Véase el actual procedimiento de devolución electrónica: DIVA
1.- La Ley establece dos sistemas posibles de reembolso:
- El propio viajero remite la factura emitida por el comercio y diligenciada por la aduana al establecimiento donde efectuó la compra, quien posteriormente, devolverá la cuota repercutida en el plazo de los quince días siguientes mediante cheque o transferencia bancaria. Por este sistema se recupera todo el IVA pagado.
- El reembolso a través de entidades colaboradoras, autorizadas por la AEAT, en las condiciones establecidas y a cambio de una comisión fijada reglamentariamente según la tabla que aparece más abajo (esta tabla se aplica a las compras realizadas en España).
- La diferencia entre el IVA pagado y el que resulta a devolver es la comisión de la entidad colaboradora.
- En el caso de compras en otros países de la UE, la entidad colaboradora aplicará las tablas correspondientes al país donde se emitió la factura de compra.
En el resto de países de la Unión Europa el sistema es similar, variando los importes de devolución al ser diferentes los porcentajes de IVA aplicables.
1) Si el turista opta por la devolución a través del comercio donde realizó la compra:
- Debe sellar la factura de compra en la aduana al salir de la Unión Europea
- remitir la factura original diligenciada por la aduana a la tienda
- La tienda en el plazo de 15 días debe devolver el IVA de la factura al turista, mediante transferencia bancaria a una cuenta a nombre del turista o mediante un cheque a nombre del turista. La tienda elige cual de los dos sistemas usar.
- La tienda recupera el IVA devuelto al turista mediante la correspondiente declaración de IVA:
- en general en la siguiente declaración de IVA, se deduce el IVA devuelto al turista en el modelo 303:
- Se reduce la base del IVA devengado, en el importe de la factura diligenciada en Aduanas por el turista.
- Se reduce la cuota del IVA devengado, en el importe de la cuota de IVA de la factura diligenciada en aduana por el turista.
- Se declara la base de IVA, de la factura diligenciada en la casilla 43.
- De esta forma el comercio, recupera el IVA devuelto al turista, con un menor ingreso en la declaración trimestral de IVA.
- Si la tienda está en recargo de equivalencia solicitará la devolución del IVA reembolsado al turista mediante el modelo 308. Casillas [08] a [16]: se harán constar las bases imponibles a efectos del IVA de las entregas de bienes exentas del impuesto por aplicación del artículo 21.2 de su Ley del IVA, respecto de las cuales se haya procedido al reembolso de las cuotas en el período, el tipo impositivo aplicable y las cuotas resultantes.
- en general en la siguiente declaración de IVA, se deduce el IVA devuelto al turista en el modelo 303:
2a) Si el turista, opta por la entidad colaboradora:
Si compramos en una tienda un bien que cuesta 100€, que lleva incluido el IVA al 21%. El importe del IVA lo podemos calcular así:
- 100 dividido entre (1,21) = 82,64 €. Esto es la base
- Y el IVA será 82,64 x 21% =17,36 €. Podemos verificar que lo hemos hecho bien porque ambas cantidades suman 100 €.
- El IVA, en nuestro ejemplo, es del 21%, y se calcula sobre la base. En los comercios los precios aparecen con el IVA incluido, y también podemos decir que el IVA del 21%, representa el 17,36% del precio de venta al público (que lleva incluido el IVA).
- El importe máximo de IVA a devolver es del 15,70% que es equivalente a recuperar 18,62 puntos de IVA del 21% pagado.
Es este 17,36% del precio de venta, la cantidad que querríamos que nos devolvieran. Pero hay que descontar unos gastos por el servicio. Esta comisión autorizada, es la diferencia entre el IVA repercutido en la factura y el IVA a devolver por aplicación de las tablas vigentes. La Orden Ministerial HAP 2652/2012 actualiza las antiguas tablas y está vigente desde el 15 de diciembre de 2012.
2b) Sistema de devolución del IVA a viajeros mediante entidad colaboradora
- El viajero residente o fuera de la U.E., o en Canarias, Ceuta, Melilla, Gibraltar, Andorra
- Realiza compras
por más de 90,15 €, en un establecimiento con servicio Tax-Free. El año 2019 se eliminó el limite mínimo de 90.15€. - El comercio emite la factura correspondiente con el IVA desglosado
- El comercio rellena el cheque Tax-Free con los datos del comprador
- En el plazo máximo de tres meses desde la fecha de compra el comprador debe salir de la U.E.
- En la aduana de salida de la U.E. (si es un aeropuerto español a la Guardia Civil de aduanas) debe pedir que le sellen el Cheque Tax-Free, presentando lo siguiente: pasaporte/tarjeta de residencia, las facturas, los bienes, los Tax-Free, y si sale de un puerto o aeropuerto el billete con destino fuera de la U.E. Canarias, Ceuta y Melilla piden el sello a la llegada.
- Con el cheque Tax-Fre sellado, puede solicitar la devolución (antes de 4 años) en:
- Las agencias autorizadas para tramitar la devolución (en casi todos los aeropuertos hay al menos una) de la frontera desde la que se salga de la U.E. En los vuelos con escala corta en otro país se puede solicitar la devolución desde España.
- O entregando el Cheque y las facturas en el propio comercio (por correo, o en persona en la próxima visita) y en el plazo de 15 días tiene que entregar la devolución mediante cheque, abono en la tarjeta de crédito o transferencia bancaria.
- Listado de entidades autorizadas en Españapara la devolución del Tax-Free.
- Global Refund Spain S.A. (antes European Tax Free Shopping Spain S.A.).
- Premier Tax Free (antes Cashback).
- Innova Taxfree Spain (antes Spain Refund SL).
- Caja de Ahorros y Pensiones de Barcelona.
- Open Refund S.L.
- Tax Free World Wide Spain S.L.
- Comercia Global Payments Entidad de Pago S.L.
- Financiera El Corte Inglés, EFC, S.A.
- Travel Tax Free S.L.U.
- NOTA PARA COMERCIOS. Los comerciantes que quieran llegar a un acuerdo de colaboración con alguna de estas entidades pueden ponerse en contacto con ellas. Tiene la ventaja de que el tax-free lo podrá recibir el turista en efectivo en el aeropuerto a la salida. Sin embargo el sistema de devolución directo permite devolver el 100% del IVA al turista.
- Contabilización de la devolución del IVAde una factura de 100 € mas 21 € IVA.
- Cuenta Debe Haber
- a.- En un nuevo asiento revertimos la venta
- 700. 100 €
- 477. 21 €
- b.- Contabilizamos la venta como exportación.
- 700.zz(cuenta export) 100 €
- 477.zz(IVA export) 0 €
- c.- devolvemos el IVA al cliente o a la entidad colaboradora
- 410.zz 21 €
- 572.xx 21 €
2c) Tabla de Devolución de IVA en Régimen de Viajeros
| Valor de compra (en euros) (IVA incluido) | Devolución | Valor de compra (en euros) (IVA incluido) | Devolución |
| 90,16 – 100,00 | 10,50 | 625,01 – 650,00 | 82,50 |
| 100,01 – 125,00 | 13,00 | 650,01 – 675,00 | 85,50 |
| 125,01 – 150,00 | 16,50 | 675,01 – 700,00 | 89,50 |
| 150,01 – 175,00 | 19,50 | 700,00 – 725,00 | 92,00 |
| 175,01 – 200,00 | 22,00 | 725,01 – 750,00 | 95,50 |
| 200,01 – 225,00 | 25,00 | 750,01 – 775,00 | 99,00 |
| 225,01 – 250,00 | 28,50 | 775,01 – 800,00 | 102,00 |
| 250,01 – 275,00 | 31,50 | 800,01 – 825,00 | 105,50 |
| 275,01 – 300,00 | 34,50 | 825,01 – 850,00 | 109,50 |
| 300,01 – 325,00 | 38,00 | 850,01 – 875,00 | 113,50 |
| 325,01 – 350,00 | 41,00 | 875,01 – 900,00 | 116,00 |
| 350,01 – 375,00 | 44,00 | 900,01 – 925,00 | 119,50 |
| 375,01 – 400,00 | 48,00 | 925,01 – 950,00 | 122,00 |
| 400,01 – 425,00 | 51,00 | 950,01 – 975,00 | 126,00 |
| 425,01 – 450,00 | 53,50 | 975,01 – 1.000,00 | 128,50 |
| 450,01 – 475,00 | 56,50 | 1.000,01 – 1.500,00 | 13,70% |
| 475,01 – 500,00 | 60,00 | 1.500,01 – 2.000 | 14,05% |
| 500,01 – 525,00 | 65,50 | 2.000,01 – 3.000 | 14,50% |
| 525,01 – 550,00 | 69,00 | 3.000,01 – 4.000 | 14,90% |
| 550,01 – 575,00 | 73,00 | 4.000,01 – 5.000 | 15,30% |
| 575,01 – 600,00 | 75,50 | 5.000,01 | 15,70% |
| 600,01 – 625,00 | 78,50 |
Operaciones gravadas al tipo reducido del 10 %:
- de 90,16 a 220 € la devolución es del 5%
- De 220,01 € en adelante la devolución es del 7%
Operaciones gravadas al tipo reducido del 4 %:
- la devolución es del 2%
Buenas! tengo una pregunta.
Yo soy español pero por motivos de trabajo llevo ya bastantes años residenciado en Venezuela, siempre que voy a España hago mis correspondientes Tax-Free en Barajas sin problema alguno.
Pero estas navidades voy a ver a mi familia a Valencia y el pasaje es con Air France, como haria para reclamar el Tax-Free? De España salgo a Paris desde el aeropuerto de Valencia el cual creo que no tiene aduana. Podria sellar las facturas en la aduana de Paris y enviarlas por correo al corte ingles por ejemplo y ellos me hacen un cheque o abono a mi cuenta bancaria? Muchas gracias y disculpa el rollo!
Así es las debes sellar en París.
Sólo en caso de que la escala en París fuera muy corta podrías sellarlo en Valencia, si no hay mostrador de aduanas en facturación, tendrás que solicitarlo a los guardias civiles de llegadas.
Hola.
Estoy de viaje en España y vuelvo mañana. Como he realizado varias compras pero en ningún negocio alcanzaba los 90 euros no me dieron los cheches de tax free. Necesitaría saber como pedir las devoluciones por mi cuenta de tax en España al salir por Madrid, ya que con la suma de todos si superó dicho monto.
Gracias x tu ayuda
Slds
No cumples el requisito de haber comprado más de 91,15€ en ningún comercio. No tienes derecho. Lo siento
Chicos hola quisiera saber que posibilidades existen de pedir tax free mañana ya que hice una compra hoy y me olvide de pedirles el papel
Por favor pueden ayudarme??
Desde ya muchas gracias
ve con el ticket y que te hagan la factura o el taxfree
Hola javier soy chilena de vacaciones en Argentina y compre varios productis en tiendas de marcas Argentinas, y me olvide de pedir el papel para el tax free a mi regreso!!!
Puedo regresar a la tienda al otro dia y pedirlo???
Muchas gracias
Y que pasa con las tiendas de marcas extranjeras???
lo siento te puedo informar respecto al tax free español.
Pero supongo que funciona parecido, y que podrás pedirlo.
buenas tardes estuve en España unos días realice algunas compras y los establecimientos me dieron las facturas de venta con degradación pero no pude reclamarlo en el aeropuerto porque como era el país Europeo que abandonara y fue Paris no me dio tiempo porque llegue de Madrid a París a tomar el vuelo a Venezuela y no me dio tiempo de pasar a reclamar Mi pregunta lo pierdo o que debo hacer .Viaje el jueves 24 de octubre . Mil gracias por sus orientaciones.
Si ya has salido no puedes hacer nada.
Para la proxima vez, si la escala en el aeropuerto de salida es corta se puede sellar en el aeropuerto anterior.
Como afecta el tax free a un comercio español que no liquida IVA por estar encuadrado en el regimen de recargo de equivalencia?
Si no liquida IVA quiere decir que el Tax free le perjudica por tener que devolver ese IVA?
Se supone que el IVA repercutido se lo queda el comercio y va incluido en el precio final del producto
Hace la devolución del IVA al tipo de venta (21% o 10%) sobre el precio de venta al cliente. Para esto no se tiene en cuenta tu precio de compra ni tu IVA pagado al proveedor.
Luego hacienda te lo paga, mediante la presentación del modelo 308, donde se solicita la devolución de lo que has devuelto al cliente. Tienes que guardar copia del pasaporte y/o tarjeta de residencia del cliente en el extranjero y la factura original sellada por la aduana.
Saludos Javier,
Muchas gracias por toda esta información.
No te molesto mucho:
Hace unos meses que soy residente temporario en Chile. Voy a viajar a España y compraré un ordenador (1500€ aprox). Actualmente pago todos impuestos en Chile. ¿También puedo solicitar la devolución el IVA?
Gracias de nuevo.
Disculpa Javier, olvidé decir que soy español y que el ordenador es portátil.
Gracias.
es indiferente que sea portatil o de sobremesa, lo importante es que lo saques contigo cuando salgas de la UE.
Si tuvieras residencia permanente en Chile, seguro que tendrías derecho, prueba a enseñar tu permiso de residencia en la aduana a ver si les parece bien aceptarlo.
Hola,
En primer lugar: Si viajo a Venezuela desde Barcelona (España), pero hago cambio de avión en Madrid, ¿debo sellar la factura por la aduana en Barcelona o en Madrid?
En segundo lugar: Una vez sellada la factura, puedo remitirla personalmente a la tienda donde hice las compras, en un próximo viaje, para la devolución de TODO el iva, y dentro de un plazo no mayor a 4 años?
Gracias de antemano
En principio en Madrid, salvo que el tiempo de la escala sea corto y entonces te lo podrán sellar en Barcelona.
Si la puedes llevar en el proximo viaje personalmente, siempre que sea dentro de los 4 años siguientes.
En realidad dos de tres facturas fueron fechadas el 13 de setiembre y una el 13 de agostoDisculpe Ud. el error.
Hola: soy argentina,en setiembre regrese a mi país de un viaje a Barcelona.Hice sellar en Aduana las facturas para devolución de tax free.Dos de tres facturas fueron selladas el 13 de agosto, día del viaje,pero otra lleva fecha de sellado el 13 de agosto.Fueron selladas en el mismo momento y no entiendo que puede haber ocurrido . Dicha factura tiene fecha del 2 de setiembre. Además no me fue entregado un sobre con dirección donde enviar el pedido de reintegro,el cual si figura en el membrete de la factura. Agradecería orientación sobre el tema.Muchas gracias.
Llamales por telefono para comentarlo, y antes de enviarlas por correo a su dirección guarda una fotocopia de las facturas selladas.
Hola tengo una pregunta.
Llevo un año viviendo en España, ahora regreso a mi país en Sudamerica y quiero que me devuelvan los impuestos de algunas cosas que compre. Pero yo tengo los 2 pasaportes. Español y el de mi país. Es decir también soy parte de la UE.
puedo hacer el tax refound???
Si eres residente en tu país, no en España, si puedes pedirlo.
Pero si eres residente en España, con el pasaporte de tu país conseguiras que te sellen la factura y te devuelvan. Pero cuando verifique los datos Hacienda y vea que eres residente te reclamarán el IVA incorrectamente devuelto.
Hola,
Yo no pedí esa papel especial para reclamar en el aeropuerto directamente.
Eso quiere decir q le tengo q mandar al negocio donde compre la ropa las facturas / ticket sellados por aduana y listo?
Soy de australia….
Como sabrá el negocio a q banco transferir ( yo nunca le di ese dato) o q tarjeta ?
Compre en españa:
En el mismo lugar (zara)
Día 1 eu 68
Día 2 eu 65
se suman los totales ( por ser el mismo lugar) para el mínimo reclamable?
o el mínimo es por factura?
La ropa la estoy usando…. Asi que los cartones de ropa nueva ya no los tengo….
Es eso un problema?
Podré ir a otro zara (tal vez) y pedir el tac free (después de todo es una cadena de shops)?
Cuando mandes las facturas al comercio tendrás que indicar la cuenta para la transferencia o una dirección para que te envíen un cheque.
Con los tickets tienes que pedir que hagan una factura, lo importante es que la suma de los tickets pase de 90,15 de forma que lo que cuenta es el total de la factura.
Respecto a la ropa usada, a veces, cuando sospechan o están recelosos, en la aduana pueden exigirte que pruebes que la ropa descrita en la factura es la que enseñas, esto es muy facil si conservas las equiquetas con el precio