Véase el actual procedimiento de devolución electrónica: DIVA
1.- La Ley establece dos sistemas posibles de reembolso:
- El propio viajero remite la factura emitida por el comercio y diligenciada por la aduana al establecimiento donde efectuó la compra, quien posteriormente, devolverá la cuota repercutida en el plazo de los quince días siguientes mediante cheque o transferencia bancaria. Por este sistema se recupera todo el IVA pagado.
- El reembolso a través de entidades colaboradoras, autorizadas por la AEAT, en las condiciones establecidas y a cambio de una comisión fijada reglamentariamente según la tabla que aparece más abajo (esta tabla se aplica a las compras realizadas en España).
- La diferencia entre el IVA pagado y el que resulta a devolver es la comisión de la entidad colaboradora.
- En el caso de compras en otros países de la UE, la entidad colaboradora aplicará las tablas correspondientes al país donde se emitió la factura de compra.
En el resto de países de la Unión Europa el sistema es similar, variando los importes de devolución al ser diferentes los porcentajes de IVA aplicables.
1) Si el turista opta por la devolución a través del comercio donde realizó la compra:
- Debe sellar la factura de compra en la aduana al salir de la Unión Europea
- remitir la factura original diligenciada por la aduana a la tienda
- La tienda en el plazo de 15 días debe devolver el IVA de la factura al turista, mediante transferencia bancaria a una cuenta a nombre del turista o mediante un cheque a nombre del turista. La tienda elige cual de los dos sistemas usar.
- La tienda recupera el IVA devuelto al turista mediante la correspondiente declaración de IVA:
- en general en la siguiente declaración de IVA, se deduce el IVA devuelto al turista en el modelo 303:
- Se reduce la base del IVA devengado, en el importe de la factura diligenciada en Aduanas por el turista.
- Se reduce la cuota del IVA devengado, en el importe de la cuota de IVA de la factura diligenciada en aduana por el turista.
- Se declara la base de IVA, de la factura diligenciada en la casilla 43.
- De esta forma el comercio, recupera el IVA devuelto al turista, con un menor ingreso en la declaración trimestral de IVA.
- Si la tienda está en recargo de equivalencia solicitará la devolución del IVA reembolsado al turista mediante el modelo 308. Casillas [08] a [16]: se harán constar las bases imponibles a efectos del IVA de las entregas de bienes exentas del impuesto por aplicación del artículo 21.2 de su Ley del IVA, respecto de las cuales se haya procedido al reembolso de las cuotas en el período, el tipo impositivo aplicable y las cuotas resultantes.
- en general en la siguiente declaración de IVA, se deduce el IVA devuelto al turista en el modelo 303:
2a) Si el turista, opta por la entidad colaboradora:
Si compramos en una tienda un bien que cuesta 100€, que lleva incluido el IVA al 21%. El importe del IVA lo podemos calcular así:
- 100 dividido entre (1,21) = 82,64 €. Esto es la base
- Y el IVA será 82,64 x 21% =17,36 €. Podemos verificar que lo hemos hecho bien porque ambas cantidades suman 100 €.
- El IVA, en nuestro ejemplo, es del 21%, y se calcula sobre la base. En los comercios los precios aparecen con el IVA incluido, y también podemos decir que el IVA del 21%, representa el 17,36% del precio de venta al público (que lleva incluido el IVA).
- El importe máximo de IVA a devolver es del 15,70% que es equivalente a recuperar 18,62 puntos de IVA del 21% pagado.
Es este 17,36% del precio de venta, la cantidad que querríamos que nos devolvieran. Pero hay que descontar unos gastos por el servicio. Esta comisión autorizada, es la diferencia entre el IVA repercutido en la factura y el IVA a devolver por aplicación de las tablas vigentes. La Orden Ministerial HAP 2652/2012 actualiza las antiguas tablas y está vigente desde el 15 de diciembre de 2012.
2b) Sistema de devolución del IVA a viajeros mediante entidad colaboradora
- El viajero residente o fuera de la U.E., o en Canarias, Ceuta, Melilla, Gibraltar, Andorra
- Realiza compras
por más de 90,15 €, en un establecimiento con servicio Tax-Free. El año 2019 se eliminó el limite mínimo de 90.15€. - El comercio emite la factura correspondiente con el IVA desglosado
- El comercio rellena el cheque Tax-Free con los datos del comprador
- En el plazo máximo de tres meses desde la fecha de compra el comprador debe salir de la U.E.
- En la aduana de salida de la U.E. (si es un aeropuerto español a la Guardia Civil de aduanas) debe pedir que le sellen el Cheque Tax-Free, presentando lo siguiente: pasaporte/tarjeta de residencia, las facturas, los bienes, los Tax-Free, y si sale de un puerto o aeropuerto el billete con destino fuera de la U.E. Canarias, Ceuta y Melilla piden el sello a la llegada.
- Con el cheque Tax-Fre sellado, puede solicitar la devolución (antes de 4 años) en:
- Las agencias autorizadas para tramitar la devolución (en casi todos los aeropuertos hay al menos una) de la frontera desde la que se salga de la U.E. En los vuelos con escala corta en otro país se puede solicitar la devolución desde España.
- O entregando el Cheque y las facturas en el propio comercio (por correo, o en persona en la próxima visita) y en el plazo de 15 días tiene que entregar la devolución mediante cheque, abono en la tarjeta de crédito o transferencia bancaria.
- Listado de entidades autorizadas en Españapara la devolución del Tax-Free.
- Global Refund Spain S.A. (antes European Tax Free Shopping Spain S.A.).
- Premier Tax Free (antes Cashback).
- Innova Taxfree Spain (antes Spain Refund SL).
- Caja de Ahorros y Pensiones de Barcelona.
- Open Refund S.L.
- Tax Free World Wide Spain S.L.
- Comercia Global Payments Entidad de Pago S.L.
- Financiera El Corte Inglés, EFC, S.A.
- Travel Tax Free S.L.U.
- NOTA PARA COMERCIOS. Los comerciantes que quieran llegar a un acuerdo de colaboración con alguna de estas entidades pueden ponerse en contacto con ellas. Tiene la ventaja de que el tax-free lo podrá recibir el turista en efectivo en el aeropuerto a la salida. Sin embargo el sistema de devolución directo permite devolver el 100% del IVA al turista.
- Contabilización de la devolución del IVAde una factura de 100 € mas 21 € IVA.
- Cuenta Debe Haber
- a.- En un nuevo asiento revertimos la venta
- 700. 100 €
- 477. 21 €
- b.- Contabilizamos la venta como exportación.
- 700.zz(cuenta export) 100 €
- 477.zz(IVA export) 0 €
- c.- devolvemos el IVA al cliente o a la entidad colaboradora
- 410.zz 21 €
- 572.xx 21 €
2c) Tabla de Devolución de IVA en Régimen de Viajeros
| Valor de compra (en euros) (IVA incluido) | Devolución | Valor de compra (en euros) (IVA incluido) | Devolución |
| 90,16 – 100,00 | 10,50 | 625,01 – 650,00 | 82,50 |
| 100,01 – 125,00 | 13,00 | 650,01 – 675,00 | 85,50 |
| 125,01 – 150,00 | 16,50 | 675,01 – 700,00 | 89,50 |
| 150,01 – 175,00 | 19,50 | 700,00 – 725,00 | 92,00 |
| 175,01 – 200,00 | 22,00 | 725,01 – 750,00 | 95,50 |
| 200,01 – 225,00 | 25,00 | 750,01 – 775,00 | 99,00 |
| 225,01 – 250,00 | 28,50 | 775,01 – 800,00 | 102,00 |
| 250,01 – 275,00 | 31,50 | 800,01 – 825,00 | 105,50 |
| 275,01 – 300,00 | 34,50 | 825,01 – 850,00 | 109,50 |
| 300,01 – 325,00 | 38,00 | 850,01 – 875,00 | 113,50 |
| 325,01 – 350,00 | 41,00 | 875,01 – 900,00 | 116,00 |
| 350,01 – 375,00 | 44,00 | 900,01 – 925,00 | 119,50 |
| 375,01 – 400,00 | 48,00 | 925,01 – 950,00 | 122,00 |
| 400,01 – 425,00 | 51,00 | 950,01 – 975,00 | 126,00 |
| 425,01 – 450,00 | 53,50 | 975,01 – 1.000,00 | 128,50 |
| 450,01 – 475,00 | 56,50 | 1.000,01 – 1.500,00 | 13,70% |
| 475,01 – 500,00 | 60,00 | 1.500,01 – 2.000 | 14,05% |
| 500,01 – 525,00 | 65,50 | 2.000,01 – 3.000 | 14,50% |
| 525,01 – 550,00 | 69,00 | 3.000,01 – 4.000 | 14,90% |
| 550,01 – 575,00 | 73,00 | 4.000,01 – 5.000 | 15,30% |
| 575,01 – 600,00 | 75,50 | 5.000,01 | 15,70% |
| 600,01 – 625,00 | 78,50 |
Operaciones gravadas al tipo reducido del 10 %:
- de 90,16 a 220 € la devolución es del 5%
- De 220,01 € en adelante la devolución es del 7%
Operaciones gravadas al tipo reducido del 4 %:
- la devolución es del 2%
Hola , somos de Argentina quería saber si los alquileres y los Tours que contratamos en España y Italia , estan contemplados y podemos acceder a la devolución del iva. Gracias…
El tax free se aplica a productos “físicos”, ya que al llegar a Aduanas hay que mostrar lo adquirido para que os sellen las facturas.
Qué tal?
Soy de Guatemala y vine de paseo con mi familia una semana a Madrid. Mi mamá hizo una compra por la cuál pudo solicitar su respectivo Tax Free, el problema es que al llegar al aeropuerto se dio cuenta que no le iba a dar tiempo de ir a la agencia de Global Blue y como yo regresó a mi país dos días después, me dejó el formulario para que yo pasara solicitando el tax free después. Quiero saber si me pueden devolver ese dinero a mí (su hija) o tuvo que haber estado ella obligatoriamente.
Gracias.
Las facturas de tax free os las tienen que sellar antes de que pasen 3 meses desde la compra, y luego tienes otros 4 años para pedir la devolución en cualquier puesto de Global Blue en la Unión Europea. Si tu madre ya se ha ido a su país, no lo puede pedir hasta que vuelva a Europa.
Hola,
Quería saber si aún podría obtener el TaxFree, compre un iPhone en España el día 30 de Marzo, mi vuelo de regreso es el 18 de Junio y al parecer ya habrán pasado los 3 meses, la cantidad es 900€
Si la factura es del 30 de marzzo, tienes quqe sellarla en la aduana de salida antes del 30 de junio
Compro más de una factura en el mismo mes y me devolvieron las que pasaba más de 90.16€ pero la de menos importe me comunican que no me tocan tengo entendido que es la suma de todas del mismo mes que puedo hacer para la devolución de las otras
Para la devolución por Tax Free, cada factura que se presente debe ser superior a 90,15 euros. No importa la suma de las compras en el mes, dado que puedes hacer compras de cantidades ínfimas en multiples tiendas.
Buenas,
Soy Espanol residente en el extranjero (Brasil) y dispongo de un visado en el pasaporte de 2 anos. Hasta ahora con la simple presentacion del pasaporte (con visado) era suficiente para demostrar residencia en el extranjero y conseguir el sellado y posterior devolucion. Recientemente a varios amigos (en identicas condiciones de visado) les han negado el sellado de las facturas alegando que un visado no es suficiente para demostrar residencia en el extranjero. Podria indicarme que documentos acreditan residencia en el extranjero y si existe alguna ley, normativa, instruccion al respecto? Muchas gracias de antemano
Pide en el consulado español en Brasil un certificado de inscripción como residente. Junto con este papel no te pondrán problemas.
La razón es que el visado te permite entrar pero no mantener las estancias largas que requiere la residencia. Tambien ayudaría si tienes el visto permanente o un visto temporario de más de medio año.
Buenos días;
De mano, muchas gracias por publicar todo este contenido que me ha sido de gran utilidad desde hace ya unos años. Le escribo para consultarle una duda. Soy residente extracomunitario desde el 2008 y he realizado en multiples ocasiones el proceso de devolución de IVA, siempre sin problemas. Pero hace unos cuantos meses he realizado una compra online (la empresa tiene sede en España), he recibido el producto en España y lo he sacado desde la T4 con todos los papeles sellados y comprobaciones típicas. He enviado la factura sellada (más fotocopia del pasaporte -español-, certificado de titularidad de una cuenta bancaria y un certificado de residencia emitido por el consulado -uno que tenía a mano de 2014-, todo bajo petición del establecimiento). Tras enviar todo esto via postal (que no me hace mucha gracia) el establecimiento se niega a devolver el IVA alegando que el Certificado de Residencia es viejo y puedo estar cometiendo un delito y su gestor fiscal insiste en que o lo comprueban ellos, o que no lo devuelven. Yo entiendo que es la Guardia Civil la entidad competente para realizar las comprobaciones oportunas y me pregunto: ¿pueden ellos requerir todos esos datos? ¿cómo puedo proceder para obtener la devolución del IVA? (en Hacienda dicen que por medio de una denuncia en el TEAR). ¡Gracias de antemano!
Pide en el consulado un certificado de inscripción como residente consular que tendrá fecha actual y envíaselo.
Hola compre una bicicleta por 1500€ SÓLO ME DIERON FACTURA DE COMPRA PUEDO IGUAL HACER EL TAX free??
Si sella la factura en la aduana de salida de Europa.
Y luego contacta con el comercio para tramitar la devolución.
He comprado en Zara, Stradivarius y Pull&Bear, tengo entendido que son la misma firma. Puedo acumular esas facturas y solicitar el Taxfree (soy de Sudamérica). Gracias
Aunque son del mismo grupo, son empresas distintas.
Creo que no pero pregunta en cualquiera de estas tiendas.
Soy de Perú , tengo doble nacionalidad si salgo con mi pasaporte peruano hacia mi país por 3 meses podría hacer tax free ? Gracias .
En principio si. Pero posiblemente se den cuenta de que no consta el sello de entrada en tu pasaporte.
Hola soy argentina pero también tengo ciudadanía italiana. Vine a Europa y entré con mi pasaporte europeo, pero tengo los dos conmigo. Puedo pedir el taxi free presentando el argentino aunque no lo haya usado para entrar?
Posiblemente si. Pero si se dan cuenta de que no tienes sello de entrada pensarán que tienes otro pasaporte.
y entonces te pedirán que acredites que eres residente en Argentina
Buenas Tardes!
Podría explicar cual es la diferencia entre el Tax Free y el DUA?
Gracias!
El tax free es una especie de sistema de exportacion light para particulares.
Tax Free is para viajeros y se puede aplicar a los bienes comprados dentro de la Unión Europea en los tres meses anteriores a la salida de la UE. Siempre tienen que ser bienes para uso personal.
Nunca se aplicaría el tax free a cosas que parezcan una partida comercial para exportación. Por ejemplo un viajero que sale con 20 iphones.
El DUA es el documento normal de exportación para expediciones de mercancias de caracter comercial.
Hola! Estoy empadronado en el Hierro, aunque estoy actualmente en Barcelona y he comprado una portátil para regalarle a un familiar en el Hierro. Podré solicitar la devolución del IVA cuando viaje a el Hierro? Este procedimiento debo hacerlo en el aeropuerto de Barcelona, de Tenerife o de el Hierro? Saludos y gracias por la información!
Lo tienes que hacer en el aeropuerto de llegada a Canarias. Allí pagarás el IGIC del valor del ordenador y entonces te sellarán la factura para que puedas reclamar el IVA al comercio de Barcelona.