Véase el actual procedimiento de devolución electrónica: DIVA
1.- La Ley establece dos sistemas posibles de reembolso:
- El propio viajero remite la factura emitida por el comercio y diligenciada por la aduana al establecimiento donde efectuó la compra, quien posteriormente, devolverá la cuota repercutida en el plazo de los quince días siguientes mediante cheque o transferencia bancaria. Por este sistema se recupera todo el IVA pagado.
- El reembolso a través de entidades colaboradoras, autorizadas por la AEAT, en las condiciones establecidas y a cambio de una comisión fijada reglamentariamente según la tabla que aparece más abajo (esta tabla se aplica a las compras realizadas en España).
- La diferencia entre el IVA pagado y el que resulta a devolver es la comisión de la entidad colaboradora.
- En el caso de compras en otros países de la UE, la entidad colaboradora aplicará las tablas correspondientes al país donde se emitió la factura de compra.
En el resto de países de la Unión Europa el sistema es similar, variando los importes de devolución al ser diferentes los porcentajes de IVA aplicables.
1) Si el turista opta por la devolución a través del comercio donde realizó la compra:
- Debe sellar la factura de compra en la aduana al salir de la Unión Europea
- remitir la factura original diligenciada por la aduana a la tienda
- La tienda en el plazo de 15 días debe devolver el IVA de la factura al turista, mediante transferencia bancaria a una cuenta a nombre del turista o mediante un cheque a nombre del turista. La tienda elige cual de los dos sistemas usar.
- La tienda recupera el IVA devuelto al turista mediante la correspondiente declaración de IVA:
- en general en la siguiente declaración de IVA, se deduce el IVA devuelto al turista en el modelo 303:
- Se reduce la base del IVA devengado, en el importe de la factura diligenciada en Aduanas por el turista.
- Se reduce la cuota del IVA devengado, en el importe de la cuota de IVA de la factura diligenciada en aduana por el turista.
- Se declara la base de IVA, de la factura diligenciada en la casilla 43.
- De esta forma el comercio, recupera el IVA devuelto al turista, con un menor ingreso en la declaración trimestral de IVA.
- Si la tienda está en recargo de equivalencia solicitará la devolución del IVA reembolsado al turista mediante el modelo 308. Casillas [08] a [16]: se harán constar las bases imponibles a efectos del IVA de las entregas de bienes exentas del impuesto por aplicación del artículo 21.2 de su Ley del IVA, respecto de las cuales se haya procedido al reembolso de las cuotas en el período, el tipo impositivo aplicable y las cuotas resultantes.
- en general en la siguiente declaración de IVA, se deduce el IVA devuelto al turista en el modelo 303:
2a) Si el turista, opta por la entidad colaboradora:
Si compramos en una tienda un bien que cuesta 100€, que lleva incluido el IVA al 21%. El importe del IVA lo podemos calcular así:
- 100 dividido entre (1,21) = 82,64 €. Esto es la base
- Y el IVA será 82,64 x 21% =17,36 €. Podemos verificar que lo hemos hecho bien porque ambas cantidades suman 100 €.
- El IVA, en nuestro ejemplo, es del 21%, y se calcula sobre la base. En los comercios los precios aparecen con el IVA incluido, y también podemos decir que el IVA del 21%, representa el 17,36% del precio de venta al público (que lleva incluido el IVA).
- El importe máximo de IVA a devolver es del 15,70% que es equivalente a recuperar 18,62 puntos de IVA del 21% pagado.
Es este 17,36% del precio de venta, la cantidad que querríamos que nos devolvieran. Pero hay que descontar unos gastos por el servicio. Esta comisión autorizada, es la diferencia entre el IVA repercutido en la factura y el IVA a devolver por aplicación de las tablas vigentes. La Orden Ministerial HAP 2652/2012 actualiza las antiguas tablas y está vigente desde el 15 de diciembre de 2012.
2b) Sistema de devolución del IVA a viajeros mediante entidad colaboradora
- El viajero residente o fuera de la U.E., o en Canarias, Ceuta, Melilla, Gibraltar, Andorra
- Realiza compras
por más de 90,15 €, en un establecimiento con servicio Tax-Free. El año 2019 se eliminó el limite mínimo de 90.15€. - El comercio emite la factura correspondiente con el IVA desglosado
- El comercio rellena el cheque Tax-Free con los datos del comprador
- En el plazo máximo de tres meses desde la fecha de compra el comprador debe salir de la U.E.
- En la aduana de salida de la U.E. (si es un aeropuerto español a la Guardia Civil de aduanas) debe pedir que le sellen el Cheque Tax-Free, presentando lo siguiente: pasaporte/tarjeta de residencia, las facturas, los bienes, los Tax-Free, y si sale de un puerto o aeropuerto el billete con destino fuera de la U.E. Canarias, Ceuta y Melilla piden el sello a la llegada.
- Con el cheque Tax-Fre sellado, puede solicitar la devolución (antes de 4 años) en:
- Las agencias autorizadas para tramitar la devolución (en casi todos los aeropuertos hay al menos una) de la frontera desde la que se salga de la U.E. En los vuelos con escala corta en otro país se puede solicitar la devolución desde España.
- O entregando el Cheque y las facturas en el propio comercio (por correo, o en persona en la próxima visita) y en el plazo de 15 días tiene que entregar la devolución mediante cheque, abono en la tarjeta de crédito o transferencia bancaria.
- Listado de entidades autorizadas en Españapara la devolución del Tax-Free.
- Global Refund Spain S.A. (antes European Tax Free Shopping Spain S.A.).
- Premier Tax Free (antes Cashback).
- Innova Taxfree Spain (antes Spain Refund SL).
- Caja de Ahorros y Pensiones de Barcelona.
- Open Refund S.L.
- Tax Free World Wide Spain S.L.
- Comercia Global Payments Entidad de Pago S.L.
- Financiera El Corte Inglés, EFC, S.A.
- Travel Tax Free S.L.U.
- NOTA PARA COMERCIOS. Los comerciantes que quieran llegar a un acuerdo de colaboración con alguna de estas entidades pueden ponerse en contacto con ellas. Tiene la ventaja de que el tax-free lo podrá recibir el turista en efectivo en el aeropuerto a la salida. Sin embargo el sistema de devolución directo permite devolver el 100% del IVA al turista.
- Contabilización de la devolución del IVAde una factura de 100 € mas 21 € IVA.
- Cuenta Debe Haber
- a.- En un nuevo asiento revertimos la venta
- 700. 100 €
- 477. 21 €
- b.- Contabilizamos la venta como exportación.
- 700.zz(cuenta export) 100 €
- 477.zz(IVA export) 0 €
- c.- devolvemos el IVA al cliente o a la entidad colaboradora
- 410.zz 21 €
- 572.xx 21 €
2c) Tabla de Devolución de IVA en Régimen de Viajeros
| Valor de compra (en euros) (IVA incluido) | Devolución | Valor de compra (en euros) (IVA incluido) | Devolución |
| 90,16 – 100,00 | 10,50 | 625,01 – 650,00 | 82,50 |
| 100,01 – 125,00 | 13,00 | 650,01 – 675,00 | 85,50 |
| 125,01 – 150,00 | 16,50 | 675,01 – 700,00 | 89,50 |
| 150,01 – 175,00 | 19,50 | 700,00 – 725,00 | 92,00 |
| 175,01 – 200,00 | 22,00 | 725,01 – 750,00 | 95,50 |
| 200,01 – 225,00 | 25,00 | 750,01 – 775,00 | 99,00 |
| 225,01 – 250,00 | 28,50 | 775,01 – 800,00 | 102,00 |
| 250,01 – 275,00 | 31,50 | 800,01 – 825,00 | 105,50 |
| 275,01 – 300,00 | 34,50 | 825,01 – 850,00 | 109,50 |
| 300,01 – 325,00 | 38,00 | 850,01 – 875,00 | 113,50 |
| 325,01 – 350,00 | 41,00 | 875,01 – 900,00 | 116,00 |
| 350,01 – 375,00 | 44,00 | 900,01 – 925,00 | 119,50 |
| 375,01 – 400,00 | 48,00 | 925,01 – 950,00 | 122,00 |
| 400,01 – 425,00 | 51,00 | 950,01 – 975,00 | 126,00 |
| 425,01 – 450,00 | 53,50 | 975,01 – 1.000,00 | 128,50 |
| 450,01 – 475,00 | 56,50 | 1.000,01 – 1.500,00 | 13,70% |
| 475,01 – 500,00 | 60,00 | 1.500,01 – 2.000 | 14,05% |
| 500,01 – 525,00 | 65,50 | 2.000,01 – 3.000 | 14,50% |
| 525,01 – 550,00 | 69,00 | 3.000,01 – 4.000 | 14,90% |
| 550,01 – 575,00 | 73,00 | 4.000,01 – 5.000 | 15,30% |
| 575,01 – 600,00 | 75,50 | 5.000,01 | 15,70% |
| 600,01 – 625,00 | 78,50 |
Operaciones gravadas al tipo reducido del 10 %:
- de 90,16 a 220 € la devolución es del 5%
- De 220,01 € en adelante la devolución es del 7%
Operaciones gravadas al tipo reducido del 4 %:
- la devolución es del 2%
Buenas dias y gracias por tu colaboracion,
Mi caso es el siguiente.
- Nacionalidad española
- Residente fiscal en Polonia en 2013 pero en 2014 seré residente fiscal en España (desde el día 01/01/14 cuando termina mi convenio de expatriacion)
- Voy a comprar un coche de demostracion a un Concesionario oficial en Polonia pero desconozco si debo comprarlo en 2013 o en 2014 por temas de Taxfree (me interesaria pedir la devolucion de IVA en Polonia al 23% para pagar en Espana al 18%).
- Como me puedo benificiar de mi cambio de residencia fiscal? (el coche lo conduciré en España desde el dia 13/01/14)
- El concesionario me ha confirmado que emitira la factura con el IVA polaco puesto que el coche ya esta registrado y tengo la opcion de matricularlo en Polonia o solicitar matriculas provisionales. El coche tiene mas de 6000 km pero podria jugar con los 6 meses (cerrar la compra antes de que cumplan esos 6 meses o despues)
De nuevo, muchisimas gracias por tu respuesta.
Pueden ocurrir dos cosas, al considerarse el vehiculo como nuevo
que lo puedas comprar exento de IVA en Polonia (dependerá de que el concesionario preste este servicio para no residentes, o que tu DNI esté incluido en el VIES).
En caso contrario, pagarás el IVA en Polonia, y al matricularlo en España volverás a pagar el IVA español, y con la documentación de haber pagado el IVA español podrás solicitar la devolución del IVA en Polonia.
En caso de que se considere de segunda mano, la venta está exenta de IVA, y solo el beneficio del concesionario estará sujeto a IVA, que en este caso no podrás recuperar.
Hola! Compro mi hermano no residente de ue un
Lavarropas nuevo 450 euros en Barcelona,
Se tardaron un mes en intentar hacer el tax free
Puesto que no le funcionaba su tarjeta aparato etc,
Ahora dicen que no pueden hacerlo porque el
Pago fue en efectivo y solo podrían si hubiera
Sido con tarjeta crédito ,no da el tiempo ya viaja
De regreso a mi país Paraguay ,como puede cobrar
Ese IVA? puede enviar la factura al comercio ?
Pero como le devolverían el dinero a Paraguay ?
La devolución tiene que ser a nombre del comprador. Pueden enviarte un cheque por correo.
Si envías la factura original guarda una fotocopia
Compre un iPad en el corte inglés, lo he presentado junto a la factura a la guardia civil en el Aeropuerto de Melilla y me pone en el sello “comprobada la entrada en Melilla, pendiente de diligenciar por la aduana”. ¿Tengo q pasar por aduana o envío lo sellado a El Corte Inglés? Veo qué la devolución es del 100% del IVA y el importe de compra 479. Tendré que pagar algo en Aduana? Saludos y gracias por adelantado
Ceuta y Melilla, forman parte de la Unión Europea, pero no están dentro del Territorio Aduanero. Pero están exentas de aranceles los productos procedentes de la Unión Europea (lo que incluye la Península). No tendrás que pagar.
Si, tendrás que sellarlo en la aduana. Guarda una fotocopia sellada. Y envíalo al Corte Ingles.
Hola! Yo tengo tarjeta comunitaria puedo solicitar el Tax free? Tengo un año que no voy a México, pero a partir de este viaje estaré residiendo ahí más tiempo que en España.
Mientras tengas residencia comunitaria, no.
Sólo a partir de que tengas residencia fuera de la Unión Europea
Hola.
Pues el IVA que tengo en la factura es de todo el importe del vehículo y es del 19%.
esa IVA hay que reclamársela al concesionario o algún departamento diferente?
muchisima gracias por esa información.
Solo se me ocurre que el titular anterior fuera una empresa y por eso esté sujeto todo al IVA, pregunta al vendedor.
Pregunta también al vendedor como solicitar la devolución del IVA, y si necesita copia de la matriculación en España.
Buenas,
Mi duda es la siguiente: Soy español pero trabajo en Chile por lo que tengo una visa sujeta a contrato en Chile. Voy en navidades a España. ¿Podré deducirme el iva en el aeropuerto?
Gracias
Si te llevas algún documento que justifique tu residencia en Chile si, lo habitual es probarlo con la tarjeta de residencia chilena
Hola , muy buenas tardes, si realizo mi compra en España puedo reclamar el taxfree en la escala de regreso a Venezuela ? en este caso en Porto-Portugal?ya que mi vuelo sale muy temprano desde Barcelona a Porto y según llame a guardia civil me dijeron que no me pueden visar la factura un día antes de mi viaje.Entonces en ese caso que reclame el efectivo en Portugal, la Guardia Civil de España es la que me tiene que visar la factura o lo tengo que hacer en Portugal el visado para poder reclamar el efectivo en Portugal? muchas gracias
La que sella la factura es la aduana del aeropuerto desde donde se abandona la UE. Pero como en muchos casos el equipaje va facturado desde el principio, tendrás que sellar en el aeropuerto donde factures los bienes. La aduana está abierta las 24 horas, de día en salidas internacionales y de noche en llegadas internacionales.
Ok perfecto , doy por entendido de que al final da igual en que País de la UE se selle la factura, otra duda que tengo es que para los casos en donde la tienda hace el reintegro del IVA , en ese caso la tienda solo puede hacer el reintegro por transferencia , o directo a la tarjeta de credito? o también puede el comercio hacer el reintegro del IVA en efectivo? muchas gracias
Nunca se puede hacer en efectivo.
La otra posibilidad de devolución es un cheque nominativo.
Buenos dias, tengo una pregunta, no soy residente de la UE, mi vuelo de regreso a mi pais sale a las 6:50 a.m , es posible retirar el tax free el dia anterior a la salida del vuelo? o es posible retirarlo en otro pais de la comunidad europea? . En mi caso particular , hago escala en el aeropuerto Charles de Gaul de Paris. tengo los recaudos, pero investogue que solo tengo tiempo para que la guardia civil me selle los documetos pero las entidades para retirar el dinero no abren sino hasta las 7:30 am (aeropuerto de barcelona), existe solucion a mi caso? Muchas gracias
Puedes sellarlo en Barcelona, diciendo que en Francia tienes poco tiempo. Y cobrarlo una vez sellado puedes cobrarlo en Madrid (que estará cerrado) pero también puedes cobrarlo en el Charles de Gaulle.
Hola, muy buenos tus artículos. Una pregunta ¿pueden los menores de 16 años pedir la devolución del tax free?
En la ley no se indica ninguna limitación de edad.
Hola
He comprado un coche en alemania y he tenido que pagar la IVA alli..
queria preguntar si hay alguna manera para poder recuperar ese dinero ya que hacienda en españa no me han aclarado nada
muchas gracias
Lo has comprado como residente en Alemania o como extranjero?
El coche tiene más de 6 meses y más de 6.000 km? en caso de que tenga menos kilómetros o meses se considera vehículo nuevo y el IVA se devenga en España estando exento en Alemania.
Verifícalo, no sea que se hayan equivocado o te hayan engañado.
Si no se considera nuevo, no lleva IVA toda la compra del coche sino sólo la comisión del vendedor.
Si se considera nuevo y lo traes a España, aquí te cobrarán el IVA al matricularlo, y si lo has pagado allí tendrás que reclamar tú que te devuelvan el IVA indebidamente pagado.
Hola.muchas gracias por la información.
el coche es de segunda mano y tiene unos 5 años y bastantes kilometros y lo he comprado como extranjero .
A hora lo estoy matriculando en españa.
En este caso podre reclamar el IVA al concecionario que me vendio el coche.
muchas gracias
Mira la factura si el IVA que te han cobrado es por todo el importe de la compra o sólo por una parte. La venta de vehículos usados no debería de llevar IVA salvo por la parte de la comisión del vendedor.
Hola!! Hay comercios como sport tono que solicito el tax free y no saben lo que es y dicen que no lo tienen. Que debo hacer en este caso? Lo pierdo
Pregunta por el gerente, explicaselo y dile que lo comente con su asesoría. Quedate con su teléfono para llamarle después.
Buenos días, mi consulta es por un familiar español que tiene doble nacionalidad, española y dominicana.
En España puede pedir el taxfree? En qué países puede y cuales no?
Tiene que presentar la residencia?
Gracias y felicidades por tu blog.
Si reside en algún país de la Unión Europea, sus datos figuaran en las bases de datos fiscales. Si solicitará el tax free, en el futuro podría llegarle una reclamación por un IVA indebidamente devuelto.
Si fuera residente fuera de la UE, podría pedirlo sin problemas