Véase el actual procedimiento de devolución electrónica: DIVA
1.- La Ley establece dos sistemas posibles de reembolso:
- El propio viajero remite la factura emitida por el comercio y diligenciada por la aduana al establecimiento donde efectuó la compra, quien posteriormente, devolverá la cuota repercutida en el plazo de los quince días siguientes mediante cheque o transferencia bancaria. Por este sistema se recupera todo el IVA pagado.
- El reembolso a través de entidades colaboradoras, autorizadas por la AEAT, en las condiciones establecidas y a cambio de una comisión fijada reglamentariamente según la tabla que aparece más abajo (esta tabla se aplica a las compras realizadas en España).
- La diferencia entre el IVA pagado y el que resulta a devolver es la comisión de la entidad colaboradora.
- En el caso de compras en otros países de la UE, la entidad colaboradora aplicará las tablas correspondientes al país donde se emitió la factura de compra.
En el resto de países de la Unión Europa el sistema es similar, variando los importes de devolución al ser diferentes los porcentajes de IVA aplicables.
1) Si el turista opta por la devolución a través del comercio donde realizó la compra:
- Debe sellar la factura de compra en la aduana al salir de la Unión Europea
- remitir la factura original diligenciada por la aduana a la tienda
- La tienda en el plazo de 15 días debe devolver el IVA de la factura al turista, mediante transferencia bancaria a una cuenta a nombre del turista o mediante un cheque a nombre del turista. La tienda elige cual de los dos sistemas usar.
- La tienda recupera el IVA devuelto al turista mediante la correspondiente declaración de IVA:
- en general en la siguiente declaración de IVA, se deduce el IVA devuelto al turista en el modelo 303:
- Se reduce la base del IVA devengado, en el importe de la factura diligenciada en Aduanas por el turista.
- Se reduce la cuota del IVA devengado, en el importe de la cuota de IVA de la factura diligenciada en aduana por el turista.
- Se declara la base de IVA, de la factura diligenciada en la casilla 43.
- De esta forma el comercio, recupera el IVA devuelto al turista, con un menor ingreso en la declaración trimestral de IVA.
- Si la tienda está en recargo de equivalencia solicitará la devolución del IVA reembolsado al turista mediante el modelo 308. Casillas [08] a [16]: se harán constar las bases imponibles a efectos del IVA de las entregas de bienes exentas del impuesto por aplicación del artículo 21.2 de su Ley del IVA, respecto de las cuales se haya procedido al reembolso de las cuotas en el período, el tipo impositivo aplicable y las cuotas resultantes.
- en general en la siguiente declaración de IVA, se deduce el IVA devuelto al turista en el modelo 303:
2a) Si el turista, opta por la entidad colaboradora:
Si compramos en una tienda un bien que cuesta 100€, que lleva incluido el IVA al 21%. El importe del IVA lo podemos calcular así:
- 100 dividido entre (1,21) = 82,64 €. Esto es la base
- Y el IVA será 82,64 x 21% =17,36 €. Podemos verificar que lo hemos hecho bien porque ambas cantidades suman 100 €.
- El IVA, en nuestro ejemplo, es del 21%, y se calcula sobre la base. En los comercios los precios aparecen con el IVA incluido, y también podemos decir que el IVA del 21%, representa el 17,36% del precio de venta al público (que lleva incluido el IVA).
- El importe máximo de IVA a devolver es del 15,70% que es equivalente a recuperar 18,62 puntos de IVA del 21% pagado.
Es este 17,36% del precio de venta, la cantidad que querríamos que nos devolvieran. Pero hay que descontar unos gastos por el servicio. Esta comisión autorizada, es la diferencia entre el IVA repercutido en la factura y el IVA a devolver por aplicación de las tablas vigentes. La Orden Ministerial HAP 2652/2012 actualiza las antiguas tablas y está vigente desde el 15 de diciembre de 2012.
2b) Sistema de devolución del IVA a viajeros mediante entidad colaboradora
- El viajero residente o fuera de la U.E., o en Canarias, Ceuta, Melilla, Gibraltar, Andorra
- Realiza compras
por más de 90,15 €, en un establecimiento con servicio Tax-Free. El año 2019 se eliminó el limite mínimo de 90.15€. - El comercio emite la factura correspondiente con el IVA desglosado
- El comercio rellena el cheque Tax-Free con los datos del comprador
- En el plazo máximo de tres meses desde la fecha de compra el comprador debe salir de la U.E.
- En la aduana de salida de la U.E. (si es un aeropuerto español a la Guardia Civil de aduanas) debe pedir que le sellen el Cheque Tax-Free, presentando lo siguiente: pasaporte/tarjeta de residencia, las facturas, los bienes, los Tax-Free, y si sale de un puerto o aeropuerto el billete con destino fuera de la U.E. Canarias, Ceuta y Melilla piden el sello a la llegada.
- Con el cheque Tax-Fre sellado, puede solicitar la devolución (antes de 4 años) en:
- Las agencias autorizadas para tramitar la devolución (en casi todos los aeropuertos hay al menos una) de la frontera desde la que se salga de la U.E. En los vuelos con escala corta en otro país se puede solicitar la devolución desde España.
- O entregando el Cheque y las facturas en el propio comercio (por correo, o en persona en la próxima visita) y en el plazo de 15 días tiene que entregar la devolución mediante cheque, abono en la tarjeta de crédito o transferencia bancaria.
- Listado de entidades autorizadas en Españapara la devolución del Tax-Free.
- Global Refund Spain S.A. (antes European Tax Free Shopping Spain S.A.).
- Premier Tax Free (antes Cashback).
- Innova Taxfree Spain (antes Spain Refund SL).
- Caja de Ahorros y Pensiones de Barcelona.
- Open Refund S.L.
- Tax Free World Wide Spain S.L.
- Comercia Global Payments Entidad de Pago S.L.
- Financiera El Corte Inglés, EFC, S.A.
- Travel Tax Free S.L.U.
- NOTA PARA COMERCIOS. Los comerciantes que quieran llegar a un acuerdo de colaboración con alguna de estas entidades pueden ponerse en contacto con ellas. Tiene la ventaja de que el tax-free lo podrá recibir el turista en efectivo en el aeropuerto a la salida. Sin embargo el sistema de devolución directo permite devolver el 100% del IVA al turista.
- Contabilización de la devolución del IVAde una factura de 100 € mas 21 € IVA.
- Cuenta Debe Haber
- a.- En un nuevo asiento revertimos la venta
- 700. 100 €
- 477. 21 €
- b.- Contabilizamos la venta como exportación.
- 700.zz(cuenta export) 100 €
- 477.zz(IVA export) 0 €
- c.- devolvemos el IVA al cliente o a la entidad colaboradora
- 410.zz 21 €
- 572.xx 21 €
2c) Tabla de Devolución de IVA en Régimen de Viajeros
| Valor de compra (en euros) (IVA incluido) | Devolución | Valor de compra (en euros) (IVA incluido) | Devolución |
| 90,16 – 100,00 | 10,50 | 625,01 – 650,00 | 82,50 |
| 100,01 – 125,00 | 13,00 | 650,01 – 675,00 | 85,50 |
| 125,01 – 150,00 | 16,50 | 675,01 – 700,00 | 89,50 |
| 150,01 – 175,00 | 19,50 | 700,00 – 725,00 | 92,00 |
| 175,01 – 200,00 | 22,00 | 725,01 – 750,00 | 95,50 |
| 200,01 – 225,00 | 25,00 | 750,01 – 775,00 | 99,00 |
| 225,01 – 250,00 | 28,50 | 775,01 – 800,00 | 102,00 |
| 250,01 – 275,00 | 31,50 | 800,01 – 825,00 | 105,50 |
| 275,01 – 300,00 | 34,50 | 825,01 – 850,00 | 109,50 |
| 300,01 – 325,00 | 38,00 | 850,01 – 875,00 | 113,50 |
| 325,01 – 350,00 | 41,00 | 875,01 – 900,00 | 116,00 |
| 350,01 – 375,00 | 44,00 | 900,01 – 925,00 | 119,50 |
| 375,01 – 400,00 | 48,00 | 925,01 – 950,00 | 122,00 |
| 400,01 – 425,00 | 51,00 | 950,01 – 975,00 | 126,00 |
| 425,01 – 450,00 | 53,50 | 975,01 – 1.000,00 | 128,50 |
| 450,01 – 475,00 | 56,50 | 1.000,01 – 1.500,00 | 13,70% |
| 475,01 – 500,00 | 60,00 | 1.500,01 – 2.000 | 14,05% |
| 500,01 – 525,00 | 65,50 | 2.000,01 – 3.000 | 14,50% |
| 525,01 – 550,00 | 69,00 | 3.000,01 – 4.000 | 14,90% |
| 550,01 – 575,00 | 73,00 | 4.000,01 – 5.000 | 15,30% |
| 575,01 – 600,00 | 75,50 | 5.000,01 | 15,70% |
| 600,01 – 625,00 | 78,50 |
Operaciones gravadas al tipo reducido del 10 %:
- de 90,16 a 220 € la devolución es del 5%
- De 220,01 € en adelante la devolución es del 7%
Operaciones gravadas al tipo reducido del 4 %:
- la devolución es del 2%
Buenas noches soy de Ecuador estuve de vacaciones por Italia realize compras al momento de llegar al aeropuerto de Madrid no tuvimos tiempo de realizar el trámite del tax free, tengo un familiar que vive en España será que puedo enviar los cheques del tax free con las facturas de compra y el pasaporte para que el me pueda dar sellando y haciendo en trámite gracias
NO. Los tienes que sellar tu personalmente.
Hola
Tengo una consulta, nosotros tenemos un negocio, hasta ahora pensabamos que el TAXFREE devolvian todo el IVA al cliente.
Pero hoy cuando hemos hecho una operacion con el TPV de la CAIXA nos hemos dado cuenta que no, que solo era un porcentaje.
Me podrias indicar como podria hacer para que este cliente pueda recuperar todo el IVA, la empresa nuestra es una SL.
Muchas gracias de antemano.
Saludos
Adriana
Si se hace a travé de una entidad colaboradora con el taxfree se le devuelve lo que marcan las tablas oficiales.
Si lo haceis vosotros directamente le devolveis todo el IVA, y esta devolución os la compensa hacienda cuando presenteis la siguiente declaración trimestral de IVA (salvo que estéis en Recargo de equivalencia que solicitareis la devolución con el 308).
Estimado, excelente nota, me queda una consulta.
Si realizo compras en Francia, solicito alli que me den los correspondientes formularios de reembolso etc, puedo presentar esa documentacion, con los bienes comprados etc, en España antes de retornar a mi pais?
gracias de antemano!
Sí.
Hola, solo s epueden gravar bienes que vayan a salir de España? Es decir, las facturas de alimentos o bienes que se consumieron dentro de España no son sujetos del tax free?
Así es.
Buenas tardes Javier,
tengo una duda referente al tax refund. Me esposa en americana, y desde que nos casamos y residimos en españa obtuvo la tarjeta de residencia permanente (NIE).
Entiendo que como residente en España ya no puede obtar al tax refund, no?
O por contra si entrara a la UE con su pasaporte americano (como un turista más) puede hacer la gestión de tax refund de forma normal y sin problemas fiscales??
espero haberme explicado correctamente.
saludos.
Sí, te has explicado correctamente.
La base de datos de Hacienda funciona por NIF-NIE, que es como la podrían encontrar.
Buenas tardes Sr. Javier de antemano muchas gracias por su ayuuda. Soy ecuatorino he vivido 13 años en italia,he venido al ecuador por visita,por causas de salud un poco graves no he podido regresar al italia,he decidido quedarme aqui el ecuador pero mi pregunta es que tipo de ayuda da el govierno para iniciar un negocio? yo con poco dinero estoy montando un pequeño negocio textil de fundas ecologicas me falta todavia mas dinero para realizar mi pequeño negocio necesito comprar alguna maquinaria para hacerle realedad este pequeño negocio . que tengo que hacer para demostrar mi pequeño proyecto de fundas ecologicas
biodegradables y iniciar a trabajar ? otra de mis preguntas yo he pagado como tasas a lo estado italiano almeno 12 años ,quisiera saber se puedo recuperar esos 12 año de tasas aqui en el ecuador ? esperando una respuesta. muchos saludos
Sobre estos temas no tengo conocimientos para informarte.
Hola Javier, buenas tardes:
La consulta nuestra es la siguiente: Somos argentinos y llevamos 10 años residiendo en España, yo tengo pasaporte español y mi esposa pasaporte italiano y en junio retornamos definitivamente a la Argentina y nos queremos llevar un ordenador portátil, podemos pedir el tax free?
Muchas gracias por adelantado.
Sergio Quarín
NO, porque sois residentes fiscales en España.
Lo que si tendréis es la exención en Argentina por la importación de todos vuestros enseres personales.
Hola, estoy pasando mis vacaciones en Madrid por un mes y mi duda es cuales son las compras y gastos que están incluidos en el tax-free.
Alimentación: compras en supermercados y consumos en restaurantes.
Comprar de ropa
Comprar de aparatos electrónicos
Muchas gracias por su tiempo
En general los BIENES (no servicios) que puedas llevar contigo cuando salgas de la UE, pero esto no incluye los que lleves dentro del estomago.
Hola: te cuento que soy una ciudadana argentina y el 03/05/2014 me volví desde España luego de un mes de vacaciones en la Unión Europea… mi consulta es como puedo obtener el tax free desde argentina, porque no pude hacerlo desde el aeropuerto de Barajas (los formularios fueron debidamente sellados en la aduana). Voy a los correos y me dicen que no hay convenio de envío entre Argentina y la UE y que debo pagar cada sobre que pretendo enviar, como si se tratara de un despacho telegráfico cualquiera. Por favor, espero tu consejo y orientación. Saludos
Tendrás que venir a España o enviar la documentación por correo, pero no te pagarán ni el viaje a España ni el coste de correos.
Buenas noches. Alguien podría ayudarme a aclararme una duda por favor. Si mi pago del Hostal en Madrid paso de los 100 euros puedo solicitar el tax free en el aeropuerto? O solamente el tax free es por la compra de artículos tangibles?
Se aplica a BIENES que puedas sacar contigo cuando abandones la UE, no creo que te puedas llevar contigo la habitación del hotel.
NO se aplica a servicios.
Hola y gracias por tu apoyo, tengo pensado viajar a España y Francia por fines turismo y de paso aprovechar en traer mercadería (ropa) para mi negocio, la pregunta es la siguiente como es que se califica una compra si es o no expedición comercial estanos hablando de importe o cantidad de productos?.
El funcionario de aduanas valorará si la cantidad que llevas es creíble para uso personal, y si lo considera expedición comercial no sellará las facturas. En caso de expedición comercial hay que hacer el trámite normal de exportación.
Buenas tardes, soy Argentina hice compra en Amsterdam, en marzo de 2014, llegamos muy justo en el aeropuerto de Roma para la conexión y no pude realizar el trámite del Tax Free, tengo la documentación del comercio, cuanto tiempo tengo para el reclamo? Se puede realizar por internet o correo, escaneando la factura y mi pasaporte o por correo. Gracias. Saludos.
NO. Forzosamente tienes que sellar la factura en la aduana de salida y enseñar los bienes que salen.
Puedes hacerlo si vuelves a salir de la UE antes de los tres meses de la factura.