Véase el actual procedimiento de devolución electrónica: DIVA
1.- La Ley establece dos sistemas posibles de reembolso:
- El propio viajero remite la factura emitida por el comercio y diligenciada por la aduana al establecimiento donde efectuó la compra, quien posteriormente, devolverá la cuota repercutida en el plazo de los quince días siguientes mediante cheque o transferencia bancaria. Por este sistema se recupera todo el IVA pagado.
- El reembolso a través de entidades colaboradoras, autorizadas por la AEAT, en las condiciones establecidas y a cambio de una comisión fijada reglamentariamente según la tabla que aparece más abajo (esta tabla se aplica a las compras realizadas en España).
- La diferencia entre el IVA pagado y el que resulta a devolver es la comisión de la entidad colaboradora.
- En el caso de compras en otros países de la UE, la entidad colaboradora aplicará las tablas correspondientes al país donde se emitió la factura de compra.
En el resto de países de la Unión Europa el sistema es similar, variando los importes de devolución al ser diferentes los porcentajes de IVA aplicables.
1) Si el turista opta por la devolución a través del comercio donde realizó la compra:
- Debe sellar la factura de compra en la aduana al salir de la Unión Europea
- remitir la factura original diligenciada por la aduana a la tienda
- La tienda en el plazo de 15 días debe devolver el IVA de la factura al turista, mediante transferencia bancaria a una cuenta a nombre del turista o mediante un cheque a nombre del turista. La tienda elige cual de los dos sistemas usar.
- La tienda recupera el IVA devuelto al turista mediante la correspondiente declaración de IVA:
- en general en la siguiente declaración de IVA, se deduce el IVA devuelto al turista en el modelo 303:
- Se reduce la base del IVA devengado, en el importe de la factura diligenciada en Aduanas por el turista.
- Se reduce la cuota del IVA devengado, en el importe de la cuota de IVA de la factura diligenciada en aduana por el turista.
- Se declara la base de IVA, de la factura diligenciada en la casilla 43.
- De esta forma el comercio, recupera el IVA devuelto al turista, con un menor ingreso en la declaración trimestral de IVA.
- Si la tienda está en recargo de equivalencia solicitará la devolución del IVA reembolsado al turista mediante el modelo 308. Casillas [08] a [16]: se harán constar las bases imponibles a efectos del IVA de las entregas de bienes exentas del impuesto por aplicación del artículo 21.2 de su Ley del IVA, respecto de las cuales se haya procedido al reembolso de las cuotas en el período, el tipo impositivo aplicable y las cuotas resultantes.
- en general en la siguiente declaración de IVA, se deduce el IVA devuelto al turista en el modelo 303:
2a) Si el turista, opta por la entidad colaboradora:
Si compramos en una tienda un bien que cuesta 100€, que lleva incluido el IVA al 21%. El importe del IVA lo podemos calcular así:
- 100 dividido entre (1,21) = 82,64 €. Esto es la base
- Y el IVA será 82,64 x 21% =17,36 €. Podemos verificar que lo hemos hecho bien porque ambas cantidades suman 100 €.
- El IVA, en nuestro ejemplo, es del 21%, y se calcula sobre la base. En los comercios los precios aparecen con el IVA incluido, y también podemos decir que el IVA del 21%, representa el 17,36% del precio de venta al público (que lleva incluido el IVA).
- El importe máximo de IVA a devolver es del 15,70% que es equivalente a recuperar 18,62 puntos de IVA del 21% pagado.
Es este 17,36% del precio de venta, la cantidad que querríamos que nos devolvieran. Pero hay que descontar unos gastos por el servicio. Esta comisión autorizada, es la diferencia entre el IVA repercutido en la factura y el IVA a devolver por aplicación de las tablas vigentes. La Orden Ministerial HAP 2652/2012 actualiza las antiguas tablas y está vigente desde el 15 de diciembre de 2012.
2b) Sistema de devolución del IVA a viajeros mediante entidad colaboradora
- El viajero residente o fuera de la U.E., o en Canarias, Ceuta, Melilla, Gibraltar, Andorra
- Realiza compras
por más de 90,15 €, en un establecimiento con servicio Tax-Free. El año 2019 se eliminó el limite mínimo de 90.15€. - El comercio emite la factura correspondiente con el IVA desglosado
- El comercio rellena el cheque Tax-Free con los datos del comprador
- En el plazo máximo de tres meses desde la fecha de compra el comprador debe salir de la U.E.
- En la aduana de salida de la U.E. (si es un aeropuerto español a la Guardia Civil de aduanas) debe pedir que le sellen el Cheque Tax-Free, presentando lo siguiente: pasaporte/tarjeta de residencia, las facturas, los bienes, los Tax-Free, y si sale de un puerto o aeropuerto el billete con destino fuera de la U.E. Canarias, Ceuta y Melilla piden el sello a la llegada.
- Con el cheque Tax-Fre sellado, puede solicitar la devolución (antes de 4 años) en:
- Las agencias autorizadas para tramitar la devolución (en casi todos los aeropuertos hay al menos una) de la frontera desde la que se salga de la U.E. En los vuelos con escala corta en otro país se puede solicitar la devolución desde España.
- O entregando el Cheque y las facturas en el propio comercio (por correo, o en persona en la próxima visita) y en el plazo de 15 días tiene que entregar la devolución mediante cheque, abono en la tarjeta de crédito o transferencia bancaria.
- Listado de entidades autorizadas en Españapara la devolución del Tax-Free.
- Global Refund Spain S.A. (antes European Tax Free Shopping Spain S.A.).
- Premier Tax Free (antes Cashback).
- Innova Taxfree Spain (antes Spain Refund SL).
- Caja de Ahorros y Pensiones de Barcelona.
- Open Refund S.L.
- Tax Free World Wide Spain S.L.
- Comercia Global Payments Entidad de Pago S.L.
- Financiera El Corte Inglés, EFC, S.A.
- Travel Tax Free S.L.U.
- NOTA PARA COMERCIOS. Los comerciantes que quieran llegar a un acuerdo de colaboración con alguna de estas entidades pueden ponerse en contacto con ellas. Tiene la ventaja de que el tax-free lo podrá recibir el turista en efectivo en el aeropuerto a la salida. Sin embargo el sistema de devolución directo permite devolver el 100% del IVA al turista.
- Contabilización de la devolución del IVAde una factura de 100 € mas 21 € IVA.
- Cuenta Debe Haber
- a.- En un nuevo asiento revertimos la venta
- 700. 100 €
- 477. 21 €
- b.- Contabilizamos la venta como exportación.
- 700.zz(cuenta export) 100 €
- 477.zz(IVA export) 0 €
- c.- devolvemos el IVA al cliente o a la entidad colaboradora
- 410.zz 21 €
- 572.xx 21 €
2c) Tabla de Devolución de IVA en Régimen de Viajeros
| Valor de compra (en euros) (IVA incluido) | Devolución | Valor de compra (en euros) (IVA incluido) | Devolución |
| 90,16 – 100,00 | 10,50 | 625,01 – 650,00 | 82,50 |
| 100,01 – 125,00 | 13,00 | 650,01 – 675,00 | 85,50 |
| 125,01 – 150,00 | 16,50 | 675,01 – 700,00 | 89,50 |
| 150,01 – 175,00 | 19,50 | 700,00 – 725,00 | 92,00 |
| 175,01 – 200,00 | 22,00 | 725,01 – 750,00 | 95,50 |
| 200,01 – 225,00 | 25,00 | 750,01 – 775,00 | 99,00 |
| 225,01 – 250,00 | 28,50 | 775,01 – 800,00 | 102,00 |
| 250,01 – 275,00 | 31,50 | 800,01 – 825,00 | 105,50 |
| 275,01 – 300,00 | 34,50 | 825,01 – 850,00 | 109,50 |
| 300,01 – 325,00 | 38,00 | 850,01 – 875,00 | 113,50 |
| 325,01 – 350,00 | 41,00 | 875,01 – 900,00 | 116,00 |
| 350,01 – 375,00 | 44,00 | 900,01 – 925,00 | 119,50 |
| 375,01 – 400,00 | 48,00 | 925,01 – 950,00 | 122,00 |
| 400,01 – 425,00 | 51,00 | 950,01 – 975,00 | 126,00 |
| 425,01 – 450,00 | 53,50 | 975,01 – 1.000,00 | 128,50 |
| 450,01 – 475,00 | 56,50 | 1.000,01 – 1.500,00 | 13,70% |
| 475,01 – 500,00 | 60,00 | 1.500,01 – 2.000 | 14,05% |
| 500,01 – 525,00 | 65,50 | 2.000,01 – 3.000 | 14,50% |
| 525,01 – 550,00 | 69,00 | 3.000,01 – 4.000 | 14,90% |
| 550,01 – 575,00 | 73,00 | 4.000,01 – 5.000 | 15,30% |
| 575,01 – 600,00 | 75,50 | 5.000,01 | 15,70% |
| 600,01 – 625,00 | 78,50 |
Operaciones gravadas al tipo reducido del 10 %:
- de 90,16 a 220 € la devolución es del 5%
- De 220,01 € en adelante la devolución es del 7%
Operaciones gravadas al tipo reducido del 4 %:
- la devolución es del 2%
Soy española pero vivo en Brasil, toda mi declaración de renta es allí y mi domicilio está allí también, yo puedo pedir tax free?
El tax free lo puede pedir cualquier persona, española o no, que pueda acreditar que no es residente en España. En tu caso sí podrías pedirlo.
Hola quiero saber si teniendo el DNI español puedo pedir la devolución del Iva en países como Francia Italia y Londres ?? Tengo doble nacionalidad Española y Ecuatoriana. ..pero tengo mi residencia en España. Es posible pedir la devolución del Iva en estos países ???
El taxfree es sólo para los residentes fuera de la Unión Europea.
Si resides en España no tienes derecho a la devolución del TaxFree
Hola!!!
Estoy de viaje en Londres, soy de Madrid y nos han comentado en una tienda que podemos hacer tax free. Siendo de la unión europea esto ¿es cierto en todas las tiendas o es una excepción de ese establecimiento?
Muchas gracias.
Un saludo.
Hola, soy Argentina. Hice compras en Madrid en Apple y el corte ingles. No vuelvo a Madrid. Pero si estaré en Barcelona, Praga y Amsterdam y de ahí Volveré con escala en Londres a Buenos Aires. Donde puedo pedirlo y como? (No uso cuenta bancaria)
Gracias!
Lo primero es sellar las facturas en el momento que inicies el viaje de vuelta. Aunque se debe sellar en el último aeropuerto europeo que pises, si vas a facturar los bienes, entonces tendrás que sellar las facturas en el aeropuerto donde factures, pero antes de facturar las maletas.
La segunda parte es el cobro. Si lo haces con cheque taxfree, lo puedes pedir en cualquier aeropuerto despues de sellar las facturas y antes de que pasen cuatro años desde que sellaste las facturas.
Hola.
Yo vivo en Madrid. Voy a comprar una scooter, para un amigo que vive en Cabo verde. Yo haré el pago por que él vive en Cabo Verde y me ha enviado el dinero, y le enviaría la scooter a través de barco.
¿Tendría derecho, yo a pedir el tax free?
Muchas gracias por adelantado.
Por taxfree no.
Habla con la gestoría para que te hagan los tramites de exportación y puedas recuperar el IVA por exportación.
Buenos dias,
Tengo un amigo ecuatoriano con pasaporte diplomático que ha estado por dos años de servicio en España y ahora debe volver a su país. Puede él solicitar el tax free y como debe hacerlo?
Gracias
Entiendo que no debería tener problema.
Simplemente pidiendo el taxfree en el comercio o pidiendo factura con el nombre de su pasaporte, mejor con el normal que con el rojo.
Hola! Muchas gracias por hacer esta página. Mi
Duda es la siguiente, estamos viviendoen Madrid, con tarjeta de residencia de estudiante todavía por unos meses más. Quiero hacer una compra ahora y saber si podría solicitar el tax free en el caso de viajar a Marruecos ya que aún no regresaremos a nuestro país. Es posible? Saludos y gracias!
Si, claro, Marruecos está fuera de la Unión Europea.
Buenas tardes. Soy de Venezuela, por lo general vengo a Suiza , una o dos veces al año. Nunca había escuchado del tax free hasta ahora. Quería saber, si las compras que realice acá en Suiza , aplican para la devolución del tax? Yo aún conservo mis facturas de los últimos años. Hice una compra en agosto del año pasado de 600 euros de un tlf que aún tengo conmigo, podría aplicar para la devolución del tax? Me gustaría aplicar por la modalidad de entrega del tax en efectivo en el aeropuerto. En ese caso, que pasos debo seguir ? De antemano muchas gracias.
Saludos Cordiales
La normativa Suiza de IVA es distinta de la Europea.
No se que plazos se aplican allí, sólo se que el IVA es muy reducido, del 8%.
Hola, soy Suizo y vivo en suiza tambien. A veces estoy en España con mi coche, que esta registrado y imatriculado en Suiza tambien. Ahora mi pregunta: Si dejo areglar algunas areglos a mi coche en España, tambien puedo pedir el reembolso de la IVA? Yo creo que si, pero el taller me ha dicho que el no lo sabe como.
Como lo ve usted? Gracias y un saludo, Thomas
No, los servicios de arreglos no son susceptibles de taxfree.
Las piezas podrían ser objeto de taxfree, pero si ya están incorporadas al coche no te lo aceptarán.
Puedo collectar las facturas de los dos meses enero y febrero para asegurar tomo mi devolución de tax free cuando viajo en abril para no perdir mi derecho en el tax free
No. En las facturas pondrá una fecha de compra. La parte de las facturas con fecha de compra anterior a tres meses, no te las aceptarán.
Por favor tenía una duda. Cuando viajaba de Málaga a Marruecos no había una sede de la compañía Global Blue en el puerto como lo suele haber en los aeropuertos por lo tanto solo he conseguido que la aduana me selle los papeles que me dieron en las tiendas. Ahora no sé que hacer si mandarlos por correos para recibir mi dinero en mi cuenta bancaria mastercard o bien llevarles las hojas a la oficina que tienen en Madrid en persona porque yo vuelvo a Madrid este lunes. Gracias por vuestra atención
Puedes pedirlo en cualquier aeropuerto donde haya Global Blue, en cualquier otro viaje, dentro de los 4 años siguientes a la fecha de compra.
Buenos días, soy residente canario y viajaré a la Península a comprar una bicicleta de contrareloj por un importe aproximado de 4000€. ¿Existe algún importe máximo para poder solicitar la devolución de IVA al comercio?
Un saludo, y gracias de antemano
Solo hay importe mínimo, pero no hay máximo.