Véase el actual procedimiento de devolución electrónica: DIVA
1.- La Ley establece dos sistemas posibles de reembolso:
- El propio viajero remite la factura emitida por el comercio y diligenciada por la aduana al establecimiento donde efectuó la compra, quien posteriormente, devolverá la cuota repercutida en el plazo de los quince días siguientes mediante cheque o transferencia bancaria. Por este sistema se recupera todo el IVA pagado.
- El reembolso a través de entidades colaboradoras, autorizadas por la AEAT, en las condiciones establecidas y a cambio de una comisión fijada reglamentariamente según la tabla que aparece más abajo (esta tabla se aplica a las compras realizadas en España).
- La diferencia entre el IVA pagado y el que resulta a devolver es la comisión de la entidad colaboradora.
- En el caso de compras en otros países de la UE, la entidad colaboradora aplicará las tablas correspondientes al país donde se emitió la factura de compra.
En el resto de países de la Unión Europa el sistema es similar, variando los importes de devolución al ser diferentes los porcentajes de IVA aplicables.
1) Si el turista opta por la devolución a través del comercio donde realizó la compra:
- Debe sellar la factura de compra en la aduana al salir de la Unión Europea
- remitir la factura original diligenciada por la aduana a la tienda
- La tienda en el plazo de 15 días debe devolver el IVA de la factura al turista, mediante transferencia bancaria a una cuenta a nombre del turista o mediante un cheque a nombre del turista. La tienda elige cual de los dos sistemas usar.
- La tienda recupera el IVA devuelto al turista mediante la correspondiente declaración de IVA:
- en general en la siguiente declaración de IVA, se deduce el IVA devuelto al turista en el modelo 303:
- Se reduce la base del IVA devengado, en el importe de la factura diligenciada en Aduanas por el turista.
- Se reduce la cuota del IVA devengado, en el importe de la cuota de IVA de la factura diligenciada en aduana por el turista.
- Se declara la base de IVA, de la factura diligenciada en la casilla 43.
- De esta forma el comercio, recupera el IVA devuelto al turista, con un menor ingreso en la declaración trimestral de IVA.
- Si la tienda está en recargo de equivalencia solicitará la devolución del IVA reembolsado al turista mediante el modelo 308. Casillas [08] a [16]: se harán constar las bases imponibles a efectos del IVA de las entregas de bienes exentas del impuesto por aplicación del artículo 21.2 de su Ley del IVA, respecto de las cuales se haya procedido al reembolso de las cuotas en el período, el tipo impositivo aplicable y las cuotas resultantes.
- en general en la siguiente declaración de IVA, se deduce el IVA devuelto al turista en el modelo 303:
2a) Si el turista, opta por la entidad colaboradora:
Si compramos en una tienda un bien que cuesta 100€, que lleva incluido el IVA al 21%. El importe del IVA lo podemos calcular así:
- 100 dividido entre (1,21) = 82,64 €. Esto es la base
- Y el IVA será 82,64 x 21% =17,36 €. Podemos verificar que lo hemos hecho bien porque ambas cantidades suman 100 €.
- El IVA, en nuestro ejemplo, es del 21%, y se calcula sobre la base. En los comercios los precios aparecen con el IVA incluido, y también podemos decir que el IVA del 21%, representa el 17,36% del precio de venta al público (que lleva incluido el IVA).
- El importe máximo de IVA a devolver es del 15,70% que es equivalente a recuperar 18,62 puntos de IVA del 21% pagado.
Es este 17,36% del precio de venta, la cantidad que querríamos que nos devolvieran. Pero hay que descontar unos gastos por el servicio. Esta comisión autorizada, es la diferencia entre el IVA repercutido en la factura y el IVA a devolver por aplicación de las tablas vigentes. La Orden Ministerial HAP 2652/2012 actualiza las antiguas tablas y está vigente desde el 15 de diciembre de 2012.
2b) Sistema de devolución del IVA a viajeros mediante entidad colaboradora
- El viajero residente o fuera de la U.E., o en Canarias, Ceuta, Melilla, Gibraltar, Andorra
- Realiza compras
por más de 90,15 €, en un establecimiento con servicio Tax-Free. El año 2019 se eliminó el limite mínimo de 90.15€. - El comercio emite la factura correspondiente con el IVA desglosado
- El comercio rellena el cheque Tax-Free con los datos del comprador
- En el plazo máximo de tres meses desde la fecha de compra el comprador debe salir de la U.E.
- En la aduana de salida de la U.E. (si es un aeropuerto español a la Guardia Civil de aduanas) debe pedir que le sellen el Cheque Tax-Free, presentando lo siguiente: pasaporte/tarjeta de residencia, las facturas, los bienes, los Tax-Free, y si sale de un puerto o aeropuerto el billete con destino fuera de la U.E. Canarias, Ceuta y Melilla piden el sello a la llegada.
- Con el cheque Tax-Fre sellado, puede solicitar la devolución (antes de 4 años) en:
- Las agencias autorizadas para tramitar la devolución (en casi todos los aeropuertos hay al menos una) de la frontera desde la que se salga de la U.E. En los vuelos con escala corta en otro país se puede solicitar la devolución desde España.
- O entregando el Cheque y las facturas en el propio comercio (por correo, o en persona en la próxima visita) y en el plazo de 15 días tiene que entregar la devolución mediante cheque, abono en la tarjeta de crédito o transferencia bancaria.
- Listado de entidades autorizadas en Españapara la devolución del Tax-Free.
- Global Refund Spain S.A. (antes European Tax Free Shopping Spain S.A.).
- Premier Tax Free (antes Cashback).
- Innova Taxfree Spain (antes Spain Refund SL).
- Caja de Ahorros y Pensiones de Barcelona.
- Open Refund S.L.
- Tax Free World Wide Spain S.L.
- Comercia Global Payments Entidad de Pago S.L.
- Financiera El Corte Inglés, EFC, S.A.
- Travel Tax Free S.L.U.
- NOTA PARA COMERCIOS. Los comerciantes que quieran llegar a un acuerdo de colaboración con alguna de estas entidades pueden ponerse en contacto con ellas. Tiene la ventaja de que el tax-free lo podrá recibir el turista en efectivo en el aeropuerto a la salida. Sin embargo el sistema de devolución directo permite devolver el 100% del IVA al turista.
- Contabilización de la devolución del IVAde una factura de 100 € mas 21 € IVA.
- Cuenta Debe Haber
- a.- En un nuevo asiento revertimos la venta
- 700. 100 €
- 477. 21 €
- b.- Contabilizamos la venta como exportación.
- 700.zz(cuenta export) 100 €
- 477.zz(IVA export) 0 €
- c.- devolvemos el IVA al cliente o a la entidad colaboradora
- 410.zz 21 €
- 572.xx 21 €
2c) Tabla de Devolución de IVA en Régimen de Viajeros
| Valor de compra (en euros) (IVA incluido) | Devolución | Valor de compra (en euros) (IVA incluido) | Devolución |
| 90,16 – 100,00 | 10,50 | 625,01 – 650,00 | 82,50 |
| 100,01 – 125,00 | 13,00 | 650,01 – 675,00 | 85,50 |
| 125,01 – 150,00 | 16,50 | 675,01 – 700,00 | 89,50 |
| 150,01 – 175,00 | 19,50 | 700,00 – 725,00 | 92,00 |
| 175,01 – 200,00 | 22,00 | 725,01 – 750,00 | 95,50 |
| 200,01 – 225,00 | 25,00 | 750,01 – 775,00 | 99,00 |
| 225,01 – 250,00 | 28,50 | 775,01 – 800,00 | 102,00 |
| 250,01 – 275,00 | 31,50 | 800,01 – 825,00 | 105,50 |
| 275,01 – 300,00 | 34,50 | 825,01 – 850,00 | 109,50 |
| 300,01 – 325,00 | 38,00 | 850,01 – 875,00 | 113,50 |
| 325,01 – 350,00 | 41,00 | 875,01 – 900,00 | 116,00 |
| 350,01 – 375,00 | 44,00 | 900,01 – 925,00 | 119,50 |
| 375,01 – 400,00 | 48,00 | 925,01 – 950,00 | 122,00 |
| 400,01 – 425,00 | 51,00 | 950,01 – 975,00 | 126,00 |
| 425,01 – 450,00 | 53,50 | 975,01 – 1.000,00 | 128,50 |
| 450,01 – 475,00 | 56,50 | 1.000,01 – 1.500,00 | 13,70% |
| 475,01 – 500,00 | 60,00 | 1.500,01 – 2.000 | 14,05% |
| 500,01 – 525,00 | 65,50 | 2.000,01 – 3.000 | 14,50% |
| 525,01 – 550,00 | 69,00 | 3.000,01 – 4.000 | 14,90% |
| 550,01 – 575,00 | 73,00 | 4.000,01 – 5.000 | 15,30% |
| 575,01 – 600,00 | 75,50 | 5.000,01 | 15,70% |
| 600,01 – 625,00 | 78,50 |
Operaciones gravadas al tipo reducido del 10 %:
- de 90,16 a 220 € la devolución es del 5%
- De 220,01 € en adelante la devolución es del 7%
Operaciones gravadas al tipo reducido del 4 %:
- la devolución es del 2%
Hola, si lo he entendido bien tengo que pedir una factura tax free en la tienda donde hago las compras, presentarlo todo a la guardia civil y luego con todo sellado y los tickets mandarlos por correo a la tienda onde hice estas compras para que ellos me devuelvan el dinero a una cuenta bancaria. Es esto correcto? Lo que quiero es evitar tener que pagar la comision de las entidades colaboradoras
Todo correcto. La factura en la tienda es simplemente una factura.
!Hola!
¿¡Es verdad qué necesito presentar los objetos que compré para que me devuelva el TAXFREE en el aeropuerto de Barajas?, viajo desde Alicante y no tengo acceso a mi equipaje en Madrid por el transbordo, sino hasta mi destino…
¿O sólo necesito los tickets de compra con los sellos del Tax?
Gracias
Entonces tendrás que solicitarlo en el aeropuerto de Alicante, allí los guardias civiles de aduanas te sellaran las facturas antes de facturar las maletas.
En caso de que no haya un mostrador de aduada, antes de facturar habla con los guardias civiles que habrá en el control de llegadas.
Gracias!
Buenos días. Soy uruguaya viviendo en España pero en el correr del año me volveré a vivir a Uruguay llevándome todos mis enseres. Quisiera comprarme mobiliario para llevarme y quiero saber que tiempo de antiguedad maximo pueden tener las facturas al momento de presentarlas en el aeropuerto para poder obtener la devolución del IVA.
Gracias
tres meses, pero tienen que ser cosas que lleves contigo físicamente al salir. No vale para lo que mandes con la mudanza.
Tengo un problema con el iva resulta que hice unas compras en el corte ingles el dia 25.02.2014 la factura me la emitieron el 12.03.2014 y el sello de la aduana de Melilla es de fecha 05.06.2014 me mandan una carta el corteingles diciendome que como compre los articulos en febrero han pasado mas de 3 meses y no me devuelven el iva es correcto?..
La fecha de 3 meses es de la fecha de la compra o de la fecha que emitieron la factura..?? saludos..
Sí, son tres meses desde la fecha de compra.
Quisiera saber si en España para la devolución de IVA en un determinado negocio, el importe debe ser superior a 90.15€ en la factura de UN mes concreto o la SUMATORIA de los tres meses de viaje turista. Desde ya muchas gracias.
La factura puede ser la suma de varios o muchos tiquets del mismo comercio.
Ok , por ejm en el mes de junio compre más de €100 y me olvide de hacer tax free en la tienda , ahora q regreso en julio lo puedo solicitar con los tickets ?
Si. Pero para la factura del junio, tienes que salir de la UE antes de los tres meses desde la fecha de la compra.
Buenas tardes,
Llevo 9 meses viviendo y trabajando en España como trasnacional (o expatriado). He terminado mi asignación en España y estoy próximos salir de la EU para regresar a mi país y quisiera saber si soy elegible para reclamar los tax free de las compras que he hecho en los últimos tres meses antes de mi salida.
No porque eres residente, aunque a efectos fiscales se te conceda el privilegio de pagar impuestos como si fueras no residente.
hola resido en españa y me dedoco a copmrara muchas ropa ,para mandar la a mi pais argelia cada vez que entento recuperara la iva no me quieren sellar los tockets de tax free,quiero saver si hay otro sistema para hacerlo.saludo
Claro, porque al ser mucho pensarán que es una expedición comercial.
En este caso deberías hablar con un agente de aduanas para que te ayude con los trámites.
Buenas tardes,
Por favor, me gustaría saber si puedo pedir reclamar el Tax free con las facturas de arriendo, ya que he vivido aquí en España, por 4 meses. Saber si puedo presentar directamente las facturas, que están a mi nombre.?
Muchas gracias
Ana
Es soló para facturas de bienes que puedas sacar contigo cuando salgas de la UE!!!
Hola, soy Española con residencia en Brasil desde hace mas de dos años.
He hecho una compra de 3 vestidos con un valor elevado. En la tienda me exigen que el pago de los mismos para poder realizar el TAX FREE sea mediante pago con tarjeta de crédito o transferencia bancaria. Nunca me habia encontrado en esta situación, yo quiero hacer el pago en cash.
Por otro lado, la ultima vez que hice un TAX free, la guardia civil del aeropuerto me dijo que era obligatorio ademas del visado en el pasaporte y del documento de identidad Brasileño, que debia tener un documento del consulado Español en Brasil indicando que estoy censada ahi….. nunca me lo habian pedido y no encuentro la normativa aplicable. Donde puedo encontrarla?
Muchas gracias
Si tienes pasaporte español es normal que pidan que justifiques que eres residente en Brasil.
Lo de la tienda, puedes pagar en cash, pero la devolución tiene que ser nominativa, por lo que si pagas en Cash solo te pueden devolver por cheque bancario nominativo o transferencia.
Y si pagas con tarjeta además te podrían devolver a la tarjeta.
Si la compra es superior a 2500€ no la puedes pagar en efectivo, es no tiene nada que ver con el Tax Free, es por la Ley antiblanqueo.
La devolución la puedes cobrar por tarjeta, cheque o como quieras hasta 15000€ si eres extranjera y en ese caso debes dejar una fotocopia de tu pasaporte.
Se puede cobrar con cualquier medio de pago nominativo, pero nunca en efectivo que no es nominativo. Aunque hayas pagado 14.999 en efectivo.
Buenas tardes, me gustaría consultar si tengo una tienda de marca y desearía atraer clientes turistas para que pueda beneficiarse del Tax free, cómo hay que hacer? cómo se tramita? Qué requisitos se necesita?
Gracias,
Jenny
Dónde tienes la tienda? Trabajo en una expresa de Tax Free y puedo informarte. En cualquier caso, te dejo mi email personal sergiobdlp@gmail.com. Un saludo,
Hola Javier y muchas gracias de antemano por tus respuestas.
Yo soy marroqui residente en espana(NIE) puedo beneficiarme del taxfree si realizo compras superiores a 90.15 euros cuando me vaya a ir a Marruecos. Gracias
NO, porque eres residente español.
Hola! buenas tardes…
No soy residente en europa y he realizado diversas compras de bienes en varios países de europa. en el caso particular de españa tengo algunas compras y facturas de locales que no están asociados a ninguna de las compañías como: Global blue o tax free.
Como debo hacer para recuperar el IVA? a que ente debo recurrir?
Gracias
K.
Tendrás que mandar las facturas a cada comercio para que te hagan la devolución
¡buenas tardes!
Me gustaría saber, cuánto tiempo tengo para cambiar mi tax free….
Tengo dos con fecha de mayo, pero salgo de la UE hasta junio 30, es posible que aún es esa fecha lo pueda cambiar en las oficinas de TAXFREE en el aeropuerto de Barajas…
Me han comentado que tengo tres meses para poder realizar el cambio o reembolso de ésto…
Otra inquietud es, en el aeropuerto me depositan en mi tarjeta o es en efectivo?…
Saludos y gracias
Hasta el mismo día de la factura pero de tres meses después.
Podrás elegir si en efectivo o a la tarjeta