Véase el actual procedimiento de devolución electrónica: DIVA
1.- La Ley establece dos sistemas posibles de reembolso:
- El propio viajero remite la factura emitida por el comercio y diligenciada por la aduana al establecimiento donde efectuó la compra, quien posteriormente, devolverá la cuota repercutida en el plazo de los quince días siguientes mediante cheque o transferencia bancaria. Por este sistema se recupera todo el IVA pagado.
- El reembolso a través de entidades colaboradoras, autorizadas por la AEAT, en las condiciones establecidas y a cambio de una comisión fijada reglamentariamente según la tabla que aparece más abajo (esta tabla se aplica a las compras realizadas en España).
- La diferencia entre el IVA pagado y el que resulta a devolver es la comisión de la entidad colaboradora.
- En el caso de compras en otros países de la UE, la entidad colaboradora aplicará las tablas correspondientes al país donde se emitió la factura de compra.
En el resto de países de la Unión Europa el sistema es similar, variando los importes de devolución al ser diferentes los porcentajes de IVA aplicables.
1) Si el turista opta por la devolución a través del comercio donde realizó la compra:
- Debe sellar la factura de compra en la aduana al salir de la Unión Europea
- remitir la factura original diligenciada por la aduana a la tienda
- La tienda en el plazo de 15 días debe devolver el IVA de la factura al turista, mediante transferencia bancaria a una cuenta a nombre del turista o mediante un cheque a nombre del turista. La tienda elige cual de los dos sistemas usar.
- La tienda recupera el IVA devuelto al turista mediante la correspondiente declaración de IVA:
- en general en la siguiente declaración de IVA, se deduce el IVA devuelto al turista en el modelo 303:
- Se reduce la base del IVA devengado, en el importe de la factura diligenciada en Aduanas por el turista.
- Se reduce la cuota del IVA devengado, en el importe de la cuota de IVA de la factura diligenciada en aduana por el turista.
- Se declara la base de IVA, de la factura diligenciada en la casilla 43.
- De esta forma el comercio, recupera el IVA devuelto al turista, con un menor ingreso en la declaración trimestral de IVA.
- Si la tienda está en recargo de equivalencia solicitará la devolución del IVA reembolsado al turista mediante el modelo 308. Casillas [08] a [16]: se harán constar las bases imponibles a efectos del IVA de las entregas de bienes exentas del impuesto por aplicación del artículo 21.2 de su Ley del IVA, respecto de las cuales se haya procedido al reembolso de las cuotas en el período, el tipo impositivo aplicable y las cuotas resultantes.
- en general en la siguiente declaración de IVA, se deduce el IVA devuelto al turista en el modelo 303:
2a) Si el turista, opta por la entidad colaboradora:
Si compramos en una tienda un bien que cuesta 100€, que lleva incluido el IVA al 21%. El importe del IVA lo podemos calcular así:
- 100 dividido entre (1,21) = 82,64 €. Esto es la base
- Y el IVA será 82,64 x 21% =17,36 €. Podemos verificar que lo hemos hecho bien porque ambas cantidades suman 100 €.
- El IVA, en nuestro ejemplo, es del 21%, y se calcula sobre la base. En los comercios los precios aparecen con el IVA incluido, y también podemos decir que el IVA del 21%, representa el 17,36% del precio de venta al público (que lleva incluido el IVA).
- El importe máximo de IVA a devolver es del 15,70% que es equivalente a recuperar 18,62 puntos de IVA del 21% pagado.
Es este 17,36% del precio de venta, la cantidad que querríamos que nos devolvieran. Pero hay que descontar unos gastos por el servicio. Esta comisión autorizada, es la diferencia entre el IVA repercutido en la factura y el IVA a devolver por aplicación de las tablas vigentes. La Orden Ministerial HAP 2652/2012 actualiza las antiguas tablas y está vigente desde el 15 de diciembre de 2012.
2b) Sistema de devolución del IVA a viajeros mediante entidad colaboradora
- El viajero residente o fuera de la U.E., o en Canarias, Ceuta, Melilla, Gibraltar, Andorra
- Realiza compras
por más de 90,15 €, en un establecimiento con servicio Tax-Free. El año 2019 se eliminó el limite mínimo de 90.15€. - El comercio emite la factura correspondiente con el IVA desglosado
- El comercio rellena el cheque Tax-Free con los datos del comprador
- En el plazo máximo de tres meses desde la fecha de compra el comprador debe salir de la U.E.
- En la aduana de salida de la U.E. (si es un aeropuerto español a la Guardia Civil de aduanas) debe pedir que le sellen el Cheque Tax-Free, presentando lo siguiente: pasaporte/tarjeta de residencia, las facturas, los bienes, los Tax-Free, y si sale de un puerto o aeropuerto el billete con destino fuera de la U.E. Canarias, Ceuta y Melilla piden el sello a la llegada.
- Con el cheque Tax-Fre sellado, puede solicitar la devolución (antes de 4 años) en:
- Las agencias autorizadas para tramitar la devolución (en casi todos los aeropuertos hay al menos una) de la frontera desde la que se salga de la U.E. En los vuelos con escala corta en otro país se puede solicitar la devolución desde España.
- O entregando el Cheque y las facturas en el propio comercio (por correo, o en persona en la próxima visita) y en el plazo de 15 días tiene que entregar la devolución mediante cheque, abono en la tarjeta de crédito o transferencia bancaria.
- Listado de entidades autorizadas en Españapara la devolución del Tax-Free.
- Global Refund Spain S.A. (antes European Tax Free Shopping Spain S.A.).
- Premier Tax Free (antes Cashback).
- Innova Taxfree Spain (antes Spain Refund SL).
- Caja de Ahorros y Pensiones de Barcelona.
- Open Refund S.L.
- Tax Free World Wide Spain S.L.
- Comercia Global Payments Entidad de Pago S.L.
- Financiera El Corte Inglés, EFC, S.A.
- Travel Tax Free S.L.U.
- NOTA PARA COMERCIOS. Los comerciantes que quieran llegar a un acuerdo de colaboración con alguna de estas entidades pueden ponerse en contacto con ellas. Tiene la ventaja de que el tax-free lo podrá recibir el turista en efectivo en el aeropuerto a la salida. Sin embargo el sistema de devolución directo permite devolver el 100% del IVA al turista.
- Contabilización de la devolución del IVAde una factura de 100 € mas 21 € IVA.
- Cuenta Debe Haber
- a.- En un nuevo asiento revertimos la venta
- 700. 100 €
- 477. 21 €
- b.- Contabilizamos la venta como exportación.
- 700.zz(cuenta export) 100 €
- 477.zz(IVA export) 0 €
- c.- devolvemos el IVA al cliente o a la entidad colaboradora
- 410.zz 21 €
- 572.xx 21 €
2c) Tabla de Devolución de IVA en Régimen de Viajeros
| Valor de compra (en euros) (IVA incluido) | Devolución | Valor de compra (en euros) (IVA incluido) | Devolución |
| 90,16 – 100,00 | 10,50 | 625,01 – 650,00 | 82,50 |
| 100,01 – 125,00 | 13,00 | 650,01 – 675,00 | 85,50 |
| 125,01 – 150,00 | 16,50 | 675,01 – 700,00 | 89,50 |
| 150,01 – 175,00 | 19,50 | 700,00 – 725,00 | 92,00 |
| 175,01 – 200,00 | 22,00 | 725,01 – 750,00 | 95,50 |
| 200,01 – 225,00 | 25,00 | 750,01 – 775,00 | 99,00 |
| 225,01 – 250,00 | 28,50 | 775,01 – 800,00 | 102,00 |
| 250,01 – 275,00 | 31,50 | 800,01 – 825,00 | 105,50 |
| 275,01 – 300,00 | 34,50 | 825,01 – 850,00 | 109,50 |
| 300,01 – 325,00 | 38,00 | 850,01 – 875,00 | 113,50 |
| 325,01 – 350,00 | 41,00 | 875,01 – 900,00 | 116,00 |
| 350,01 – 375,00 | 44,00 | 900,01 – 925,00 | 119,50 |
| 375,01 – 400,00 | 48,00 | 925,01 – 950,00 | 122,00 |
| 400,01 – 425,00 | 51,00 | 950,01 – 975,00 | 126,00 |
| 425,01 – 450,00 | 53,50 | 975,01 – 1.000,00 | 128,50 |
| 450,01 – 475,00 | 56,50 | 1.000,01 – 1.500,00 | 13,70% |
| 475,01 – 500,00 | 60,00 | 1.500,01 – 2.000 | 14,05% |
| 500,01 – 525,00 | 65,50 | 2.000,01 – 3.000 | 14,50% |
| 525,01 – 550,00 | 69,00 | 3.000,01 – 4.000 | 14,90% |
| 550,01 – 575,00 | 73,00 | 4.000,01 – 5.000 | 15,30% |
| 575,01 – 600,00 | 75,50 | 5.000,01 | 15,70% |
| 600,01 – 625,00 | 78,50 |
Operaciones gravadas al tipo reducido del 10 %:
- de 90,16 a 220 € la devolución es del 5%
- De 220,01 € en adelante la devolución es del 7%
Operaciones gravadas al tipo reducido del 4 %:
- la devolución es del 2%
Hola. Antes que nada gracias por toda la información que has puesto en la página. Mi duda es la siguiente: vine de Chile a España y actualmente tengo doble nacionalidad, pero resido en España. Lo que me interesaría saber es si puedo pedir el tax free cada vez que vaya de visita a mi país aunque no resida allí presentando mi pasaporte chileno o debo presentar algo más que acredite que aparte de ser chileno resido allí. Gracias de antemano.
Al ser residente en España, no tienes derecho a pedirlo.
Si bien es cierto que presentando el pasaporte chileno, no comprobarán y te lo sellarán, pero esto te puede originar despues una reclamación de la Agencia Tributaria si detectan la irregularidad.
Buenos dias. Yo soy argentina pero llevo tiempo viajando en Europa porque tengo el pasaporte italiano, doble ciudadania pero soy residente argentinq. Voy a comprar mi aparato de fotos en Francia y en enero volvere a Argentina pero el problema es que mi pasaporte argentino esta vencido por lo que debo viajar c el italiano. Puedo hacer el tax free con mi pasaporte argentino vencido? Opuedo udar el italian? El itqliano dice q tengo residencia en mi argentina….
Con el que quieras o puedas, lo importante es que tengas algún documento que demuestre que eres residente fuera de la UE
Hola estoy llegando a estudiar y salgo en diciembre puedo hacer tax free
Si. Como estudiante supongo que tendrás permiso de estancia, no de residencia, por lo que al ser no residente tienes derecho.
Hola Javier,
Gracias por el excelente post. A ver si me puedes resolver unas dudas:
-Si el vendedor está asociado con entidades colaboradoras, el comprador, ¿puede dirigirse a él o sólo a dichas entidades? Es decir, ¿puede dirigirse a quien quiera indistintamente? ¿Puede el vendedor remitir al comprador a dicha entidad cuando le solicite la devolución del Tax Free?
- ¿Puede un comercio estar asociado a varias entidades? ¿Pueden cobrar dichas entidades al vendedor o sólo la comisión correspondiente sobre el IVA devuelto?
Perdón por todas las preguntas y muchísimas gracias por adelantado.
Un saludo
El comprador elige, la entidad colaboradora es un servicio añadido que el cliente decide si quiere usar.
Nada impide estar asociado a varias colaboradoras pero no reporta ninguna ventaja añadida, con una es suficiente.
La única comisión que pueden cobrar las colaboradoras, es la diferencia entre el IVA a devolver según las tablas y el que figura en la factura.
Ahora hay un caso problemático: el Corte Ingles con entidad colaboradora propia, lo que supone que a sus clientes les fuerzan a usar su entidad colaboradora. Aunque esto es ilegal.
Muchísimas gracias!!
Solo quería darte las gracias por haberme resuelto con tanta celeridad la duda que tenía. Muchas gracias, y enhorabuena por tu blog. Avísame cuando estés en redes sociales para seguirte!!
Hola, yo tengo otra duda que aunque relacionada con el tema seria mas bien inverso. Yo soy español y voy a viajar a EEUU y Cancún de luna de miel. ¿Hay alguna forma de recuperar las tasas que aplican los comercios americanos o mexicanos?
Muchas gracias.
En Estados Unidos dependerá del estado, porque los impuestos son distintos.
Mejor pregunta allí.
Buenas,
Yo resido con mi pareja en Brasil y ella que es española pero con residencia en Brasil (tiene la residencia aquí como familiar mío) Va a ir a España por un mes para visitar a su familia.
Quiero que me compre un iPad de la tienda Mac de España. Por lo cual mi duda es que si compra eso de España que me recomiendas que haga:
1. Comprar el producto y que pida el reintegro del IVA en el aeropuerto?
2 Que lo pida directamente en la tienda de apple, en este caso le podrían enviar el dinero a su cuenta de España o tiene que ser a la cuenta de Brasil ( teniendo en cuenta que las transferencias internacionales tienen un arancel establecido )?
3. Hay otra opción para esto?
Muchas gracias!
Cualquiera de las dos es válida. Pero directamente recuperas el 100% del IVA.
En el segundo caso la devolución se tendrá que hacer al comprador, para ello tiene que ser de forma que se pueda probar a quien se ha pagado la devolución.
Obviamente esto excluye devoluciones en efectivo y a otras personas.
Los sistemas habituales son: devolución a una cuenta en España del comprador, devolución por cheque nominativo o si se pagó con tarjeta devolución a la tarjeta.
Muchas gracias por tu respuesta jullastres.es, impecable!
Una cosa mas, disculpa si estoy complicando mucho la consulta, pero en el caso de las promociones tipo black friday o el día sin IVA de Mediamark es aplicable este tipo de cosas? Ya que entiendo que es una estrategia de promoción y no es que te sacan el IVA en esos casos, mas bien es un descuento de la propia empresa, que no la exime de pagar el impuesto correspondiente.
Aunque la pregunta no tiene que ver con algo mío, fue una duda que me surgió al leer tu respuesta y creo que seria de provecho para la gente que por casualidad se encuentran con esto o que representa un incentivo a la hora adquirir un producto cuando están de vacaciones o de viaje de negocios en un país donde no residen habitualmente.
Efectivamente es un descuento en el precio de venta equivalente al valor del IVA. Pero dicho precio descontado por supuesto que lleva su correspondiente IVA que se puede reclamar.
hola .. vivimos en venezuela . hicimos compramos en españa pero la salida era por alemania en barajas la guardia civil sello los tax free pero por el tiempo de trasbordo de avion en alemania no dio tiempo de presentarlos para el cambio y en baraja era muy temprano y no estaba abierto el banco que hace el cambio QUE DEBO HACER EN ESTE CASO
puedes cobrarlo en cualquier otro viaje a Europa dentro de los cuatro años siguientes a la fecha de la compra.
Consulta: al comprar en algunos comercios te ofrecen el Tax free y te dan un papel y un sobre junto con la factura para reclamar el reintegro del IVA, pero hay negocios que no realizan este tramite y solo te entregan la factura con el IVA discriminado. Es posible solicitar el reintegro de estos otros comercios?
Gracias.
Si. Si lo pides directamente al comercio la devolución (no te dan papel con el cheque taxfree), el comercio te devuelve todo el IVA que viene en la factura. Si miras veras que el cheque taxfree te lo dan por menos importe que el IVA que viene en la factura.
Hola mi duda es la siguiente,soy argentina.
estoy de vacaciones en dublin, y ya realice compras y me dieron los cupones para recuperar TAX FRee, pero de aqui voy a españa y tambien estare unos dias ahi, y seguramente comprare cosas que tal vez alcancen tambien para recuperarel IVA.
mi pregunta es? puedo presentar todo en el aeropuerto de barajas cuando ya parto para la argentina? ya sea por las compras de dublin como por las de españa? o debo presentar en dublin las de dublin, y en españa las de españa?
gracias por su atencion.
Si, todas en barajas.
Hola! Muchas gracias por la información, pero tengo una duda y no he conseguido aclararla.
En enero me marcho a vivir y trabajar a Turquía para el gobierno español. Precisamente para facilitarnos los trámites, y que no tengamos que solicitar un visado de residencia con el consigueinte retraso, se nos ha expedido un Pasaporte de Servicios con los mismos efectos. Mi duda es cómo debo acreditar mi condición de residente en Turquía en la aduana para que se me devuelva el IVA de los productos que compre en España. ¿Cómo funciona esto para quienes viajamos con Pasaporte de Servicios?
Muchas gracias
Todavía no eres residente en Turquia, por lo que no puedes aplicar el taxfree.
Cuando tengas el documento que acredite la residencia en Turquia, podrás aplicar taxfree.
O bien desde allí lo que compres en el futuro estará exento de IVA, porque serán exportaciones.
Hola que tal
En primera agradecerte por tu página, es de gran ayuda
Tengo la siguiente duda: yo vine a España por estudios de 2 años, me dieron una visa tipo d que es de 3 meses (hasta febrero) en los que tengo que sacar el nie que caduca cada año académico, regreso para vacaciones de verano a mi país y quería saber si el nie que me darán equivale a la residencia y si mi caso cuenta como “turista” aplicable al tax free estaría llevando equipos de mas de 2000€
Saludos!
puedes aplicar el taxfree, porque no eres residente, tu permiso es de ESTANCIA, no cuenta como residencia.