Véase el actual procedimiento de devolución electrónica: DIVA
1.- La Ley establece dos sistemas posibles de reembolso:
- El propio viajero remite la factura emitida por el comercio y diligenciada por la aduana al establecimiento donde efectuó la compra, quien posteriormente, devolverá la cuota repercutida en el plazo de los quince días siguientes mediante cheque o transferencia bancaria. Por este sistema se recupera todo el IVA pagado.
- El reembolso a través de entidades colaboradoras, autorizadas por la AEAT, en las condiciones establecidas y a cambio de una comisión fijada reglamentariamente según la tabla que aparece más abajo (esta tabla se aplica a las compras realizadas en España).
- La diferencia entre el IVA pagado y el que resulta a devolver es la comisión de la entidad colaboradora.
- En el caso de compras en otros países de la UE, la entidad colaboradora aplicará las tablas correspondientes al país donde se emitió la factura de compra.
En el resto de países de la Unión Europa el sistema es similar, variando los importes de devolución al ser diferentes los porcentajes de IVA aplicables.
1) Si el turista opta por la devolución a través del comercio donde realizó la compra:
- Debe sellar la factura de compra en la aduana al salir de la Unión Europea
- remitir la factura original diligenciada por la aduana a la tienda
- La tienda en el plazo de 15 días debe devolver el IVA de la factura al turista, mediante transferencia bancaria a una cuenta a nombre del turista o mediante un cheque a nombre del turista. La tienda elige cual de los dos sistemas usar.
- La tienda recupera el IVA devuelto al turista mediante la correspondiente declaración de IVA:
- en general en la siguiente declaración de IVA, se deduce el IVA devuelto al turista en el modelo 303:
- Se reduce la base del IVA devengado, en el importe de la factura diligenciada en Aduanas por el turista.
- Se reduce la cuota del IVA devengado, en el importe de la cuota de IVA de la factura diligenciada en aduana por el turista.
- Se declara la base de IVA, de la factura diligenciada en la casilla 43.
- De esta forma el comercio, recupera el IVA devuelto al turista, con un menor ingreso en la declaración trimestral de IVA.
- Si la tienda está en recargo de equivalencia solicitará la devolución del IVA reembolsado al turista mediante el modelo 308. Casillas [08] a [16]: se harán constar las bases imponibles a efectos del IVA de las entregas de bienes exentas del impuesto por aplicación del artículo 21.2 de su Ley del IVA, respecto de las cuales se haya procedido al reembolso de las cuotas en el período, el tipo impositivo aplicable y las cuotas resultantes.
- en general en la siguiente declaración de IVA, se deduce el IVA devuelto al turista en el modelo 303:
2a) Si el turista, opta por la entidad colaboradora:
Si compramos en una tienda un bien que cuesta 100€, que lleva incluido el IVA al 21%. El importe del IVA lo podemos calcular así:
- 100 dividido entre (1,21) = 82,64 €. Esto es la base
- Y el IVA será 82,64 x 21% =17,36 €. Podemos verificar que lo hemos hecho bien porque ambas cantidades suman 100 €.
- El IVA, en nuestro ejemplo, es del 21%, y se calcula sobre la base. En los comercios los precios aparecen con el IVA incluido, y también podemos decir que el IVA del 21%, representa el 17,36% del precio de venta al público (que lleva incluido el IVA).
- El importe máximo de IVA a devolver es del 15,70% que es equivalente a recuperar 18,62 puntos de IVA del 21% pagado.
Es este 17,36% del precio de venta, la cantidad que querríamos que nos devolvieran. Pero hay que descontar unos gastos por el servicio. Esta comisión autorizada, es la diferencia entre el IVA repercutido en la factura y el IVA a devolver por aplicación de las tablas vigentes. La Orden Ministerial HAP 2652/2012 actualiza las antiguas tablas y está vigente desde el 15 de diciembre de 2012.
2b) Sistema de devolución del IVA a viajeros mediante entidad colaboradora
- El viajero residente o fuera de la U.E., o en Canarias, Ceuta, Melilla, Gibraltar, Andorra
- Realiza compras
por más de 90,15 €, en un establecimiento con servicio Tax-Free. El año 2019 se eliminó el limite mínimo de 90.15€. - El comercio emite la factura correspondiente con el IVA desglosado
- El comercio rellena el cheque Tax-Free con los datos del comprador
- En el plazo máximo de tres meses desde la fecha de compra el comprador debe salir de la U.E.
- En la aduana de salida de la U.E. (si es un aeropuerto español a la Guardia Civil de aduanas) debe pedir que le sellen el Cheque Tax-Free, presentando lo siguiente: pasaporte/tarjeta de residencia, las facturas, los bienes, los Tax-Free, y si sale de un puerto o aeropuerto el billete con destino fuera de la U.E. Canarias, Ceuta y Melilla piden el sello a la llegada.
- Con el cheque Tax-Fre sellado, puede solicitar la devolución (antes de 4 años) en:
- Las agencias autorizadas para tramitar la devolución (en casi todos los aeropuertos hay al menos una) de la frontera desde la que se salga de la U.E. En los vuelos con escala corta en otro país se puede solicitar la devolución desde España.
- O entregando el Cheque y las facturas en el propio comercio (por correo, o en persona en la próxima visita) y en el plazo de 15 días tiene que entregar la devolución mediante cheque, abono en la tarjeta de crédito o transferencia bancaria.
- Listado de entidades autorizadas en Españapara la devolución del Tax-Free.
- Global Refund Spain S.A. (antes European Tax Free Shopping Spain S.A.).
- Premier Tax Free (antes Cashback).
- Innova Taxfree Spain (antes Spain Refund SL).
- Caja de Ahorros y Pensiones de Barcelona.
- Open Refund S.L.
- Tax Free World Wide Spain S.L.
- Comercia Global Payments Entidad de Pago S.L.
- Financiera El Corte Inglés, EFC, S.A.
- Travel Tax Free S.L.U.
- NOTA PARA COMERCIOS. Los comerciantes que quieran llegar a un acuerdo de colaboración con alguna de estas entidades pueden ponerse en contacto con ellas. Tiene la ventaja de que el tax-free lo podrá recibir el turista en efectivo en el aeropuerto a la salida. Sin embargo el sistema de devolución directo permite devolver el 100% del IVA al turista.
- Contabilización de la devolución del IVAde una factura de 100 € mas 21 € IVA.
- Cuenta Debe Haber
- a.- En un nuevo asiento revertimos la venta
- 700. 100 €
- 477. 21 €
- b.- Contabilizamos la venta como exportación.
- 700.zz(cuenta export) 100 €
- 477.zz(IVA export) 0 €
- c.- devolvemos el IVA al cliente o a la entidad colaboradora
- 410.zz 21 €
- 572.xx 21 €
2c) Tabla de Devolución de IVA en Régimen de Viajeros
| Valor de compra (en euros) (IVA incluido) | Devolución | Valor de compra (en euros) (IVA incluido) | Devolución |
| 90,16 – 100,00 | 10,50 | 625,01 – 650,00 | 82,50 |
| 100,01 – 125,00 | 13,00 | 650,01 – 675,00 | 85,50 |
| 125,01 – 150,00 | 16,50 | 675,01 – 700,00 | 89,50 |
| 150,01 – 175,00 | 19,50 | 700,00 – 725,00 | 92,00 |
| 175,01 – 200,00 | 22,00 | 725,01 – 750,00 | 95,50 |
| 200,01 – 225,00 | 25,00 | 750,01 – 775,00 | 99,00 |
| 225,01 – 250,00 | 28,50 | 775,01 – 800,00 | 102,00 |
| 250,01 – 275,00 | 31,50 | 800,01 – 825,00 | 105,50 |
| 275,01 – 300,00 | 34,50 | 825,01 – 850,00 | 109,50 |
| 300,01 – 325,00 | 38,00 | 850,01 – 875,00 | 113,50 |
| 325,01 – 350,00 | 41,00 | 875,01 – 900,00 | 116,00 |
| 350,01 – 375,00 | 44,00 | 900,01 – 925,00 | 119,50 |
| 375,01 – 400,00 | 48,00 | 925,01 – 950,00 | 122,00 |
| 400,01 – 425,00 | 51,00 | 950,01 – 975,00 | 126,00 |
| 425,01 – 450,00 | 53,50 | 975,01 – 1.000,00 | 128,50 |
| 450,01 – 475,00 | 56,50 | 1.000,01 – 1.500,00 | 13,70% |
| 475,01 – 500,00 | 60,00 | 1.500,01 – 2.000 | 14,05% |
| 500,01 – 525,00 | 65,50 | 2.000,01 – 3.000 | 14,50% |
| 525,01 – 550,00 | 69,00 | 3.000,01 – 4.000 | 14,90% |
| 550,01 – 575,00 | 73,00 | 4.000,01 – 5.000 | 15,30% |
| 575,01 – 600,00 | 75,50 | 5.000,01 | 15,70% |
| 600,01 – 625,00 | 78,50 |
Operaciones gravadas al tipo reducido del 10 %:
- de 90,16 a 220 € la devolución es del 5%
- De 220,01 € en adelante la devolución es del 7%
Operaciones gravadas al tipo reducido del 4 %:
- la devolución es del 2%
Hola, soy española, con residencia en España. Vuelo fuera de la UE y quería saber si puedo pedir el tax free en los productos que compre en el aeropuerto en España, al volar fuera de la UE.
Gracias
Las tiendas en el aeropuerto ya aplican el descuento del IVA en función del destino dentro o fuera de la UE.
Si quieres ver lo que realmente hacen, pide una factura del producto que compras cuando vuelas fuera de la UE.
Y otra vez que hagas un vuelo dentro de la UE, pide factura.
Hola, me encuentro estudiando en España desde Abril 2019, termino en Marzo 2020 y regreso a mi país, Perú, en Abril 2020. Puedo acceder a la devolución del IVA comprando durante este tiempo que me queda?
Dependerá de su situación de residencia en España, tienes residencia? o tienes un permiso de estancia? en este segundo caso si podrás pedir el IVA de lo que compres en los tres meses anteriores a que salgas de España.
Hola, quisiera saber si un menor de edad que soy yo (15 años) puede hacer tax free necesito saber si,si o no porfa y una breve explicación
Un menor de edad, no tiene capacidad legal para actuar en el trafico mercantil o legal. Requiere que sus padres o tutores firmen en su nombre, hasta que adquiera la mayoría de edad o sea emancipado.
Los mercados como Mercadona pueden hacer el tax free en españa?
Si. Pero en la medida en la que lo que compres lo lleves contigo cuando salgas de la Unión Europea. Obviamente no es válido para lo que hayas consumido en España.
de hecho, lo hacen Natalia.
Compramos alguna que otra vez en el de La Seu d’Urgell y pedimos la factura que ya lleva el código de barras del DIVA. Cuando volvemos a comprar nos devuelven el IVA integro.
Si cambié de pasaporte con el que me identifique porque se me perdió (aparte ya estaba por caducar) y ahora tengo uno nuevo. Aún así puedo reclamar la devolución de impuestos?
La devolución de impuestos la tienes que pedir al salir de la UE no mas tarde de 3 meses despues de la compra.
Si se te ha perdido el pasaporte mientras estabas en España, tendrás un justificante de la perdida y la emisión del nuevo y una copia del antiguo. Con esto creo que podrás tramitarlo
Hola, tengo doble nacionalidad, estuve trabajando en España pero ahora vuelvo a Mexico, mi contrato de trabajo termino hace 1 mes y quería saber si puedo hacer el tax free con mi pasaporte mexicano?
Para el tax free necesitas ser residente fuera de la Unión Europea, dependerá del tiempo que hayas trabajado en España.
Pero el indicador que verán en la aduana son los sellos y visados en el pasaporte.
Hola quiero saber si un menor de edad (16 años) puede pedir el reintegro de tax free en el aeropuerto
El problema es que los menores de edad no pueden justificar habitualmente que puedan tener dinero con el que haber comprado.
Hola! Hice una compra por un monto X (considerable) y en la tienda me informan q ellos por política de la empresa no me hacen el tax free. Esto puede ser o están obligados a realizarlo?
Como empresa que realiza una actividad de venta, y por tanto sujeta a la legislación del IVA, si estan obligados a hacerlo.
El apartado de la ley del IVA donde hace referencia al taxfree se llama REGIMEN DE VIAJEROS
Te copio los articulos de la ley donde esta recogido esto
Artículo 117. Devoluciones a exportadores en régimen de viajeros.
Uno. En el régimen de viajeros regulado en el artículo 21, número 2.º, de esta Ley, la devolución de las cuotas soportadas en las adquisiciones de bienes se ajustará a los requisitos y procedimiento que se establezcan reglamentariamente.
Dos. La devolución de las cuotas a que se refiere el apartado anterior también procederá respecto de las ventas efectuadas por los sujetos pasivos a quienes sea aplicable el régimen especial del recargo de equivalencia.
Tres. La devolución de las cuotas regulada en el presente artículo podrá realizarse también a través de entidades colaboradoras, en las condiciones que se determinen reglamentariamente.
Soy Andorrano pero resido en España Puedo hacer taxfree y tramitarlo cuando vaya de visita a Andorra? O me exigen residencia en Andorra?
Gracias
Tendrías que demostrar que resides fuera de zona de aplicación del IVA de la Unión Europea.
Hola,
Soy Colombiana y estoy estudiando en Barcelona con TIE pero entré hace 1 mes y medio a España como turista y me voy para Colombia en 1 semana. Quisiera saber si me hacen devolución de IVA y también si la devolución puede ser a tarjeta débito?
Es posible hacerlo a la tarjeta con la que hayas pagado en la tienda, si la tramitación de la devolución se hace directamente con la tienda.
Hola, soy argentino, estoy estudiando en madrid y tengo que hacer un viaje por 2 semanas a argentina, tengo visa de estudiante aún vigente multientrada y la TIE, aplica el tax free?
en principio parece que tienes derecho al tax free
Hola soy brasileña y vivo en españa con una tarjeta comunitaria. me voy de vacaciones a brasil y un miembro de mi familia me ha pedido para llevarle un portátil. puedo hacer taxfree?
Lo siento, no puedes. El taxfree es solo para no residentes en Europa, que ellos mismos salgan con bienes comprados en Europa cuando vuelvan a su país.