Véase el actual procedimiento de devolución electrónica: DIVA
1.- La Ley establece dos sistemas posibles de reembolso:
- El propio viajero remite la factura emitida por el comercio y diligenciada por la aduana al establecimiento donde efectuó la compra, quien posteriormente, devolverá la cuota repercutida en el plazo de los quince días siguientes mediante cheque o transferencia bancaria. Por este sistema se recupera todo el IVA pagado.
- El reembolso a través de entidades colaboradoras, autorizadas por la AEAT, en las condiciones establecidas y a cambio de una comisión fijada reglamentariamente según la tabla que aparece más abajo (esta tabla se aplica a las compras realizadas en España).
- La diferencia entre el IVA pagado y el que resulta a devolver es la comisión de la entidad colaboradora.
- En el caso de compras en otros países de la UE, la entidad colaboradora aplicará las tablas correspondientes al país donde se emitió la factura de compra.
En el resto de países de la Unión Europa el sistema es similar, variando los importes de devolución al ser diferentes los porcentajes de IVA aplicables.
1) Si el turista opta por la devolución a través del comercio donde realizó la compra:
- Debe sellar la factura de compra en la aduana al salir de la Unión Europea
- remitir la factura original diligenciada por la aduana a la tienda
- La tienda en el plazo de 15 días debe devolver el IVA de la factura al turista, mediante transferencia bancaria a una cuenta a nombre del turista o mediante un cheque a nombre del turista. La tienda elige cual de los dos sistemas usar.
- La tienda recupera el IVA devuelto al turista mediante la correspondiente declaración de IVA:
- en general en la siguiente declaración de IVA, se deduce el IVA devuelto al turista en el modelo 303:
- Se reduce la base del IVA devengado, en el importe de la factura diligenciada en Aduanas por el turista.
- Se reduce la cuota del IVA devengado, en el importe de la cuota de IVA de la factura diligenciada en aduana por el turista.
- Se declara la base de IVA, de la factura diligenciada en la casilla 43.
- De esta forma el comercio, recupera el IVA devuelto al turista, con un menor ingreso en la declaración trimestral de IVA.
- Si la tienda está en recargo de equivalencia solicitará la devolución del IVA reembolsado al turista mediante el modelo 308. Casillas [08] a [16]: se harán constar las bases imponibles a efectos del IVA de las entregas de bienes exentas del impuesto por aplicación del artículo 21.2 de su Ley del IVA, respecto de las cuales se haya procedido al reembolso de las cuotas en el período, el tipo impositivo aplicable y las cuotas resultantes.
- en general en la siguiente declaración de IVA, se deduce el IVA devuelto al turista en el modelo 303:
2a) Si el turista, opta por la entidad colaboradora:
Si compramos en una tienda un bien que cuesta 100€, que lleva incluido el IVA al 21%. El importe del IVA lo podemos calcular así:
- 100 dividido entre (1,21) = 82,64 €. Esto es la base
- Y el IVA será 82,64 x 21% =17,36 €. Podemos verificar que lo hemos hecho bien porque ambas cantidades suman 100 €.
- El IVA, en nuestro ejemplo, es del 21%, y se calcula sobre la base. En los comercios los precios aparecen con el IVA incluido, y también podemos decir que el IVA del 21%, representa el 17,36% del precio de venta al público (que lleva incluido el IVA).
- El importe máximo de IVA a devolver es del 15,70% que es equivalente a recuperar 18,62 puntos de IVA del 21% pagado.
Es este 17,36% del precio de venta, la cantidad que querríamos que nos devolvieran. Pero hay que descontar unos gastos por el servicio. Esta comisión autorizada, es la diferencia entre el IVA repercutido en la factura y el IVA a devolver por aplicación de las tablas vigentes. La Orden Ministerial HAP 2652/2012 actualiza las antiguas tablas y está vigente desde el 15 de diciembre de 2012.
2b) Sistema de devolución del IVA a viajeros mediante entidad colaboradora
- El viajero residente o fuera de la U.E., o en Canarias, Ceuta, Melilla, Gibraltar, Andorra
- Realiza compras
por más de 90,15 €, en un establecimiento con servicio Tax-Free. El año 2019 se eliminó el limite mínimo de 90.15€. - El comercio emite la factura correspondiente con el IVA desglosado
- El comercio rellena el cheque Tax-Free con los datos del comprador
- En el plazo máximo de tres meses desde la fecha de compra el comprador debe salir de la U.E.
- En la aduana de salida de la U.E. (si es un aeropuerto español a la Guardia Civil de aduanas) debe pedir que le sellen el Cheque Tax-Free, presentando lo siguiente: pasaporte/tarjeta de residencia, las facturas, los bienes, los Tax-Free, y si sale de un puerto o aeropuerto el billete con destino fuera de la U.E. Canarias, Ceuta y Melilla piden el sello a la llegada.
- Con el cheque Tax-Fre sellado, puede solicitar la devolución (antes de 4 años) en:
- Las agencias autorizadas para tramitar la devolución (en casi todos los aeropuertos hay al menos una) de la frontera desde la que se salga de la U.E. En los vuelos con escala corta en otro país se puede solicitar la devolución desde España.
- O entregando el Cheque y las facturas en el propio comercio (por correo, o en persona en la próxima visita) y en el plazo de 15 días tiene que entregar la devolución mediante cheque, abono en la tarjeta de crédito o transferencia bancaria.
- Listado de entidades autorizadas en Españapara la devolución del Tax-Free.
- Global Refund Spain S.A. (antes European Tax Free Shopping Spain S.A.).
- Premier Tax Free (antes Cashback).
- Innova Taxfree Spain (antes Spain Refund SL).
- Caja de Ahorros y Pensiones de Barcelona.
- Open Refund S.L.
- Tax Free World Wide Spain S.L.
- Comercia Global Payments Entidad de Pago S.L.
- Financiera El Corte Inglés, EFC, S.A.
- Travel Tax Free S.L.U.
- NOTA PARA COMERCIOS. Los comerciantes que quieran llegar a un acuerdo de colaboración con alguna de estas entidades pueden ponerse en contacto con ellas. Tiene la ventaja de que el tax-free lo podrá recibir el turista en efectivo en el aeropuerto a la salida. Sin embargo el sistema de devolución directo permite devolver el 100% del IVA al turista.
- Contabilización de la devolución del IVAde una factura de 100 € mas 21 € IVA.
- Cuenta Debe Haber
- a.- En un nuevo asiento revertimos la venta
- 700. 100 €
- 477. 21 €
- b.- Contabilizamos la venta como exportación.
- 700.zz(cuenta export) 100 €
- 477.zz(IVA export) 0 €
- c.- devolvemos el IVA al cliente o a la entidad colaboradora
- 410.zz 21 €
- 572.xx 21 €
2c) Tabla de Devolución de IVA en Régimen de Viajeros
| Valor de compra (en euros) (IVA incluido) | Devolución | Valor de compra (en euros) (IVA incluido) | Devolución |
| 90,16 – 100,00 | 10,50 | 625,01 – 650,00 | 82,50 |
| 100,01 – 125,00 | 13,00 | 650,01 – 675,00 | 85,50 |
| 125,01 – 150,00 | 16,50 | 675,01 – 700,00 | 89,50 |
| 150,01 – 175,00 | 19,50 | 700,00 – 725,00 | 92,00 |
| 175,01 – 200,00 | 22,00 | 725,01 – 750,00 | 95,50 |
| 200,01 – 225,00 | 25,00 | 750,01 – 775,00 | 99,00 |
| 225,01 – 250,00 | 28,50 | 775,01 – 800,00 | 102,00 |
| 250,01 – 275,00 | 31,50 | 800,01 – 825,00 | 105,50 |
| 275,01 – 300,00 | 34,50 | 825,01 – 850,00 | 109,50 |
| 300,01 – 325,00 | 38,00 | 850,01 – 875,00 | 113,50 |
| 325,01 – 350,00 | 41,00 | 875,01 – 900,00 | 116,00 |
| 350,01 – 375,00 | 44,00 | 900,01 – 925,00 | 119,50 |
| 375,01 – 400,00 | 48,00 | 925,01 – 950,00 | 122,00 |
| 400,01 – 425,00 | 51,00 | 950,01 – 975,00 | 126,00 |
| 425,01 – 450,00 | 53,50 | 975,01 – 1.000,00 | 128,50 |
| 450,01 – 475,00 | 56,50 | 1.000,01 – 1.500,00 | 13,70% |
| 475,01 – 500,00 | 60,00 | 1.500,01 – 2.000 | 14,05% |
| 500,01 – 525,00 | 65,50 | 2.000,01 – 3.000 | 14,50% |
| 525,01 – 550,00 | 69,00 | 3.000,01 – 4.000 | 14,90% |
| 550,01 – 575,00 | 73,00 | 4.000,01 – 5.000 | 15,30% |
| 575,01 – 600,00 | 75,50 | 5.000,01 | 15,70% |
| 600,01 – 625,00 | 78,50 |
Operaciones gravadas al tipo reducido del 10 %:
- de 90,16 a 220 € la devolución es del 5%
- De 220,01 € en adelante la devolución es del 7%
Operaciones gravadas al tipo reducido del 4 %:
- la devolución es del 2%
Y si compro por internet a una tienda en la péninsula ibérica, siendo residente canario, ¿tengo derecho a la devolución del IVA? En caso afirmativo, ¿cómo debo proceder? ¿Me dirijo al aeropuerto a sellar la factura y luego la envío a la tienda?
Gracias de antemano!
Dependerá de la tienda y del lugar de la entrega. Si te lo entregan en la peninsula, tendrás que sellar la factura en la aduana canaria.
Y si te lo entregan en canarias, posiblemente la tienda te venda directamente con IGIC.
Hola! Me han comentado que cuando compras un producto en la península y lo traes para Canarias, en el mismo aeropuerto podrías pedir, con el recibo sellado y el producto sin usar, el descuento del IVA por el IGIC. Pero veo que este sólo se aplica para salir de España. Mi pregunta es si realmente puedo hacer lo que me dicen? y si es así, a dónde me tengo que dirigir? Gracias!
Casi.
Cuando llegas a Canarias, en la aduana tienes que pagar el IGIC y sellar la factura, luego solicitas la devolución del IVA.
Al llegar pregunta en la aduana donde está el mostrador para pagar el IGIC.
Buenas! Si pudieran ayudarme…soy española pero estoy viviendo en Bolivia y sólo vengo de vacaciones. El año pasado compré bastante pero una vez que llegué al aeropuerto no entendí lo que me dijeron sobre las facturas, el caso es que me marché como había venido, pero sigo guardando las facturas y me ha parecido entender que tengo hasta 4 años para sellarlas, pero ¿dónde tengo que sellarlas? ¿Y este año para hacer compras y conseguir la devolución qué es lo que tendría que hacer? Muchas gracias por su tiempo y felices fiestas!!
Tienes 4 años para solicitar la devolución una vez selladas en la aduana.
Para sellarlas en la aduana tienes sólo 3 meses desde la fecha de compra.
En la aduana al tener pasaporte español, tendrás que probar con algún documento que eres residente en Bolivia, para que te sellen las facturas.
Muchas gracias por su ayuda! Que pase unas felices fiestas
Hola, estoy próximo a salir de España y quería pedir devolución del IVA pagado por algunos alimentos y bebidas que he comprado y me llevo del país. Tengo entendido que puedo pedir devolución de estos productos siempre que los saque del país, ¿es correcto?
En principio si, pero con los alimientos y bebidas a veces ponen problemas.
Buenas tardes,
Mi hermana compró un ordenador en el mes de noviembre en una tienda española y se lo enviaron a Suiza, país en el que ella reside por motivos de estudios.
Tiene la factura con la dirección de su domicilio actual (Suiza). Como el bien que compró si que “viajo” de España a Suiza…cabe la posibilidad q pueda recuperar ese iva ??? cual sería la forma de solicitarlo??
Muchas gracias de antemano!
El caso que comentas no es de Taxfree porque el comprador no lo saco personalmente de la UE.
Podría ser una exportación, y por lo tanto la venta debería realizarse exenta de IVA. El problema podría estar en que al ser estudiante no se considera residente fiscal suiza sino que mantiene la residencia fiscal española.
amigo , salgo mañana para venezuela estoy en barcelona como extrajero, en ninguna de las tiendas que compré me dieron formulario tax free.. mañana le debo presentar en aduana solo las facturas?
Entonces, tienes 4 años para enviar las facturas selladas a las tiendas para que te devuelvan el IVA, o si piensas volver a España antes de cuatro años lo puedes solicitar personalmente en el siguiente viaje.
Hola , tengo una duda yo soy residente canario y he comprado un MAC en Madrid. ¿ cuanto tiempo tengo para que me devuelvan el IVA? ¿ Existe un límite de fecha?
Gracias, un saludo.
Si, tienes que diligenciar la factura y pagar el IGIC dentro de los tres meses siguientes a la fecha de compra.
hola, lo puede reclamar el tax free si lo ha pagad otra persona?si se compra por internet el articulo se puede?solamente en aeropuerto o hay otras vias para reclamar?
gracias
esther
El taxfree forzosamente sólo se puede devolver al cliente que figure en la factura.
Se puede solicitar en el aeropuerto, pero tambien te entregan un sobre franqueado para hacerlo por correo si prefieres o no está abierto.
Hola! Buenas tardes mi nombre es tony
Yo estoy de vacaciones en europa. Eh viajado a paris..españa
Alemania etc. Eh comprado cosas como souvenirs comida
Restaursntes . Eh comprado mandado
Queria saber si esto aplica. Disculpa la ignorancia soy estudiante
Y pues.me.vine 2 meses . Aun no regreso a mexico
No eh pedido factura pero si guardo todos los tikets
Si si aplica me gustaria saber el procedimiento soy estudiante gracias
Buena tarde!
El taxfree, se aplica a bienes que puedas transportar contigo cuando salgas de la Unión Europea, por lo tanto no se aplica nunca a servicios o productos consumidos.
Por otra parte la normativa del IVA, SIEMPRE exige factura, el ticket no da derecho a la devolución.
Hola, yo soy peruano y compre en el apple store un ipad air, por valor de 749 euros, actualmente resido en lima casi un año y vengo de vacaciones a españa. La pregunta es si puedo solicitar el Tax Free teniendo la doble nacionalidad peruano/española, ya que no vivo dentro de la union europea.
Si, a condición de que seas residente ne Peru.
Si fueras residente fiscal en España, en la aduana te sellarían la factura pero luego la AEAT descubriría el engaño y te reclamaría.
Mi pregunta es la siguiente: Un amigo mio de Brasil viene ahora a Barcelona, y quiere comprar un ipad para regalarselo a una amiga suya que vive aquí también. En este caso, él puede pedir el Tax Free para que le devuelvan el importe del IVA? aunque el producto en cuestión no salga del país juntamente con él? o la mercancía se tiene que presentar en el aeropuerto en aduana, o en su defecto en el sitio dónde hacen la devolución del Tax Free? gracias
El día que salga de España tendrá que poder presentar el IPAD en la aduana antes del check-in.
Despues ya no comprobarán si se sube al avión con el.
SOY DE VENEZUELA Y EN ENERO IRE A PORTUGAL,COMPRARE ALLI PERO DE REGRESO A MI PAIS EL VUELO SALE CON ESCALA A MADRID A LAS 7AM,IMAGINO QUE LA TIENDA DONDE ME DAN EL REINTEGRO ESTARA CERRADA, COMO HAGO PARA RETIRAR MI TAX FREE?
Usar el sobre que te han dado con el taxfree para mandarlo por correo.