Véase el actual procedimiento de devolución electrónica: DIVA
1.- La Ley establece dos sistemas posibles de reembolso:
- El propio viajero remite la factura emitida por el comercio y diligenciada por la aduana al establecimiento donde efectuó la compra, quien posteriormente, devolverá la cuota repercutida en el plazo de los quince días siguientes mediante cheque o transferencia bancaria. Por este sistema se recupera todo el IVA pagado.
- El reembolso a través de entidades colaboradoras, autorizadas por la AEAT, en las condiciones establecidas y a cambio de una comisión fijada reglamentariamente según la tabla que aparece más abajo (esta tabla se aplica a las compras realizadas en España).
- La diferencia entre el IVA pagado y el que resulta a devolver es la comisión de la entidad colaboradora.
- En el caso de compras en otros países de la UE, la entidad colaboradora aplicará las tablas correspondientes al país donde se emitió la factura de compra.
En el resto de países de la Unión Europa el sistema es similar, variando los importes de devolución al ser diferentes los porcentajes de IVA aplicables.
1) Si el turista opta por la devolución a través del comercio donde realizó la compra:
- Debe sellar la factura de compra en la aduana al salir de la Unión Europea
- remitir la factura original diligenciada por la aduana a la tienda
- La tienda en el plazo de 15 días debe devolver el IVA de la factura al turista, mediante transferencia bancaria a una cuenta a nombre del turista o mediante un cheque a nombre del turista. La tienda elige cual de los dos sistemas usar.
- La tienda recupera el IVA devuelto al turista mediante la correspondiente declaración de IVA:
- en general en la siguiente declaración de IVA, se deduce el IVA devuelto al turista en el modelo 303:
- Se reduce la base del IVA devengado, en el importe de la factura diligenciada en Aduanas por el turista.
- Se reduce la cuota del IVA devengado, en el importe de la cuota de IVA de la factura diligenciada en aduana por el turista.
- Se declara la base de IVA, de la factura diligenciada en la casilla 43.
- De esta forma el comercio, recupera el IVA devuelto al turista, con un menor ingreso en la declaración trimestral de IVA.
- Si la tienda está en recargo de equivalencia solicitará la devolución del IVA reembolsado al turista mediante el modelo 308. Casillas [08] a [16]: se harán constar las bases imponibles a efectos del IVA de las entregas de bienes exentas del impuesto por aplicación del artículo 21.2 de su Ley del IVA, respecto de las cuales se haya procedido al reembolso de las cuotas en el período, el tipo impositivo aplicable y las cuotas resultantes.
- en general en la siguiente declaración de IVA, se deduce el IVA devuelto al turista en el modelo 303:
2a) Si el turista, opta por la entidad colaboradora:
Si compramos en una tienda un bien que cuesta 100€, que lleva incluido el IVA al 21%. El importe del IVA lo podemos calcular así:
- 100 dividido entre (1,21) = 82,64 €. Esto es la base
- Y el IVA será 82,64 x 21% =17,36 €. Podemos verificar que lo hemos hecho bien porque ambas cantidades suman 100 €.
- El IVA, en nuestro ejemplo, es del 21%, y se calcula sobre la base. En los comercios los precios aparecen con el IVA incluido, y también podemos decir que el IVA del 21%, representa el 17,36% del precio de venta al público (que lleva incluido el IVA).
- El importe máximo de IVA a devolver es del 15,70% que es equivalente a recuperar 18,62 puntos de IVA del 21% pagado.
Es este 17,36% del precio de venta, la cantidad que querríamos que nos devolvieran. Pero hay que descontar unos gastos por el servicio. Esta comisión autorizada, es la diferencia entre el IVA repercutido en la factura y el IVA a devolver por aplicación de las tablas vigentes. La Orden Ministerial HAP 2652/2012 actualiza las antiguas tablas y está vigente desde el 15 de diciembre de 2012.
2b) Sistema de devolución del IVA a viajeros mediante entidad colaboradora
- El viajero residente o fuera de la U.E., o en Canarias, Ceuta, Melilla, Gibraltar, Andorra
- Realiza compras
por más de 90,15 €, en un establecimiento con servicio Tax-Free. El año 2019 se eliminó el limite mínimo de 90.15€. - El comercio emite la factura correspondiente con el IVA desglosado
- El comercio rellena el cheque Tax-Free con los datos del comprador
- En el plazo máximo de tres meses desde la fecha de compra el comprador debe salir de la U.E.
- En la aduana de salida de la U.E. (si es un aeropuerto español a la Guardia Civil de aduanas) debe pedir que le sellen el Cheque Tax-Free, presentando lo siguiente: pasaporte/tarjeta de residencia, las facturas, los bienes, los Tax-Free, y si sale de un puerto o aeropuerto el billete con destino fuera de la U.E. Canarias, Ceuta y Melilla piden el sello a la llegada.
- Con el cheque Tax-Fre sellado, puede solicitar la devolución (antes de 4 años) en:
- Las agencias autorizadas para tramitar la devolución (en casi todos los aeropuertos hay al menos una) de la frontera desde la que se salga de la U.E. En los vuelos con escala corta en otro país se puede solicitar la devolución desde España.
- O entregando el Cheque y las facturas en el propio comercio (por correo, o en persona en la próxima visita) y en el plazo de 15 días tiene que entregar la devolución mediante cheque, abono en la tarjeta de crédito o transferencia bancaria.
- Listado de entidades autorizadas en Españapara la devolución del Tax-Free.
- Global Refund Spain S.A. (antes European Tax Free Shopping Spain S.A.).
- Premier Tax Free (antes Cashback).
- Innova Taxfree Spain (antes Spain Refund SL).
- Caja de Ahorros y Pensiones de Barcelona.
- Open Refund S.L.
- Tax Free World Wide Spain S.L.
- Comercia Global Payments Entidad de Pago S.L.
- Financiera El Corte Inglés, EFC, S.A.
- Travel Tax Free S.L.U.
- NOTA PARA COMERCIOS. Los comerciantes que quieran llegar a un acuerdo de colaboración con alguna de estas entidades pueden ponerse en contacto con ellas. Tiene la ventaja de que el tax-free lo podrá recibir el turista en efectivo en el aeropuerto a la salida. Sin embargo el sistema de devolución directo permite devolver el 100% del IVA al turista.
- Contabilización de la devolución del IVAde una factura de 100 € mas 21 € IVA.
- Cuenta Debe Haber
- a.- En un nuevo asiento revertimos la venta
- 700. 100 €
- 477. 21 €
- b.- Contabilizamos la venta como exportación.
- 700.zz(cuenta export) 100 €
- 477.zz(IVA export) 0 €
- c.- devolvemos el IVA al cliente o a la entidad colaboradora
- 410.zz 21 €
- 572.xx 21 €
2c) Tabla de Devolución de IVA en Régimen de Viajeros
| Valor de compra (en euros) (IVA incluido) | Devolución | Valor de compra (en euros) (IVA incluido) | Devolución |
| 90,16 – 100,00 | 10,50 | 625,01 – 650,00 | 82,50 |
| 100,01 – 125,00 | 13,00 | 650,01 – 675,00 | 85,50 |
| 125,01 – 150,00 | 16,50 | 675,01 – 700,00 | 89,50 |
| 150,01 – 175,00 | 19,50 | 700,00 – 725,00 | 92,00 |
| 175,01 – 200,00 | 22,00 | 725,01 – 750,00 | 95,50 |
| 200,01 – 225,00 | 25,00 | 750,01 – 775,00 | 99,00 |
| 225,01 – 250,00 | 28,50 | 775,01 – 800,00 | 102,00 |
| 250,01 – 275,00 | 31,50 | 800,01 – 825,00 | 105,50 |
| 275,01 – 300,00 | 34,50 | 825,01 – 850,00 | 109,50 |
| 300,01 – 325,00 | 38,00 | 850,01 – 875,00 | 113,50 |
| 325,01 – 350,00 | 41,00 | 875,01 – 900,00 | 116,00 |
| 350,01 – 375,00 | 44,00 | 900,01 – 925,00 | 119,50 |
| 375,01 – 400,00 | 48,00 | 925,01 – 950,00 | 122,00 |
| 400,01 – 425,00 | 51,00 | 950,01 – 975,00 | 126,00 |
| 425,01 – 450,00 | 53,50 | 975,01 – 1.000,00 | 128,50 |
| 450,01 – 475,00 | 56,50 | 1.000,01 – 1.500,00 | 13,70% |
| 475,01 – 500,00 | 60,00 | 1.500,01 – 2.000 | 14,05% |
| 500,01 – 525,00 | 65,50 | 2.000,01 – 3.000 | 14,50% |
| 525,01 – 550,00 | 69,00 | 3.000,01 – 4.000 | 14,90% |
| 550,01 – 575,00 | 73,00 | 4.000,01 – 5.000 | 15,30% |
| 575,01 – 600,00 | 75,50 | 5.000,01 | 15,70% |
| 600,01 – 625,00 | 78,50 |
Operaciones gravadas al tipo reducido del 10 %:
- de 90,16 a 220 € la devolución es del 5%
- De 220,01 € en adelante la devolución es del 7%
Operaciones gravadas al tipo reducido del 4 %:
- la devolución es del 2%
Hola:
Quería saber si disponer de un pasaporte español de servicios de una oficina consular española en un país que no es de la UE, es suficiente para acreditar la no residencia fiscal en España y, por tanto, la posibilidad de quedar extento de IVA por las compras realizadas en España. El pasaporte tiene validez para 15 meses.
Gracias.
Si eres funcionario público español destinado en el extranjero, mantienes la residencia fiscal en España y por lo tanto no tienes derecho al TaxFree.
En caso contrario como empleado de una embajada o consulado, pero no siendo funcionario público español, no se te considera residente fiscal español y por lo tanto si tendrías derecho al taxfree.
Buenas noches, soy de venezuela y vine a holanda a pasar las vacaciones mis preguntas son:
1- Para reclamar el tax free tienes que hacer las compras con las tarjetas de credito, o con efectivo.
2- Compre un pasaje de holanda a madrid, puedo reclamar el tax free, en la agencia de viajes.
3- hice unas compras via electronica con los cupos electronicos de venezuela aplica el tax free.
4- Es decir q debo mostrar toda la mercancia que compre en la aduana
Buenas noches
Gracias.
Si lo haces en efectivo, la devolución te la haran personalmente, porque te presentes fisicamente en la oficina de devolución del taxfree, por transferencia a una cuenta bancaria a tu nombre o por cheque nominativo a tu nombre.Si las haces con tarjeta, también podrán devolverte el taxfree a la tarjeta con que pagaste, si está a tu nombre.
El taxfree sólo se aplica a bienes no a servicios como los de transporte. En cualquier caso los billetes internacionales están exentos de IVA.
Si, los bienes debes tenerlos cerca por si te piden que los muestres en la aduana.
Buenos dias amigo, una pregunta, hice una compra en España en noviembre con tax free, hice la diligencia en aduana y hace un par de dias me enviaron a mi domicilio en Venezuela el cheque por 31,5 euro, de la financiera El corte ingles. Como hago para cobrarlo aqui? o en todo caso, si puedo llevarlo a España la proxima vez que viaje y cobrarlo alla? Gracias
lo puedes ingresar en una cuenta tuya en Venezuela o cobrarlo en persona la próxima vez que vengas, el cheque no caduca.
Hola, soy canario y estoy en Paris. Ayer compre una tabla de snowboard y me rellenaron la devolucion de tasas. Despues de leer este articulo entiendo las cantidades que escribieron en el formulario, pero tengo 2 dudas.
1) Me rellenaron 1 documento que dice que es valido para ciudadanos no de la Union Europea, o de transito por el pais. ¿Tendre problemas con este documento o es el correcto?
2) A mi solo me comentaron la devolucion a traves de lo q tu llamas “entidades colaboradoras”. La mayoria de ellas son oficinas de cambio. Mi compra era de 399.95 €, y un tav del 19.5%, lo que dio una cantidad de 65 € en tasas que finalmente quedan en 48 € reales de devolucion. Esta ultima cantidad era la q no entendia y, despues de leerte parece q tiene sentido. Pero ¿me devolveran aun menos a traves de la entidad colaboradora? ¿lo podre recuperar mañana en Orly o tendre q sellarlo en Canarias al llegar? Si es de esta ultima manera ¿a quien le reclamo la cantidad en Canarias? Las oficinas de cambio q aparecen en lo q me dieron estan todas en Paris o en Orly.
Muchas gracias y Feliz Año
La diferencia entre 65 y 48 es la comisión de la entidad colaboradora.
Los canarios tienen que solicitarlo en la aduana de llegada a Canarias.
Holaa! Soy de Venezuela, ya salí de Barcelona y días antes de hacerlo solicite el tax free de una compra en la ofic de turistas y me devolvieron el dinero. Debía dejar el sobre en el aeropuerto el día de salida pero iba retrasada y lo olvide… que puedo hacer al respecto?
No entiendo como te devolvieron el dinero si n entregar la factura sellada en aduana.
En cualquier caso manda el sobre por correo.
Me lo devolvieron y me dijeron que si no dejaba el sobre, después de cierto tiempo cargarían el dinero a mi tarjeta.
A que dirección debo enviarlo?
Te darían un sobre con la dirección. Si no lo tienes:
en caso de empresa colaboradora a la dirección de dicha empresa.
en caso de devolución directa por el comercio a las oficinas del comercio.
Saludos!
Soy Venezolano y a comienzos del mes de diciembre me encontraba en Barcelona-España donde tuve la oportunidad de adquirir un equipo celular. En la tienda de la compra me dieron el formulario del Tax Free y fácilmente lo llene y un día antes de mi regreso pude obtener satisfactoriamente el sello en la aduana del aeropuerto, sin embargo; a la hora que fui no pude obtener el desembolso en efectivo según se estipula por encontrarse cerrados los establecimientos de La Caixa. Mi vuelo de regreso a Venezuela partió a primera hora y me quede con los recibos emitidos y sellados satisfactoriamente tanto por la Aduana como por la Tienda. Pregunto: 1) ¿Es posible ordenar que tal devolución le sea cargada a un familiar que tengo en Barcelona en su tarjeta Visa Electrón y a cuyo nombre no se encuentran emitidos tales Tax Free por no ser éste el comprador original? En caso positivo: 2) ¿Podría enviarse la solicitud de dicho desembolso desde el extranjero o debo enviarlo a éste tercero que a fin de cuentas será el beneficiario a objeto de que procese vía correo o personalmente el reembolso?. Muchas gracias por la atención prestada a la presente.
No, el pago tiene que hacerse a tu nombre: una tarjeta a tu nombre, cheque nominativo, o transferencia a una cuenta tuya.
Hola y feliz año nuevo. mi duda es, soy residente Canario, y me gustaría enviar un articulo de 150 euros de valor a un amigo a la península por correos. Tengo que abonar IVA, y que cantidad seria. Gracias
Los paquetes pueden pararlos en la aduana de la península y el destinatario tendría que probar el valor de la mercancía para liquidar el correspondiente IVA.
En general los paquetes entre particulares pasan sin problemas sin pagar nada en aduana, al igual que los paquete de escaso valor.
El transportista o correos te pedirá que declares que es y su valor, según lo que declares evitarás o no la aduana.
Hola, tengo una duda y por ahora no he visto que se aclare en ninguna página que he visto. ¿Si hago el trámite en el aeropuerto tengo que llevar el producto (en este caso una cámara) en su embalaje original o puedo llevarlo en mano pero abierto? Y ¿se puede hacer antes o hay que hacerlo el mismo día del viaje en el aeropuerto?
Gracias
Tienes que llevar la cámara y la factura de la cámara. Que este nueva, usada o sin su embalaje da igual. Lo único que tienes que probar es que la factura corresponde a esa cámara.
Muchas gracias ya que estuve buscando este detalle en otras paginas y en globalblue decía que había que llevar el embalaje y ¿sabes si se puede hacer días antes de la partida?
Saludos
No, hay que hacerlo en el momento de la salida o unas horas antes.
Hola yo me voy el martes q biene pro me voy muy temprano, y a la hora q me voy el tax esta cerrado, como haría entonces? No podría ir un día antes?
Puedes intentarlo, sino por correo.
Buenas noches tengo una duda ya tengo las facturas selledas
Mi duda es que si no podre solicitar la devolucion de impuesto antes de mi viaje de retorno.
Si ya las tienes selladas por la aduana puedes cobrarlas.
Lo que no entiendo es como has conseguido sellarlas antes del viaje de salida.
buenas tardes me gustaria que me aclare una duda, un sobrino se fue a estudiar a francia, el último mes estuvo de paseo por toda europa y el dia antes de venirse realizo una compra, la cual le manifestaron que hiciera las vueltas en el aereopuerto antes de salir para que le devolvieran el iva, el salió por MADRID, BARAJAS en el terminal numero 4 e hizo la fila en la que le pusieron el respectivo sello a la factura pero al llegar a la otra oficina le dijeron que no se lo podian devolver por ser menor de edad, como iba con un compañero mañor edad le dijo que si se la devolvian al compañero y le dijeron que no porque la factura estaba era a nombre de él(mi sobrino), que se puede hacer para ver si devuelven ese dinero, el reside en Colombia, pero por ahora no tiene nuevo viaje pero si hay una amiga que se va.
Muchas Gracias,
Victoria
Se puede cobrar hasta dentro de cuatro años.
La solución es mandarlo por correo y que envíen un cheque nominativo a Colombia. Conserva una fotocopia de la factura sellada.
Hola habría que enseñar el bien que se ha comprado en el aeropuerto? y si se factura en la maleta? eso implica que siempre tiene que ir en el equipaje de mano? gracias
No, implica que la aduana es accesible en la zona de facturación y puedes sellarlo antes de facturar la maleta. Una vez sellado ya te puedes dirigir a facturar la maleta.
si e hecho compras de alimentos en ahorro mas y supera los 100 euros y e viajado de Barcelona a Madrid a todo esto le devuelven el tax free.
por favor me puedes sacar de dudas?
A la compra del supermercado no se aplica taxfree. Lo siento
Hola, Feliz Navidad. Quiero hacer una compra en la web de una empresa española. El problema es que no me deja cambiar la dirección de facturación porque estoy en la web española. Y sigue saliendo la española ¿Puedo presentar en la aduana la factura con los datos españoles y mi pasaporte con la residencia en el extranjero? Gracias
Si