Tax Free España (Europe). ¿Quién puede pedir el Taxfree? ¿Cómo se hace?

Véase el actual procedimiento de devolución electrónica: DIVA

1.- La Ley establece dos sistemas posibles de reembolso:

  1.  El propio viajero remite la factura emitida por el comercio y diligenciada por la aduana al establecimiento donde efectuó la compra, quien posteriormente, devolverá la cuota repercutida en el plazo de los quince días siguientes mediante cheque o transferencia bancaria. Por este sistema se recupera todo el IVA pagado.
  2.  El reembolso a través de entidades colaboradoras, autorizadas por la AEAT, en las condiciones establecidas y a cambio de una comisión fijada reglamentariamente según la tabla que aparece más abajo (esta tabla se aplica a las compras realizadas en España).
    1. La diferencia entre el IVA pagado y el que resulta a devolver es la comisión de la entidad colaboradora.
    2. En el caso de compras en otros países de la UE, la entidad colaboradora aplicará las tablas correspondientes al país donde se emitió la factura de compra.

En el resto de países de la Unión Europa el sistema es similar, variando los importes de devolución al ser diferentes los porcentajes de IVA aplicables.

1) Si el turista opta por la devolución a través del comercio donde realizó la compra:

  1. Debe sellar la factura de compra en la aduana al salir de la Unión Europea
  2. remitir la factura original diligenciada por la aduana a la tienda
  3. La tienda en el plazo de 15 días debe devolver el IVA de la factura al turista, mediante transferencia bancaria a una cuenta a nombre del turista o mediante un cheque a nombre del turista. La tienda elige cual de los dos sistemas usar.
  4. La tienda recupera el IVA devuelto al turista mediante la correspondiente declaración de IVA:
    1. en general en la siguiente declaración de IVA, se deduce el IVA devuelto al turista en el modelo 303:
      1. Se reduce la base del IVA devengado, en el importe de la factura diligenciada en Aduanas por el turista.
      2. Se reduce la cuota del IVA devengado, en el importe de la cuota de IVA de la factura diligenciada en aduana por el turista.
      3. Se declara la base de IVA, de la factura diligenciada en la casilla 43.
      4. De esta forma el comercio, recupera el IVA devuelto al turista, con un menor ingreso en la declaración trimestral de IVA.
    2. Si la tienda está en recargo de equivalencia solicitará la devolución del IVA reembolsado al turista mediante el modelo 308. Casillas [08] a [16]: se harán constar las bases imponibles a efectos del IVA de las entregas de bienes exentas del impuesto por aplicación del artículo 21.2 de su Ley del IVA, respecto de las cuales se haya procedido al reembolso de las cuotas en el período, el tipo impositivo aplicable y las cuotas resultantes.

2a) Si el turista, opta por la entidad colaboradora: 

Si compramos en una tienda un bien que cuesta 100€, que lleva incluido el IVA al 21%. El importe del IVA lo podemos calcular así:

  • 100 dividido entre (1,21) = 82,64 €. Esto es la base
  • Y el IVA será 82,64 x 21% =17,36 €. Podemos verificar que lo hemos hecho bien porque ambas cantidades suman 100 €.
  • El IVA, en nuestro ejemplo, es del 21%, y se calcula sobre la base. En los comercios los precios aparecen con el IVA incluido, y también podemos decir que el IVA del 21%, representa el 17,36% del precio de venta al público (que lleva incluido el IVA).
  • El importe máximo de IVA a devolver es del 15,70% que es equivalente a recuperar  18,62 puntos de IVA del 21% pagado.

Es este 17,36% del precio de venta, la cantidad que querríamos que nos devolvieran. Pero hay que descontar unos gastos por el servicio. Esta comisión autorizada, es la diferencia entre el IVA repercutido en la factura y el IVA a devolver por aplicación de las tablas vigentes. La Orden Ministerial HAP 2652/2012 actualiza las antiguas tablas y está vigente desde el 15 de diciembre de 2012.

2b) Sistema de devolución del IVA a viajeros mediante entidad colaboradora

  • El viajero residente o fuera de la U.E., o en Canarias, Ceuta, Melilla, Gibraltar, Andorra
  • Realiza compras por más de 90,15 €, en un establecimiento con servicio Tax-Free. El año 2019 se eliminó el limite mínimo de 90.15€.
  • El comercio emite la factura correspondiente con el IVA desglosado
  • El comercio rellena el cheque Tax-Free con los datos del comprador
  • En el plazo máximo de tres meses desde la fecha de compra el comprador debe salir de la U.E.
  • En la aduana de salida de la U.E. (si es un aeropuerto español a la Guardia Civil de aduanas) debe pedir que le sellen el Cheque Tax-Free, presentando lo siguiente: pasaporte/tarjeta de residencia, las facturas, los bienes, los Tax-Free, y si sale de un puerto o aeropuerto el billete con destino fuera de la U.E. Canarias, Ceuta y Melilla piden el sello a la llegada.
  • Con el cheque Tax-Fre sellado, puede solicitar la devolución (antes de 4 años) en:
    1. Las agencias autorizadas para tramitar la devolución (en casi todos los aeropuertos hay al menos una) de la frontera desde la que se salga de la U.E. En los vuelos con escala corta en otro país se puede solicitar la devolución desde España.
    2. O entregando el Cheque y las facturas en el propio comercio (por correo, o en persona en la próxima visita) y en el plazo de 15 días tiene que entregar la devolución mediante cheque, abono en la tarjeta de crédito o transferencia bancaria.
  • Listado de entidades autorizadas en Españapara la devolución del Tax-Free.
    1. Global Refund Spain S.A. (antes European Tax Free Shopping Spain S.A.).
    2. Premier Tax Free (antes Cashback).
    3. Innova Taxfree Spain (antes Spain Refund SL).
    4. Caja de Ahorros y Pensiones de Barcelona.
    5. Open Refund S.L.
    6. Tax Free World Wide Spain S.L.
    7. Comercia Global Payments Entidad de Pago S.L.
    8. Financiera El Corte Inglés, EFC, S.A.
    9. Travel Tax Free S.L.U.
  • NOTA PARA COMERCIOS. Los comerciantes que quieran llegar a un acuerdo de colaboración con alguna de estas entidades pueden ponerse en contacto con ellas. Tiene la ventaja de que el tax-free lo podrá recibir el turista en efectivo en el aeropuerto a la salida. Sin embargo el sistema de devolución directo permite devolver el 100% del IVA al turista.
  • Contabilización de la devolución del IVAde una factura de 100 € mas 21 € IVA.
    • Cuenta                        Debe                    Haber
    • a.- En un nuevo asiento revertimos la venta
      • 700.                                100 €
      • 477.                                 21 €
    •  b.- Contabilizamos la venta como exportación.
      • 700.zz(cuenta export)                                100 €
      • 477.zz(IVA export)                                      0 €
    • c.- devolvemos el IVA al cliente o a la entidad colaboradora
      • 410.zz                           21 €
      • 572.xx                                                            21 €

2c) Tabla de Devolución de IVA en Régimen de Viajeros

Valor de compra (en euros) (IVA incluido) Devolución Valor de compra (en euros) (IVA incluido) Devolución
90,16 – 100,00 10,50 625,01 – 650,00 82,50
100,01 – 125,00 13,00 650,01 – 675,00 85,50
125,01 – 150,00 16,50 675,01 – 700,00 89,50
150,01 – 175,00 19,50 700,00 – 725,00 92,00
175,01 – 200,00 22,00 725,01 – 750,00 95,50
200,01 – 225,00 25,00 750,01 – 775,00 99,00
225,01 – 250,00 28,50 775,01 – 800,00 102,00
250,01 – 275,00 31,50 800,01 – 825,00 105,50
275,01 – 300,00 34,50 825,01 – 850,00 109,50
300,01 – 325,00 38,00 850,01 – 875,00 113,50
325,01 – 350,00 41,00 875,01 – 900,00 116,00
350,01 – 375,00 44,00 900,01 – 925,00 119,50
375,01 – 400,00 48,00 925,01 – 950,00 122,00
400,01 – 425,00 51,00 950,01 – 975,00 126,00
425,01 – 450,00 53,50 975,01 – 1.000,00 128,50
450,01 – 475,00 56,50 1.000,01 – 1.500,00 13,70%
475,01 – 500,00 60,00 1.500,01 – 2.000 14,05%
500,01 – 525,00 65,50 2.000,01 – 3.000 14,50%
525,01 – 550,00 69,00 3.000,01 – 4.000 14,90%
550,01 – 575,00 73,00 4.000,01 – 5.000 15,30%
575,01 – 600,00 75,50 5.000,01 15,70%
600,01 – 625,00 78,50

Operaciones gravadas al tipo reducido del 10 %:

  • de 90,16 a 220 € la devolución es del 5%
  • De 220,01 € en adelante la devolución es del 7%

Operaciones gravadas al tipo reducido del 4 %:

  • la devolución es del 2%
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1.524 respuestas a Tax Free España (Europe). ¿Quién puede pedir el Taxfree? ¿Cómo se hace?

  1. Ignasi dijo:

    En el caso de no residente en España (con pasaporte no español), y saliendo en coche a Andorra, es posible sellar en la aduana justo antes de entrar en Andorra?

    Muchas Gracias

  2. Fernando dijo:

    En el caso de extranjeros con permiso de residencia en españa ¿pueden desgravarse el iva?
    Gracias

  3. tomas dijo:

    Hola, tengo pasaporte italiano y vivo en españa, si me voy una semana a estados unidos de vacaciones, me devuelven el Tax Free? Simplemente necesito salir de la U.E. para recibir la devolución? Muchas gracias.

  4. Gabriela dijo:

    Hola, estuve un año residiendo en España con visa de estudiante. Es posible hacer tax free antes de volver a mi país? Me han dicho que con certificado de estudios realizados es posible que me hagan la devolución.
    Muchas gracias!

  5. Patricia dijo:

    Hola!mi duda es que mi prima me ha comprado algunas cosas y la factura ha ido a su nombre y ella es reside te española sin embargo tengo facturas a mi nombre se puede hacer el tax free igual con las facturas de ella y las mías?

  6. Estel dijo:

    Buenas. Quisiera saber si existe la obligación por parte del comerciante de hacer tax free a un no residente en la Unión Europea o bien es voluntario. El caso es que tengo comercio y no estoy adherida a ninguna empresa de tax free. Han venido unos clientes suizos y me lo han pedido. Les he comentado que no tenía los formularios pero me he ofrecido a cambio a hacerles un descuento sobre el artículo que han comprado y parecían de acuerdo. Después han vuelto y me han dicho que como no les he hecho el tax free me denunciarían. Les he dicho que han estado informados y que tenían la opción de comprar o no, pero que de todas maneras si no les parecía bien me devolvían el artículo y yo les devolvía el dinero y en paces. Por tanto, ¿tengo la obligación de hacer tax free cuando me lo pidan? Muchas gracias

    • Hola Estel,

      No hay obligación de estár adherida a una empresa de TaxFree.
      Lo que si hay es obligación de emitir factura correctamente.
      En el caso que planteas la factura se emite inicialmente con IVA. Si efectivamente es verdad que el turista exporta la mercancia en el plazo de 3 meses desde la fecha de venta y le sellan la factura en la aduana. Entonces si el cliente te envía el original de la factura sellada por la aduana y una copia de su documento de identidad que indique que es no residente en la unión europea, entonces efectivamente esta factura se debe rectificar y convertirla en una factura equivalente a una exportación que está exenta de IVA.
      El procedimiento en este caso es devolverle al cliente NOMINALMENTE el importe del IVA, forzosamente mediante transferencia bancaria a una cuenta que el titular sea el mismo que el que figura en la factura, y del que tienes copia de su pasaporte o tarjeta de identidad, también se lo puedes devolver mediante devolución a la misma tarjeta con la que te pago, si el titular coincide con el de la factura.
      Y este dinero que has devuelto al cliente, lo recuperas en la siguiente declaración de IVA, porque anulas la venta que iba con IVA y la sustituyes por una exportación exenta de IVA, el resultado es que a hacienda le dejas de ingresar el mismo importe que has devuelto al cliente

  7. Joan C. dijo:

    Buenos días
    ¿Puede negarse una tienda o comercio a devolverme el IVA aún teniendo yo derecho a ello (compra superior a 90 euros y residente extracomunitario)?
    Muchas gracias

  8. Raul dijo:

    Buenos dias, en el caso de NO RESIDENTE en España, saliendo del pais por carretera con destino Suiza, donde se deben de sellar los documentos para la devolucion del IVA? En la frontera de salida del ultimo pais UE?? Es factible hacerlo en Aduana española??

    Muchas gracias

  9. Ravetti Nora dijo:

    Muy claras las respuestas Solo restaría aclarar si se puede acceder al Taxfree sumando todos los tickets individuales y su monto total supere 95.5 e e
    s posible recuperarlo. Gracias

  10. raquel dijo:

    puedo pedir tax free en los aeropuertos de europa (francia , españa, ) si no pedi en las tiendas el formulario de tax free , pero tengo todos los tickets de las compras realizadas.

  11. Petra dijo:

    Hola,
    me gustaria preguntarte si compro una camara por 1800Euros, cuanto me devolverian por favor?

  12. Cristina Villarruel dijo:

    Hola tengo doble nacionalidad española y ecuatoriana puedo solicitar el taxfree ya q este agosto viajó a ecuador y he comprado muchas cosas gracias.

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