Véase el actual procedimiento de devolución electrónica: DIVA
1.- La Ley establece dos sistemas posibles de reembolso:
- El propio viajero remite la factura emitida por el comercio y diligenciada por la aduana al establecimiento donde efectuó la compra, quien posteriormente, devolverá la cuota repercutida en el plazo de los quince días siguientes mediante cheque o transferencia bancaria. Por este sistema se recupera todo el IVA pagado.
- El reembolso a través de entidades colaboradoras, autorizadas por la AEAT, en las condiciones establecidas y a cambio de una comisión fijada reglamentariamente según la tabla que aparece más abajo (esta tabla se aplica a las compras realizadas en España).
- La diferencia entre el IVA pagado y el que resulta a devolver es la comisión de la entidad colaboradora.
- En el caso de compras en otros países de la UE, la entidad colaboradora aplicará las tablas correspondientes al país donde se emitió la factura de compra.
En el resto de países de la Unión Europa el sistema es similar, variando los importes de devolución al ser diferentes los porcentajes de IVA aplicables.
1) Si el turista opta por la devolución a través del comercio donde realizó la compra:
- Debe sellar la factura de compra en la aduana al salir de la Unión Europea
- remitir la factura original diligenciada por la aduana a la tienda
- La tienda en el plazo de 15 días debe devolver el IVA de la factura al turista, mediante transferencia bancaria a una cuenta a nombre del turista o mediante un cheque a nombre del turista. La tienda elige cual de los dos sistemas usar.
- La tienda recupera el IVA devuelto al turista mediante la correspondiente declaración de IVA:
- en general en la siguiente declaración de IVA, se deduce el IVA devuelto al turista en el modelo 303:
- Se reduce la base del IVA devengado, en el importe de la factura diligenciada en Aduanas por el turista.
- Se reduce la cuota del IVA devengado, en el importe de la cuota de IVA de la factura diligenciada en aduana por el turista.
- Se declara la base de IVA, de la factura diligenciada en la casilla 43.
- De esta forma el comercio, recupera el IVA devuelto al turista, con un menor ingreso en la declaración trimestral de IVA.
- Si la tienda está en recargo de equivalencia solicitará la devolución del IVA reembolsado al turista mediante el modelo 308. Casillas [08] a [16]: se harán constar las bases imponibles a efectos del IVA de las entregas de bienes exentas del impuesto por aplicación del artículo 21.2 de su Ley del IVA, respecto de las cuales se haya procedido al reembolso de las cuotas en el período, el tipo impositivo aplicable y las cuotas resultantes.
- en general en la siguiente declaración de IVA, se deduce el IVA devuelto al turista en el modelo 303:
2a) Si el turista, opta por la entidad colaboradora:
Si compramos en una tienda un bien que cuesta 100€, que lleva incluido el IVA al 21%. El importe del IVA lo podemos calcular así:
- 100 dividido entre (1,21) = 82,64 €. Esto es la base
- Y el IVA será 82,64 x 21% =17,36 €. Podemos verificar que lo hemos hecho bien porque ambas cantidades suman 100 €.
- El IVA, en nuestro ejemplo, es del 21%, y se calcula sobre la base. En los comercios los precios aparecen con el IVA incluido, y también podemos decir que el IVA del 21%, representa el 17,36% del precio de venta al público (que lleva incluido el IVA).
- El importe máximo de IVA a devolver es del 15,70% que es equivalente a recuperar 18,62 puntos de IVA del 21% pagado.
Es este 17,36% del precio de venta, la cantidad que querríamos que nos devolvieran. Pero hay que descontar unos gastos por el servicio. Esta comisión autorizada, es la diferencia entre el IVA repercutido en la factura y el IVA a devolver por aplicación de las tablas vigentes. La Orden Ministerial HAP 2652/2012 actualiza las antiguas tablas y está vigente desde el 15 de diciembre de 2012.
2b) Sistema de devolución del IVA a viajeros mediante entidad colaboradora
- El viajero residente o fuera de la U.E., o en Canarias, Ceuta, Melilla, Gibraltar, Andorra
- Realiza compras
por más de 90,15 €, en un establecimiento con servicio Tax-Free. El año 2019 se eliminó el limite mínimo de 90.15€. - El comercio emite la factura correspondiente con el IVA desglosado
- El comercio rellena el cheque Tax-Free con los datos del comprador
- En el plazo máximo de tres meses desde la fecha de compra el comprador debe salir de la U.E.
- En la aduana de salida de la U.E. (si es un aeropuerto español a la Guardia Civil de aduanas) debe pedir que le sellen el Cheque Tax-Free, presentando lo siguiente: pasaporte/tarjeta de residencia, las facturas, los bienes, los Tax-Free, y si sale de un puerto o aeropuerto el billete con destino fuera de la U.E. Canarias, Ceuta y Melilla piden el sello a la llegada.
- Con el cheque Tax-Fre sellado, puede solicitar la devolución (antes de 4 años) en:
- Las agencias autorizadas para tramitar la devolución (en casi todos los aeropuertos hay al menos una) de la frontera desde la que se salga de la U.E. En los vuelos con escala corta en otro país se puede solicitar la devolución desde España.
- O entregando el Cheque y las facturas en el propio comercio (por correo, o en persona en la próxima visita) y en el plazo de 15 días tiene que entregar la devolución mediante cheque, abono en la tarjeta de crédito o transferencia bancaria.
- Listado de entidades autorizadas en Españapara la devolución del Tax-Free.
- Global Refund Spain S.A. (antes European Tax Free Shopping Spain S.A.).
- Premier Tax Free (antes Cashback).
- Innova Taxfree Spain (antes Spain Refund SL).
- Caja de Ahorros y Pensiones de Barcelona.
- Open Refund S.L.
- Tax Free World Wide Spain S.L.
- Comercia Global Payments Entidad de Pago S.L.
- Financiera El Corte Inglés, EFC, S.A.
- Travel Tax Free S.L.U.
- NOTA PARA COMERCIOS. Los comerciantes que quieran llegar a un acuerdo de colaboración con alguna de estas entidades pueden ponerse en contacto con ellas. Tiene la ventaja de que el tax-free lo podrá recibir el turista en efectivo en el aeropuerto a la salida. Sin embargo el sistema de devolución directo permite devolver el 100% del IVA al turista.
- Contabilización de la devolución del IVAde una factura de 100 € mas 21 € IVA.
- Cuenta Debe Haber
- a.- En un nuevo asiento revertimos la venta
- 700. 100 €
- 477. 21 €
- b.- Contabilizamos la venta como exportación.
- 700.zz(cuenta export) 100 €
- 477.zz(IVA export) 0 €
- c.- devolvemos el IVA al cliente o a la entidad colaboradora
- 410.zz 21 €
- 572.xx 21 €
2c) Tabla de Devolución de IVA en Régimen de Viajeros
| Valor de compra (en euros) (IVA incluido) | Devolución | Valor de compra (en euros) (IVA incluido) | Devolución |
| 90,16 – 100,00 | 10,50 | 625,01 – 650,00 | 82,50 |
| 100,01 – 125,00 | 13,00 | 650,01 – 675,00 | 85,50 |
| 125,01 – 150,00 | 16,50 | 675,01 – 700,00 | 89,50 |
| 150,01 – 175,00 | 19,50 | 700,00 – 725,00 | 92,00 |
| 175,01 – 200,00 | 22,00 | 725,01 – 750,00 | 95,50 |
| 200,01 – 225,00 | 25,00 | 750,01 – 775,00 | 99,00 |
| 225,01 – 250,00 | 28,50 | 775,01 – 800,00 | 102,00 |
| 250,01 – 275,00 | 31,50 | 800,01 – 825,00 | 105,50 |
| 275,01 – 300,00 | 34,50 | 825,01 – 850,00 | 109,50 |
| 300,01 – 325,00 | 38,00 | 850,01 – 875,00 | 113,50 |
| 325,01 – 350,00 | 41,00 | 875,01 – 900,00 | 116,00 |
| 350,01 – 375,00 | 44,00 | 900,01 – 925,00 | 119,50 |
| 375,01 – 400,00 | 48,00 | 925,01 – 950,00 | 122,00 |
| 400,01 – 425,00 | 51,00 | 950,01 – 975,00 | 126,00 |
| 425,01 – 450,00 | 53,50 | 975,01 – 1.000,00 | 128,50 |
| 450,01 – 475,00 | 56,50 | 1.000,01 – 1.500,00 | 13,70% |
| 475,01 – 500,00 | 60,00 | 1.500,01 – 2.000 | 14,05% |
| 500,01 – 525,00 | 65,50 | 2.000,01 – 3.000 | 14,50% |
| 525,01 – 550,00 | 69,00 | 3.000,01 – 4.000 | 14,90% |
| 550,01 – 575,00 | 73,00 | 4.000,01 – 5.000 | 15,30% |
| 575,01 – 600,00 | 75,50 | 5.000,01 | 15,70% |
| 600,01 – 625,00 | 78,50 |
Operaciones gravadas al tipo reducido del 10 %:
- de 90,16 a 220 € la devolución es del 5%
- De 220,01 € en adelante la devolución es del 7%
Operaciones gravadas al tipo reducido del 4 %:
- la devolución es del 2%
Buenas tardes, llevo la contabilidad de una Farmacia y tengo una duda, me llegan los Tax free de la Farmacia que tiene dos tipos de iva en el mismo documento tax free, uno del tipo 10% por 50€ y otro del 21% por 60, en total la compra es de 110€ (min. 90,16€), hasta ahí bien, el problema es que las tablas de reembolso empiezan en los dos tipos en 90.16€ y no entiendo como calculan el reembolso al turista.
He llamado a otro operador y me han dicho que es que mínimo es 90.16€ por cada tipo de IVA, pero el operador que me da a mi el servicio me dice que no y que no, y tengo miedo a una inspección fiscal y la multa correspondiente.
Sabría decirme que es lo correcto??
Gracias de antemano.
El límite se aplica a cada tipo de IVA.
En tu caso no se puede hacer porque en ninguno llega al mínimo.
Buenos días Javier. Ante todo, felicidades por tu blog.
Soy española y he obtenido una visa de estudiante para irme a vivir durante un año a Chile para terminar mis estudios universitarios. Querría saber si puedo solicitar el tax free de las compras que realice aquí en España antes del viaje sellando las facturas en el aeropuerto. ¿Me pedirían alguna documentación a parte del visado chileno que deba obtener antes del viaje? ¿Necesitaría el certificado de inscripción consular de España? ¿Los artículos deben de estar sin estrenar y en su embalaje original para que me los puedan sellar?
Muchas gracias de antemano. Un saludo
No. Porque cuando sales eres residente fiscal español, y la visa de estudios no te da estatus de residente en el otro pais, sino que es una simple autorización de estancia.
Hola, soy Argentina voy hacer una compra en Marbella, y parto desde el aeropuerto de Malaga hacia Roma y de ahí vuelo directo Argentina, puedo pedir la devolución del IVA en el aeropuerto de Malaga? donde?
Si explicas que el tiempo de escala en Roma es corto, sí, puedes pedirlo en Málaga.
Hola , cualquier comercio puede emitir una factyra para tax free, ó debe estar inscrito en algún sitio?.
La factura debe ser algún modelo en particular ó vale cualquier factura con su IVA correspondiente?
Gracias.
Un saludo.
Cualquier factura vale. La legislación española establece los requisitos que tiene que tener un documento para llamarse factura.
Soy de Peru, compre una bicicleta por internet en Europa, a pesar de que indique que era para Peru y que emitieran una factura tax free acabo de recibir en el hotel mi bicicleta con una factura regular. Salgo mañana a Peru, que es lo que podria hacer para recuperar los impuestos??? Puedo hacer sellar esa factura regular?
Sellar la factura recibida en la aduana y remitirla al comercio para su devolución de IVA.
El comercio ha actuado correctamente, puesto que tiene que facturar con IVA al realizarse la entrega dentro de la UE.
Buenas tardes,
Soy española, pero tengo residencia en Gibraltar.. Puedo solicitar el Tax Free?? EL IVA me lo devuelven en la frontera? que porcentaje te devuelven exactamente? el 21%?
Muchas gracias,
Pregunta a los españoles de la frontera cuando pases si allí pueden sellar facturas para el taxfree. No estoy seguro de si GIBRALTAR se considera salir de la UE.
Hola Javier, disculpa una pregunta…
me regreso a mi pais este sabado a las 6 am, quiere decir que debo estar en el aeropuerto a eso de las 3 am habra alguien de aduana que me pueda hacer la revision a esa hora? en la t2? Se encuentran abiertas las cajas de devolución?
Gracias a entemano
Con respecto a los bienes todos se encuentran sin cajas ni tickets… eso genera algun inconveniente?
La aduana de salidas está cerrada, pero continua abierta ininterrumpidamente la aduana de llegadas en todos los aeropuertos.
En el caso de Barajas en el T2, métete a esa hora por la salida de la sala de llegadas 1, si no sale nadie para meterte, da unos golpes al cristal, te abrirá la guardia civil de aduanas.
hola,
si compro 100 euros en un día pero en diferente tiendas (por ejemplo 20eur en tienda A, 40eur en tienda B, y 40eur en tienda C) puedo tener tax free también? Si sí, como puedo tener tax free? donde puedo tener de formulario? voy a viajar desde valencia.
gracias
No. Tiene que ser más de 90,15 en un mismo comercio aunque sea en días distintos. Y luego juntas los ticket en una sola factura
Buenas tardes,
Voy a ir a España de vacaciones el próximo mes y me he estado informando de una bicicleta que quiero comprarme, el establecimiento no esta adherido a ningun servicio tax free, pero me facilitan la factura con el iva desglosado. ¿Podria reclamar la devolución de IVA en este caso en el aeropuerto cuando me la lleve en avión?.
Reciba un cordial saludo.
En el aeropuerto te sellan la factura. Con ella sellada el comercio te hace la devolución.
Buen día, cómo saber que establecimientos otorgan el tax free? si son todos los de bienes y si para todos aplican compra mínima cerca de 100€? Puedo cambiarlos en el aeropuerto un día antes de la salida o debe ser el mismo día? el vuelo sale a las 7 am y no da tiempo las oficinas de atención abren a la misma hora por eso mi pregunta es si puedo un día antes cambiar o solicitar la devolución del tax free? Muchas gracias.
Sellarlo siempre puedes, porque aduanas no cierra. La oficina para cobrar si está cerrada tendrás que enviarlo por correo.
He comprado en Italia un movil en diciembre solo me dieron una factu
ra , voy a regresar a mi país desde España en julio ..puedo pedir la devolución del IVA.
Al salir de España te sellarán la factura, la devolución tendrás que solicitarla al vendedor en Italia.
Hola , una consulta por favor
vivo en España desde casi 10 años , este verano viajaremos a Rumania para casarnos , podriamos beneficiar del tax free para todas las compras que hemos hecho, que fueron muchos .
Viajaremos con el pasaporte y dni rumanos.
Muchas gracias
Si eres residente en España no.
Si viajas a otro país de la Europea tampoco.
Buenas!
Gracias por la informacion,mi duda es la siguiente: Soy español trabajando en Australia con una visa temporal por más de un año, por lo tanto no pago impuestos en España si no en Australia…podria aplicarse el taxfree si durante los dias que paso por España compro algun bien??
Saludos y gracias!
Sí, si pruebas que eres residente en Australia, el documento que generalmente aceptan a los españoles no residentes es el certificado de inscripción consular en tu país de residencia.