Véase el actual procedimiento de devolución electrónica: DIVA
1.- La Ley establece dos sistemas posibles de reembolso:
- El propio viajero remite la factura emitida por el comercio y diligenciada por la aduana al establecimiento donde efectuó la compra, quien posteriormente, devolverá la cuota repercutida en el plazo de los quince días siguientes mediante cheque o transferencia bancaria. Por este sistema se recupera todo el IVA pagado.
- El reembolso a través de entidades colaboradoras, autorizadas por la AEAT, en las condiciones establecidas y a cambio de una comisión fijada reglamentariamente según la tabla que aparece más abajo (esta tabla se aplica a las compras realizadas en España).
- La diferencia entre el IVA pagado y el que resulta a devolver es la comisión de la entidad colaboradora.
- En el caso de compras en otros países de la UE, la entidad colaboradora aplicará las tablas correspondientes al país donde se emitió la factura de compra.
En el resto de países de la Unión Europa el sistema es similar, variando los importes de devolución al ser diferentes los porcentajes de IVA aplicables.
1) Si el turista opta por la devolución a través del comercio donde realizó la compra:
- Debe sellar la factura de compra en la aduana al salir de la Unión Europea
- remitir la factura original diligenciada por la aduana a la tienda
- La tienda en el plazo de 15 días debe devolver el IVA de la factura al turista, mediante transferencia bancaria a una cuenta a nombre del turista o mediante un cheque a nombre del turista. La tienda elige cual de los dos sistemas usar.
- La tienda recupera el IVA devuelto al turista mediante la correspondiente declaración de IVA:
- en general en la siguiente declaración de IVA, se deduce el IVA devuelto al turista en el modelo 303:
- Se reduce la base del IVA devengado, en el importe de la factura diligenciada en Aduanas por el turista.
- Se reduce la cuota del IVA devengado, en el importe de la cuota de IVA de la factura diligenciada en aduana por el turista.
- Se declara la base de IVA, de la factura diligenciada en la casilla 43.
- De esta forma el comercio, recupera el IVA devuelto al turista, con un menor ingreso en la declaración trimestral de IVA.
- Si la tienda está en recargo de equivalencia solicitará la devolución del IVA reembolsado al turista mediante el modelo 308. Casillas [08] a [16]: se harán constar las bases imponibles a efectos del IVA de las entregas de bienes exentas del impuesto por aplicación del artículo 21.2 de su Ley del IVA, respecto de las cuales se haya procedido al reembolso de las cuotas en el período, el tipo impositivo aplicable y las cuotas resultantes.
- en general en la siguiente declaración de IVA, se deduce el IVA devuelto al turista en el modelo 303:
2a) Si el turista, opta por la entidad colaboradora:
Si compramos en una tienda un bien que cuesta 100€, que lleva incluido el IVA al 21%. El importe del IVA lo podemos calcular así:
- 100 dividido entre (1,21) = 82,64 €. Esto es la base
- Y el IVA será 82,64 x 21% =17,36 €. Podemos verificar que lo hemos hecho bien porque ambas cantidades suman 100 €.
- El IVA, en nuestro ejemplo, es del 21%, y se calcula sobre la base. En los comercios los precios aparecen con el IVA incluido, y también podemos decir que el IVA del 21%, representa el 17,36% del precio de venta al público (que lleva incluido el IVA).
- El importe máximo de IVA a devolver es del 15,70% que es equivalente a recuperar 18,62 puntos de IVA del 21% pagado.
Es este 17,36% del precio de venta, la cantidad que querríamos que nos devolvieran. Pero hay que descontar unos gastos por el servicio. Esta comisión autorizada, es la diferencia entre el IVA repercutido en la factura y el IVA a devolver por aplicación de las tablas vigentes. La Orden Ministerial HAP 2652/2012 actualiza las antiguas tablas y está vigente desde el 15 de diciembre de 2012.
2b) Sistema de devolución del IVA a viajeros mediante entidad colaboradora
- El viajero residente o fuera de la U.E., o en Canarias, Ceuta, Melilla, Gibraltar, Andorra
- Realiza compras
por más de 90,15 €, en un establecimiento con servicio Tax-Free. El año 2019 se eliminó el limite mínimo de 90.15€. - El comercio emite la factura correspondiente con el IVA desglosado
- El comercio rellena el cheque Tax-Free con los datos del comprador
- En el plazo máximo de tres meses desde la fecha de compra el comprador debe salir de la U.E.
- En la aduana de salida de la U.E. (si es un aeropuerto español a la Guardia Civil de aduanas) debe pedir que le sellen el Cheque Tax-Free, presentando lo siguiente: pasaporte/tarjeta de residencia, las facturas, los bienes, los Tax-Free, y si sale de un puerto o aeropuerto el billete con destino fuera de la U.E. Canarias, Ceuta y Melilla piden el sello a la llegada.
- Con el cheque Tax-Fre sellado, puede solicitar la devolución (antes de 4 años) en:
- Las agencias autorizadas para tramitar la devolución (en casi todos los aeropuertos hay al menos una) de la frontera desde la que se salga de la U.E. En los vuelos con escala corta en otro país se puede solicitar la devolución desde España.
- O entregando el Cheque y las facturas en el propio comercio (por correo, o en persona en la próxima visita) y en el plazo de 15 días tiene que entregar la devolución mediante cheque, abono en la tarjeta de crédito o transferencia bancaria.
- Listado de entidades autorizadas en Españapara la devolución del Tax-Free.
- Global Refund Spain S.A. (antes European Tax Free Shopping Spain S.A.).
- Premier Tax Free (antes Cashback).
- Innova Taxfree Spain (antes Spain Refund SL).
- Caja de Ahorros y Pensiones de Barcelona.
- Open Refund S.L.
- Tax Free World Wide Spain S.L.
- Comercia Global Payments Entidad de Pago S.L.
- Financiera El Corte Inglés, EFC, S.A.
- Travel Tax Free S.L.U.
- NOTA PARA COMERCIOS. Los comerciantes que quieran llegar a un acuerdo de colaboración con alguna de estas entidades pueden ponerse en contacto con ellas. Tiene la ventaja de que el tax-free lo podrá recibir el turista en efectivo en el aeropuerto a la salida. Sin embargo el sistema de devolución directo permite devolver el 100% del IVA al turista.
- Contabilización de la devolución del IVAde una factura de 100 € mas 21 € IVA.
- Cuenta Debe Haber
- a.- En un nuevo asiento revertimos la venta
- 700. 100 €
- 477. 21 €
- b.- Contabilizamos la venta como exportación.
- 700.zz(cuenta export) 100 €
- 477.zz(IVA export) 0 €
- c.- devolvemos el IVA al cliente o a la entidad colaboradora
- 410.zz 21 €
- 572.xx 21 €
2c) Tabla de Devolución de IVA en Régimen de Viajeros
| Valor de compra (en euros) (IVA incluido) | Devolución | Valor de compra (en euros) (IVA incluido) | Devolución |
| 90,16 – 100,00 | 10,50 | 625,01 – 650,00 | 82,50 |
| 100,01 – 125,00 | 13,00 | 650,01 – 675,00 | 85,50 |
| 125,01 – 150,00 | 16,50 | 675,01 – 700,00 | 89,50 |
| 150,01 – 175,00 | 19,50 | 700,00 – 725,00 | 92,00 |
| 175,01 – 200,00 | 22,00 | 725,01 – 750,00 | 95,50 |
| 200,01 – 225,00 | 25,00 | 750,01 – 775,00 | 99,00 |
| 225,01 – 250,00 | 28,50 | 775,01 – 800,00 | 102,00 |
| 250,01 – 275,00 | 31,50 | 800,01 – 825,00 | 105,50 |
| 275,01 – 300,00 | 34,50 | 825,01 – 850,00 | 109,50 |
| 300,01 – 325,00 | 38,00 | 850,01 – 875,00 | 113,50 |
| 325,01 – 350,00 | 41,00 | 875,01 – 900,00 | 116,00 |
| 350,01 – 375,00 | 44,00 | 900,01 – 925,00 | 119,50 |
| 375,01 – 400,00 | 48,00 | 925,01 – 950,00 | 122,00 |
| 400,01 – 425,00 | 51,00 | 950,01 – 975,00 | 126,00 |
| 425,01 – 450,00 | 53,50 | 975,01 – 1.000,00 | 128,50 |
| 450,01 – 475,00 | 56,50 | 1.000,01 – 1.500,00 | 13,70% |
| 475,01 – 500,00 | 60,00 | 1.500,01 – 2.000 | 14,05% |
| 500,01 – 525,00 | 65,50 | 2.000,01 – 3.000 | 14,50% |
| 525,01 – 550,00 | 69,00 | 3.000,01 – 4.000 | 14,90% |
| 550,01 – 575,00 | 73,00 | 4.000,01 – 5.000 | 15,30% |
| 575,01 – 600,00 | 75,50 | 5.000,01 | 15,70% |
| 600,01 – 625,00 | 78,50 |
Operaciones gravadas al tipo reducido del 10 %:
- de 90,16 a 220 € la devolución es del 5%
- De 220,01 € en adelante la devolución es del 7%
Operaciones gravadas al tipo reducido del 4 %:
- la devolución es del 2%
Don Javier,
Muchas gracias por la información y la ayuda que facilita.
Para un ciudadano ruso, residiendo en España, hay posibilidad de deducirse el IVA en alguno de los viajes a su país? Al necesitar visado, si quieren inspeccionarlo, verán que no lo tiene y podrían sancionarlo, no?
Saludos,
Jaime
En el taxfree (es un guardia civil de aduanas) al ver que no tienes visado, pensarán que la razón de la falta de visado es que tienes tarjeta de residencia, y no lo sellarán.
Si estuviera ilegalmente no me parece adecuado, correr este riesgo para solicitar la devolución del
IVA
B Dias! yo lo que quería era saber qué tiene que hacer un comercio para tener este sistema…¿dónde tengo que ir? al banco?
Mira en internet “empresa colaboradora tax free AEAT”, te saldrá la lista de estas. Mira la página web de alguna y busca el contato y documentos necesarios para asociarte con alguna para el tax free
Hola! Mi hermano va a comprar un producto de 18000 euros en Alemania y nosotros vivimos en las Islas Canarias. Tenemos derecho a devolución de iva? Por lo que tengo entendido, nos devolverían la diferencia entre el iva y el igic verdad? Cuales son los pasos a dar? muchísimas gracias
Casi. Pero no por compensación. Al llegar a la aduana canaria debes declararlo y pagar el IGIC y te sellan la factura con la que reclamar el IVA alemán.
Buenos días,
Soy una estudiante argentina, y estoy residiendo temporalmente en París por un intercambio. Necesito comprarme una computadora, pero quisiera saber cual es el tiempo límite para la solicitud del tax free, desde el momento de la compra del producto. Yo volvería en julio del año 2014, es posible reclamar?
3 meses improrrogable.
Perdona la ignorancia mira te cuento. Para q te enteres bien de lo q kiero. Hacer me boy a comprar un coche para llevarme a Ecuador y me a dicho q puedo pedir q me devuelvan el IVA x fabor me podrías explicarme q de no aser o como lo ago
Puedes conseguirlo vía exportación, no vía tax free
Hola buenas yo soy ecuatoriano pero soy residente en España podría pedir la devolución del Ica de los artículos q compre para llevar a Ecuador ??
Buenas noches, me urgen varias preguntas:
Si he botado las etiquetas de los artículos por las cuales me han dado tax free, no tengo problemas para se me sea otorgada la devolución?
Se debe mostrar los artículos al solicitar el tax free en el aeropuerto?
Mi vuelo es a las 7 30 am, es decir que debo chequearme a las 4 30 am en la aerolínea, como y en dobde puedo solicitar el tax free?
Que me recomienda?
Gracias por su ayuda!
Podrían pedirte que demuestres que los artículos que sacas son los de la factura.
Y podrían pedirte que enseñes los artículos.
El lugar para sellar la factura a esas horas, es pedirlo a los guardias civiles de aduanas de la sala de llegadas, que ahí no cierran por la noche.
Hola, quiero preguntar si el cheque de tax free, para reclamar el IVA, solo lo ofrecen en los establecimientos tax free o en cualquier establecimiento, y que pasa si la compra se realiza atraves de internet, de tiendas registradas en españa o el la comnidad europea? como se puede reclamar el IVA en este caso.
Gracias por todo.
Si la compra se realiza por internet y la mercancía se entrega fuera de la Unión Europea, es una exportación y te venden directamente sin IVA. Pero es muy posible que tengas que pagar el IVA de tu país en la aduana al llegar el bien.
Si la compra se realiza por internet y la mercancía se entrega dentro de la UE, tienen obligación de venderte con IVA. Pide la factura, porque normalmente estas empresas no tienen convenio con empresas colaboradoras de taxfree. Y llamales para ver como instrumentar la devolución del IVA una vez que saques el bien de la UE.
Hola. Muy bueno tu blog! Quisiera tu opinión sobre lo siguiente: salí de España el dia 30/10/13 por Barajas. Hice todo el trámite del tax free por una compras hechas en El Corte Inglés, me sellaron los documentos en aduana y los metí en el buzón del aeropuerto. Pero no pude cobrar la devolución porque las empresas financieras ya estaban cerradas a esa hora, cerca de la medianoche. Ahora le envié dos correos-e, uno a El Corte Inglés y otro a la Financiera de ECI pidiéndoles que me acrediten el iva en mi tarjeta de crédito. ¿me lo acreditarán? ¿o habrá que pedirlo de otra forma? Gracias por tu ayuda. José
Si. Pero como los papeles pueden perderse deberías conservar una copia de las facturas selladas para poder reclamar.
Buenas Javier,
Mi duda es la siguiente, hace poco gasté bastante dinero en una tienda de puericultura. Soy de Melilla y tenia entendido que cualquier comercio estaba obligado a hacer el taxfree simplemente pidiendo la factura del importe total, dirigiéndome después a aduana, que allí me sellaran la factura y después me ingresaría el importe correspondiente. Eso es lo que yo creía, resulta que la dependienta a raíz de mis preguntas (de como tendría que hacerlo yo) le surgió la duda y llamo a su jefa, la cual le dijo que ellos no tenían la obligación de realizar ningún tipo de gestión con respecto al taxfree.
Mis preguntas son:
¿ Están todos los comercios obligados a hacer esa gestión?
¿ Que comercios son los que realizan ese tipo de gestión?
¿ Yo puedo hacer algo para que me devuelvan dinero del IVA?
Gracias, Un saludo.
Lo comercios no están obligados a tener un acuerdo con una empresa colaboradora en la devolución del IVA.
Pero si están obligados a devolverte el IVA si pruebas que los bienes comprados han sido sacados de la Unión Europea. Esto es pide la factura, que te la sellen en la aduana, y entregala en el comercio. Están obligados por la ley del IVA a pagarte en el plazo máximo de 15 días el total del IVA que te facturaron.
Estimado Javier,
He solicitado de forma directa a una tienda la devolución del IVA según el procedimiento que indicas en tu blog, pero ya han transcurrido 3 semanas y la tienda me da largas.
Les he enviado la factura original diligenciada en Aduanas y me quedé con una copia escaneada.
¿Es sancionable que no me lo devuelvan? ¿Cómo debo hacer para reclamar?
Gracias, muy bueno tu blog,
Carlos
Habla con ellos, es posible que su gestor no tenga claro como hacerlo. Insiste.
Buenas tardes, tengo una inquietud
Viajo de Madrid a Bogotá en dos semanas , sin embargo mi vuelo sale a las 7:30 am, por lo cual quisiera saber si a esa hora ya puedo hacer la devolución del tax free sin problemas o sí el lugar donde los realizan tiene un horario. En caso de que no estuviera funcionando la oficina a esa hora que otra opción tendría para lograr hacer el tax free?
Muchas gracias por la ayuda que me puedan brindar
Las facturas puedes sellarlas en la sala 1 de llegadas del terminal 1 y en la del terminal cuatro, a esa hora.
Lo que no podrás es cobrar en efectivo. Pero con el papel sellado se puede cobrar cualquier día de los cuatro años siguientes