:
- Las agencias autorizadas para tramitar la devolución (en casi todos los aeropuertos hay al menos una) de la frontera desde la que se salga de la U.E. En los vuelos con escala corta en otro país se puede solicitar la devolución desde España.
- O entregando el Cheque y las facturas en el propio comercio (por correo, o en persona en la próxima visita) y en el plazo de 15 días tiene que entregar la devolución mediante cheque, abono en la tarjeta de crédito o transferencia bancaria.
- Listado de entidades autorizadas en Españapara la devolución del Tax-Free.
- Global Refund Spain S.A. (antes European Tax Free Shopping Spain S.A.).
- Premier Tax Free (antes Cashback).
- Innova Taxfree Spain (antes Spain Refund SL).
- Caja de Ahorros y Pensiones de Barcelona.
- Open Refund S.L.
- Tax Free World Wide Spain S.L.
- Comercia Global Payments Entidad de Pago S.L.
- Financiera El Corte Inglés, EFC, S.A.
- Travel Tax Free S.L.U.
- NOTA PARA COMERCIOS. Los comerciantes que quieran llegar a un acuerdo de colaboración con alguna de estas entidades pueden ponerse en contacto con ellas. Tiene la ventaja de que el tax-free lo podrá recibir el turista en efectivo en el aeropuerto a la salida. Sin embargo el sistema de devolución directo permite devolver el 100% del IVA al turista.
- Contabilización de la devolución del IVAde una factura de 100 € mas 21 € IVA.
- Cuenta Debe Haber
- a.- En un nuevo asiento revertimos la venta
- 700. 100 €
- 477. 21 €
- b.- Contabilizamos la venta como exportación.
- 700.zz(cuenta export) 100 €
- 477.zz(IVA export) 0 €
- c.- devolvemos el IVA al cliente o a la entidad colaboradora
- 410.zz 21 €
- 572.xx 21 €
2c) Tabla de Devolución de IVA en Régimen de Viajeros
| Valor de compra (en euros) (IVA incluido) | Devolución | Valor de compra (en euros) (IVA incluido) | Devolución |
| 90,16 – 100,00 | 10,50 | 625,01 – 650,00 | 82,50 |
| 100,01 – 125,00 | 13,00 | 650,01 – 675,00 | 85,50 |
| 125,01 – 150,00 | 16,50 | 675,01 – 700,00 | 89,50 |
| 150,01 – 175,00 | 19,50 | 700,00 – 725,00 | 92,00 |
| 175,01 – 200,00 | 22,00 | 725,01 – 750,00 | 95,50 |
| 200,01 – 225,00 | 25,00 | 750,01 – 775,00 | 99,00 |
| 225,01 – 250,00 | 28,50 | 775,01 – 800,00 | 102,00 |
| 250,01 – 275,00 | 31,50 | 800,01 – 825,00 | 105,50 |
| 275,01 – 300,00 | 34,50 | 825,01 – 850,00 | 109,50 |
| 300,01 – 325,00 | 38,00 | 850,01 – 875,00 | 113,50 |
| 325,01 – 350,00 | 41,00 | 875,01 – 900,00 | 116,00 |
| 350,01 – 375,00 | 44,00 | 900,01 – 925,00 | 119,50 |
| 375,01 – 400,00 | 48,00 | 925,01 – 950,00 | 122,00 |
| 400,01 – 425,00 | 51,00 | 950,01 – 975,00 | 126,00 |
| 425,01 – 450,00 | 53,50 | 975,01 – 1.000,00 | 128,50 |
| 450,01 – 475,00 | 56,50 | 1.000,01 – 1.500,00 | 13,70% |
| 475,01 – 500,00 | 60,00 | 1.500,01 – 2.000 | 14,05% |
| 500,01 – 525,00 | 65,50 | 2.000,01 – 3.000 | 14,50% |
| 525,01 – 550,00 | 69,00 | 3.000,01 – 4.000 | 14,90% |
| 550,01 – 575,00 | 73,00 | 4.000,01 – 5.000 | 15,30% |
| 575,01 – 600,00 | 75,50 | 5.000,01 | 15,70% |
| 600,01 – 625,00 | 78,50 |
Operaciones gravadas al tipo reducido del 10 %:
- de 90,16 a 220 € la devolución es del 5%
- De 220,01 € en adelante la devolución es del 7%
Operaciones gravadas al tipo reducido del 4 %:
- la devolución es del 2%
Buenas,soy marroqui y me vine de turismo a españa con visado.
En el puerto de algeciras se puede hacer el tramite de devolucion?
Hice una compra en.el.primark por 477 euros
Hay alguna forma de que la devolucion sea inmediata al presentarme en el puerto?
Gracias
La única forma sería que primark te hubiera dado un cheque taxfree para cobrar en la aduana y que en la aduana del puerto haya un establecimiento financiero que pague los tax free.
En caso contrario tendrás que sellar la factura en la aduana y en el próximo viaje cobrarlo en Primark
Hola!! Quisiera saber si puedo llegar un día antes al aeropuerto para que me devuelvan el tax free.
Gracias espero su respuesta.
Unas horas antes sin problema. Llegas por la noche y el vuelo sale por la mañana. Hecho el día anterior depende del funcionario que te toque.
Hola. Soy brasileña con doble nacionalidad española y brasileña y resido desde hace años en España pero suelo viajar a Brasil a pasar estancias de 3-4 meses todos los años. ¿Podría pedir la devolución del IVA si presento mi pasaporte brasileño? ¿Me pedirían algún otro documento?
Verán que tu pasaporte Brasileño no tiene visado. Por lo que muy posiblemente te exigirán que demuestres tu residencia en Brasil.
Buenas, hice una compra de 300 euros en el Decathlon de Barcelona y otra compra en el de Italia. Puedo pedir el formulario del tax free en este último negocio? La cajera me dijo que no
No porque son empresas distintas y ademas de países distintos.
He solicitado información para realizar compra y que después me devuelvan el IVA.
Soy residente extracomunitario y cumplo las condiciones para solicitar dicha devolución.
Me ofrecen hacer el proceso a traves de Global Blue, entidad autorizada en España para la devolución del Tax-Free. Pero yo insisto en que no quiero la devolución a través de intermediarios. Ellos me responden “Me informan que nosotros como empresa contamos con un convenio mediante el cuál solo podemos hacer el trámite a través de Global Blue.”
¿Puedo yo elegir que me devuelvan el iva sin entidad intermediaria?, ¿qué argumentos puedo contestarles para que efectivamente haga la compra y me devuelvan el iva completo?
Lorenzo, diles que en el acuerdo que han firmado con GlobalBlue dice expresamente que no pueden impedir hacer la devolución por el sistema que tu estás pidiendo.
Que lean el contrato que han firmado con GlobalBlue.
Si no te hacen caso pon una reclamación en GlobalBlue diciendo a GlobalBlue los datos del comercio y que te están impidiendo la devolución por sistema directo.
hola, soy marroquí y viajo a españa con visado. si me compro un coche de segunda mano en españa y me lo llevo definitivamente a marruecos, se puede pedir la devolución del iva. el coche tengo que comprarlo de particular o concesionario.
gracias
Entonces compralo en España con matrícula turística. Esta compra con matricula turística está exenta de IVA. Directamente no pagas el IVA.
Mejor consulta con una gestoría en donde vayas a comprar el coche especializada en tramites de gestoría de automóviles.
Buenas tardes de nuevo. Me surgió otra duda…aunque yo sea española, no resido ahí desde hace dos años. Tengo dni de residencia permanente en argentina. Puedo solicitar yo él taxfree? Aún no tengo la nacionalidad argentina concedida…yo tenia intención de entrar con el dni español…no sé si afecta en algo para las devoluciones…gracias de nuevo
El DNI argentino, no se si lo aceptarán o no.
El requisito para tener derecho al tax free, es enseñar algún documento que demuestre que eres residente en Argentina.
Si este documento es un certificado de residencia emitido por el consulado español, el funcionario de aduanas lo tiene que aceptar. Pero otros documentos queda a criterio del funcionario aceptarlos o no.
Buenos días,
Hago esta consulta:
Tengo pasaporte español pero tengo doble ciudadanía Uruguay-Epaña. Vivo en Uruguay y voy a ir de visita a España por menos de un mes. Estoy habilitado para hacer Tax Free?
Gracias.
Saludos
En la medida que puedas justificar que eres residente en Uruguay si.
Te valdrá por ejemplo el certificado de inscripción como residente en el consulado español de Uruguay.
Hola buenas tardes,
Una consulta, si mi nie es de estudiante y salgo de España y quiero realizar el tax return de una compra realizada previo al viaje es posible?
Tecnicamente SI. Dado que tu tarjeta de estudiante es de ESTANCIA pero no de residencia. La normativa del IVA impide aplicar el TAXFREE a los residentes en la UE.
Buenas tardes,
Enhorabuena por el post, muy útil, pero me queda una duda… Una vez el comercio presenta el modelo 308 (recargo de equivalencia) solicitando la devolución del importe del impuesto a la Agencia Tributaria, ¿cuál sería el siguiente paso para el comercio? ¿es necesario aportar en Hacienda el justificante del pago del impuesto por transferencia/cheque al cliente? En tal caso, ¿creéis que se podría hacer telemáticamente?
Gracias.
NO. Solo es necesario que lo conserve por si en el plazo de 4 años hacienda le pidiera que justificara esta devolución de IVA.
Perdón que me has dicho a través de 308. En este caso una vez presentado es mejor, para ahorrar tiempo en la devolución, aportar los documentos a hacienda por internet. En la pagina de la AEAT desde la que presentas el 308, abajo hay una opción para aportar documentación complementaria una vez presentado el 308
Muchas gracias!!
Hola,tengo residencia en España, viajo a Argentina unos meses.. Puedo beneficiarme del tax free? Que debo hacer en caso que se pudiera…
Al ser residente en España, lo tendrá complicado a la hora de demostrar que ha estado aquí como turista o en régimen de estancia. Una forma de probarlo sería con un certificado de residencia fiscal argentino, que tiene su coste y no sé si compensaría, ni si se lo otorgarían.
Buenos días, yo viajo en noviembre a Madrid. Yo soy española pero mi hijo es argentino. Es menor de edad. He mirado y remirado los requisitos para solicitar el taxfree y no habla de edad. Quiero hacer una compra a través de Amazon. Puedo solicitar el taxfree con el pasaporte de mi hijo? Y a través de Amazon como puedo pedirlo? Si la compra la hago hoy pero no llego a España hasta el día 16 de noviembre, puedo solicitar el taxfree igualmente?
Muchas gracias por tu ayuda!!
Atentamente
Si, técnicamente puede solicitarlo. Pero al ser menor de edad te van a exigir que demuestres que sea el menor de edad quien ha comprado. Esto es que demuestre que el menor de edad tenía dinero suyo para comprar. En otras palabras, si el menor de edad tiene una tarjeta bancaria a su nombre, creo que lo puedes conseguir.