Véase el actual procedimiento de devolución electrónica: DIVA
1.- La Ley establece dos sistemas posibles de reembolso:
- El propio viajero remite la factura emitida por el comercio y diligenciada por la aduana al establecimiento donde efectuó la compra, quien posteriormente, devolverá la cuota repercutida en el plazo de los quince días siguientes mediante cheque o transferencia bancaria. Por este sistema se recupera todo el IVA pagado.
- El reembolso a través de entidades colaboradoras, autorizadas por la AEAT, en las condiciones establecidas y a cambio de una comisión fijada reglamentariamente según la tabla que aparece más abajo (esta tabla se aplica a las compras realizadas en España).
- La diferencia entre el IVA pagado y el que resulta a devolver es la comisión de la entidad colaboradora.
- En el caso de compras en otros países de la UE, la entidad colaboradora aplicará las tablas correspondientes al país donde se emitió la factura de compra.
En el resto de países de la Unión Europa el sistema es similar, variando los importes de devolución al ser diferentes los porcentajes de IVA aplicables.
1) Si el turista opta por la devolución a través del comercio donde realizó la compra:
- Debe sellar la factura de compra en la aduana al salir de la Unión Europea
- remitir la factura original diligenciada por la aduana a la tienda
- La tienda en el plazo de 15 días debe devolver el IVA de la factura al turista, mediante transferencia bancaria a una cuenta a nombre del turista o mediante un cheque a nombre del turista. La tienda elige cual de los dos sistemas usar.
- La tienda recupera el IVA devuelto al turista mediante la correspondiente declaración de IVA:
- en general en la siguiente declaración de IVA, se deduce el IVA devuelto al turista en el modelo 303:
- Se reduce la base del IVA devengado, en el importe de la factura diligenciada en Aduanas por el turista.
- Se reduce la cuota del IVA devengado, en el importe de la cuota de IVA de la factura diligenciada en aduana por el turista.
- Se declara la base de IVA, de la factura diligenciada en la casilla 43.
- De esta forma el comercio, recupera el IVA devuelto al turista, con un menor ingreso en la declaración trimestral de IVA.
- Si la tienda está en recargo de equivalencia solicitará la devolución del IVA reembolsado al turista mediante el modelo 308. Casillas [08] a [16]: se harán constar las bases imponibles a efectos del IVA de las entregas de bienes exentas del impuesto por aplicación del artículo 21.2 de su Ley del IVA, respecto de las cuales se haya procedido al reembolso de las cuotas en el período, el tipo impositivo aplicable y las cuotas resultantes.
- en general en la siguiente declaración de IVA, se deduce el IVA devuelto al turista en el modelo 303:
2a) Si el turista, opta por la entidad colaboradora:
Si compramos en una tienda un bien que cuesta 100€, que lleva incluido el IVA al 21%. El importe del IVA lo podemos calcular así:
- 100 dividido entre (1,21) = 82,64 €. Esto es la base
- Y el IVA será 82,64 x 21% =17,36 €. Podemos verificar que lo hemos hecho bien porque ambas cantidades suman 100 €.
- El IVA, en nuestro ejemplo, es del 21%, y se calcula sobre la base. En los comercios los precios aparecen con el IVA incluido, y también podemos decir que el IVA del 21%, representa el 17,36% del precio de venta al público (que lleva incluido el IVA).
- El importe máximo de IVA a devolver es del 15,70% que es equivalente a recuperar 18,62 puntos de IVA del 21% pagado.
Es este 17,36% del precio de venta, la cantidad que querríamos que nos devolvieran. Pero hay que descontar unos gastos por el servicio. Esta comisión autorizada, es la diferencia entre el IVA repercutido en la factura y el IVA a devolver por aplicación de las tablas vigentes. La Orden Ministerial HAP 2652/2012 actualiza las antiguas tablas y está vigente desde el 15 de diciembre de 2012.
2b) Sistema de devolución del IVA a viajeros mediante entidad colaboradora
- El viajero residente o fuera de la U.E., o en Canarias, Ceuta, Melilla, Gibraltar, Andorra
- Realiza compras
por más de 90,15 €, en un establecimiento con servicio Tax-Free. El año 2019 se eliminó el limite mínimo de 90.15€. - El comercio emite la factura correspondiente con el IVA desglosado
- El comercio rellena el cheque Tax-Free con los datos del comprador
- En el plazo máximo de tres meses desde la fecha de compra el comprador debe salir de la U.E.
- En la aduana de salida de la U.E. (si es un aeropuerto español a la Guardia Civil de aduanas) debe pedir que le sellen el Cheque Tax-Free, presentando lo siguiente: pasaporte/tarjeta de residencia, las facturas, los bienes, los Tax-Free, y si sale de un puerto o aeropuerto el billete con destino fuera de la U.E. Canarias, Ceuta y Melilla piden el sello a la llegada.
- Con el cheque Tax-Fre sellado, puede solicitar la devolución (antes de 4 años) en:
- Las agencias autorizadas para tramitar la devolución (en casi todos los aeropuertos hay al menos una) de la frontera desde la que se salga de la U.E. En los vuelos con escala corta en otro país se puede solicitar la devolución desde España.
- O entregando el Cheque y las facturas en el propio comercio (por correo, o en persona en la próxima visita) y en el plazo de 15 días tiene que entregar la devolución mediante cheque, abono en la tarjeta de crédito o transferencia bancaria.
- Listado de entidades autorizadas en Españapara la devolución del Tax-Free.
- Global Refund Spain S.A. (antes European Tax Free Shopping Spain S.A.).
- Premier Tax Free (antes Cashback).
- Innova Taxfree Spain (antes Spain Refund SL).
- Caja de Ahorros y Pensiones de Barcelona.
- Open Refund S.L.
- Tax Free World Wide Spain S.L.
- Comercia Global Payments Entidad de Pago S.L.
- Financiera El Corte Inglés, EFC, S.A.
- Travel Tax Free S.L.U.
- NOTA PARA COMERCIOS. Los comerciantes que quieran llegar a un acuerdo de colaboración con alguna de estas entidades pueden ponerse en contacto con ellas. Tiene la ventaja de que el tax-free lo podrá recibir el turista en efectivo en el aeropuerto a la salida. Sin embargo el sistema de devolución directo permite devolver el 100% del IVA al turista.
- Contabilización de la devolución del IVAde una factura de 100 € mas 21 € IVA.
- Cuenta Debe Haber
- a.- En un nuevo asiento revertimos la venta
- 700. 100 €
- 477. 21 €
- b.- Contabilizamos la venta como exportación.
- 700.zz(cuenta export) 100 €
- 477.zz(IVA export) 0 €
- c.- devolvemos el IVA al cliente o a la entidad colaboradora
- 410.zz 21 €
- 572.xx 21 €
2c) Tabla de Devolución de IVA en Régimen de Viajeros
| Valor de compra (en euros) (IVA incluido) | Devolución | Valor de compra (en euros) (IVA incluido) | Devolución |
| 90,16 – 100,00 | 10,50 | 625,01 – 650,00 | 82,50 |
| 100,01 – 125,00 | 13,00 | 650,01 – 675,00 | 85,50 |
| 125,01 – 150,00 | 16,50 | 675,01 – 700,00 | 89,50 |
| 150,01 – 175,00 | 19,50 | 700,00 – 725,00 | 92,00 |
| 175,01 – 200,00 | 22,00 | 725,01 – 750,00 | 95,50 |
| 200,01 – 225,00 | 25,00 | 750,01 – 775,00 | 99,00 |
| 225,01 – 250,00 | 28,50 | 775,01 – 800,00 | 102,00 |
| 250,01 – 275,00 | 31,50 | 800,01 – 825,00 | 105,50 |
| 275,01 – 300,00 | 34,50 | 825,01 – 850,00 | 109,50 |
| 300,01 – 325,00 | 38,00 | 850,01 – 875,00 | 113,50 |
| 325,01 – 350,00 | 41,00 | 875,01 – 900,00 | 116,00 |
| 350,01 – 375,00 | 44,00 | 900,01 – 925,00 | 119,50 |
| 375,01 – 400,00 | 48,00 | 925,01 – 950,00 | 122,00 |
| 400,01 – 425,00 | 51,00 | 950,01 – 975,00 | 126,00 |
| 425,01 – 450,00 | 53,50 | 975,01 – 1.000,00 | 128,50 |
| 450,01 – 475,00 | 56,50 | 1.000,01 – 1.500,00 | 13,70% |
| 475,01 – 500,00 | 60,00 | 1.500,01 – 2.000 | 14,05% |
| 500,01 – 525,00 | 65,50 | 2.000,01 – 3.000 | 14,50% |
| 525,01 – 550,00 | 69,00 | 3.000,01 – 4.000 | 14,90% |
| 550,01 – 575,00 | 73,00 | 4.000,01 – 5.000 | 15,30% |
| 575,01 – 600,00 | 75,50 | 5.000,01 | 15,70% |
| 600,01 – 625,00 | 78,50 |
Operaciones gravadas al tipo reducido del 10 %:
- de 90,16 a 220 € la devolución es del 5%
- De 220,01 € en adelante la devolución es del 7%
Operaciones gravadas al tipo reducido del 4 %:
- la devolución es del 2%
Antes de irme tendré la residencia, de hecho no me he ido todavia porque sin ella, el contenedor con mis pertenencias no pasa la aduana en Alejandria y por tanto no puedo trasladar a mi familia. Pero tengo entendido que todo lo que hayamos comprado 3 meses antes de enviar el contenedor o nuestro traslado en avion, podrmos pedir devolucion de iva. Mi pregunta es, qué datos debo dar a los establecimientos a la hora de pefir la factura? Como demuestran ellos ante hacienda que esos productos se los han vendido a un residente fuera de la ue?
En este caso, el documento que pruebe tu residencia en Egipto, y tu dirección en Egipto.
El comercio guardará fotocopias de los documentos donde se pruebe la residencia fuera de la UE, por si en el futuro fueran requeridos por la AEAT.
Hola tengo una duda enorme , resultado que yo en cada tienda pedí el tax FREE y ya tengo todo, estoy en Berlín y viajo a las 7 de la mañana el miércoles, allí al salir pido que me sellen las facturas ? Cómo hago ? Dónde pido el dinero ? Gracias
Puedes ir la tarde anterior a que te sellen las facturas en la aduana, hay que sellar antes de facturar. Si llevas tarjeta de embarque, la puedes sacar por internet, podrás pasar a la zona de embarque y dentro habrá algún sitio donde puedas cobrarlo, pregunta allí.
Tengo una duda sobre las facturas para poder reclamar el iva directamente a la tienda. Yo me traslado a Egipto durante 4 años y necesito saber qué direccion doy a la tienda para hacer la factura y si les doy el dni o el numero de pasaporte. No entiendo muy bien como se demuestra que resido fuera de la ue.
Si dices que te trasladas, es que todavía eres residente en España y por lo tanto no procede el taxfree.
Pero si ya fueras residente en Egipto, entonces como no residente si tendrías derecho al taxfree.
pronto viajare a España, con pasaje Caracas – Paris – Madrid y de regreso por la misma ruta, siempre hago algunas compras en Madrid, pero me informaron, que ahora no quieren reconocer el TAX FREE, si no tengo pasaje directo para salir de la comunidad. ¿Eso es cierto, o es un mala informacion?
Gracias por su atencion.
El tax-free se sigue haciendo igual, pero el sello de la aduana debe ser el del país desde el cual abandones la Unión Europea, independientemente de que las compras las hayas hecho en otro y otros países.
Soy turista en España… Y mientras estoy aqui…he. arreglado un. Reloj de. MontBlanc. En. su. Tienda. Oficial… Que son mas de 500euros. Me devolveran el. IVA. De este servicio??. En. LA. TIenda me. Sellaron para hacer Tax Free… Y. Una cosa. MAs, tengo q ue enseñar la. Cosas con sus etiquetas???… He. COmprado chaquetas y necesito. Utilizarlas, pro que. HAce frio:…
Gracias.
tienes que llevar las cosas contigo a la aduana, por si te piden que las enseñes, da igual que estén nuevas que usadas.
Hola de nuevo con otra duda.
Creo que la devolución directa desde la tienda debe ser hecha, o en metálico en una visita posterior del turista, o mediante cheque enviado al domicilio del turista.
En el primer caso, ¿debe hacerse al mismo turista que hizo la compra o puede enviar a otra persona?
Y el segundo caso, dado que el cobro de los cheques puede tener comisiones importantes para el turista, y que los pagos en general han sido hechos con tarjetas de crédito, pregunto, ¿es posible hacer la devolución a través de la misma tarjeta de crédito como una devolución cualquiera? y ¿es aceptable la devolución a través de Paypal?
Muchas gracias por este hilo, que me está resultando muy útil.
En efectivo no.
La tienda tiene que poder probar que el dinero ha sido devuelto personalmente al turista. Por lo tanto la devolución se hará por cheque nominativo al turista, transferencia una cuenta bancaria del turista, o si el pago se hizo con una tarjeta del turista mediante devolución a dicha tarjeta.
Hola, muchas gracias por el articulo, ha sido muy útil para mi.
Tengo una pregunta, usted comenta que en caso de devolución del IVA tramitado por tienda no han de pasar más de 15 días, este requisito realmente es obligatorio? Quiero decir que si han pasado más de 15 días desde la fecha de compra (han pasado 30) la tienda puede denegar la devolución?
Lo que ha pasado es que la compra ha sido realizada a finales de julio y la tienda cerró por vacaciones en agosto, entonces no era posible realizar el tramite correspondiente.
El comprador es un amigo mio y estaba en España de vacaciones. Realizó una compra por 1000€ en una tienda y pidió la factura. Después al marcharse puso el sello en aduana y dejó la factura sellada a mi para realizar el tramite, pero cuando fui a la tienda, esta ya estaba cerrada por vacaciones. Espero que no haya ningún problema por realizar este tramite por mí y por haber pasado más de 15 días.
Muchas gracias.
El plazo para enviar la factura a la tienda después de diligenciada es de 4 años desde la fecha de compra.
El plazo de 15 días es el plazo que tiene la tienda una vez recibida la factura diligenciada por aduana para ordenar el pago.
Vuelve cuando abra, no tendrás ningún problema.
Buenos días, soy ecuatoriana y estudio un maestria en Madrid. Término mi programa a finales de septiembre y tengo boleto de regreso para la primera semana de octubre. He comprado algunos productos y quisiera pedir la devolución del IVA. Mi consulta es respecto al estatus migratorio que debo tener para pedir la devolucion. Aunque solicite el permiso de estancia por estudios para el año que duran mis estudios, se me venció a finales de junio y luego de eso hice una solicitud de extensión de la estancia. Como los trámites en Migración son demasiado demorados, no sé si tenga una respuesta antes de mi regreso.
En esas condiciones, podría pedir la devolución del IVA?
Muchas Gracias
Daniela, como estas en España con un permiso de ESTANCIA no de residencia, sigues siendo residente en tu país, por lo tanto tienes derecho al tax-free.
Da igual la solicitud de ampliación del plazo de estancia, puesto que independientemente del resultado seguirás siendo no residente.
Hola,
En el caso de haber obtenido una visa de turista y vivir en Nueva York durante 3 meses y haber estado pagando impuestos en todas las compras cotidianas (véase: ropa, comida, transporte…) también devuelven el Tax pagado?
El visado de turista te da un permiso de estancia, pero no de residencia. Puedes ESTAR en el país, pero no eres residente.
Lo siento.
Bienas tardes,
Realicé una compra en un comercio Phone House donde no supieron decirme bien como realizar el reintegro del IVA.
Me dieron la factura del comercio con IVA discriminado, el ticket de pago con mi tarjeta, pero ahora tengo duda y quisiera saber si al retornar a mi pais con esta factura es suficiente o no para presentar en aduana.
Muchas gracias,
Atte., Laureana.
Si. Esa factura diligenciada por la aduana, la debes enviar a la tienda para que te devuelvan el IVA. Pero siempre conserva una copia con la diligencia de aduana antes de enviarla a la tienda.
Hola, actualmente estoy trabajando en Angola y tengo visado de trabajo ademas de permancer todo el año alli pero mi residencia fiscal esta en España(aunque actualmente no viva en España, si no en Angola),me puedo beneficar del tax free?Muchas gracias
La Ley de IVA dice que tienen derecho los no residentes, al ser una norma fiscal se aplica el concepto de residencia fiscal no el civil. Y eres residente fiscal en España.
Hola soy argentino, estoy viajando a Europa por un mes , mi consulta es la siguiente:
Puedo pedir el reembolso del tax free sobre las facturas de los hoteles donde pienso hospedarme?
Desde ya muchas gracias y lo felicito por su buena voluntad de informar!
Atte Damian
Solo se puede pedir de bienes que salgan contigo cuando abandones la UE.