Véase el actual procedimiento de devolución electrónica: DIVA
1.- La Ley establece dos sistemas posibles de reembolso:
- El propio viajero remite la factura emitida por el comercio y diligenciada por la aduana al establecimiento donde efectuó la compra, quien posteriormente, devolverá la cuota repercutida en el plazo de los quince días siguientes mediante cheque o transferencia bancaria. Por este sistema se recupera todo el IVA pagado.
- El reembolso a través de entidades colaboradoras, autorizadas por la AEAT, en las condiciones establecidas y a cambio de una comisión fijada reglamentariamente según la tabla que aparece más abajo (esta tabla se aplica a las compras realizadas en España).
- La diferencia entre el IVA pagado y el que resulta a devolver es la comisión de la entidad colaboradora.
- En el caso de compras en otros países de la UE, la entidad colaboradora aplicará las tablas correspondientes al país donde se emitió la factura de compra.
En el resto de países de la Unión Europa el sistema es similar, variando los importes de devolución al ser diferentes los porcentajes de IVA aplicables.
1) Si el turista opta por la devolución a través del comercio donde realizó la compra:
- Debe sellar la factura de compra en la aduana al salir de la Unión Europea
- remitir la factura original diligenciada por la aduana a la tienda
- La tienda en el plazo de 15 días debe devolver el IVA de la factura al turista, mediante transferencia bancaria a una cuenta a nombre del turista o mediante un cheque a nombre del turista. La tienda elige cual de los dos sistemas usar.
- La tienda recupera el IVA devuelto al turista mediante la correspondiente declaración de IVA:
- en general en la siguiente declaración de IVA, se deduce el IVA devuelto al turista en el modelo 303:
- Se reduce la base del IVA devengado, en el importe de la factura diligenciada en Aduanas por el turista.
- Se reduce la cuota del IVA devengado, en el importe de la cuota de IVA de la factura diligenciada en aduana por el turista.
- Se declara la base de IVA, de la factura diligenciada en la casilla 43.
- De esta forma el comercio, recupera el IVA devuelto al turista, con un menor ingreso en la declaración trimestral de IVA.
- Si la tienda está en recargo de equivalencia solicitará la devolución del IVA reembolsado al turista mediante el modelo 308. Casillas [08] a [16]: se harán constar las bases imponibles a efectos del IVA de las entregas de bienes exentas del impuesto por aplicación del artículo 21.2 de su Ley del IVA, respecto de las cuales se haya procedido al reembolso de las cuotas en el período, el tipo impositivo aplicable y las cuotas resultantes.
- en general en la siguiente declaración de IVA, se deduce el IVA devuelto al turista en el modelo 303:
2a) Si el turista, opta por la entidad colaboradora:
Si compramos en una tienda un bien que cuesta 100€, que lleva incluido el IVA al 21%. El importe del IVA lo podemos calcular así:
- 100 dividido entre (1,21) = 82,64 €. Esto es la base
- Y el IVA será 82,64 x 21% =17,36 €. Podemos verificar que lo hemos hecho bien porque ambas cantidades suman 100 €.
- El IVA, en nuestro ejemplo, es del 21%, y se calcula sobre la base. En los comercios los precios aparecen con el IVA incluido, y también podemos decir que el IVA del 21%, representa el 17,36% del precio de venta al público (que lleva incluido el IVA).
- El importe máximo de IVA a devolver es del 15,70% que es equivalente a recuperar 18,62 puntos de IVA del 21% pagado.
Es este 17,36% del precio de venta, la cantidad que querríamos que nos devolvieran. Pero hay que descontar unos gastos por el servicio. Esta comisión autorizada, es la diferencia entre el IVA repercutido en la factura y el IVA a devolver por aplicación de las tablas vigentes. La Orden Ministerial HAP 2652/2012 actualiza las antiguas tablas y está vigente desde el 15 de diciembre de 2012.
2b) Sistema de devolución del IVA a viajeros mediante entidad colaboradora
- El viajero residente o fuera de la U.E., o en Canarias, Ceuta, Melilla, Gibraltar, Andorra
- Realiza compras
por más de 90,15 €, en un establecimiento con servicio Tax-Free. El año 2019 se eliminó el limite mínimo de 90.15€. - El comercio emite la factura correspondiente con el IVA desglosado
- El comercio rellena el cheque Tax-Free con los datos del comprador
- En el plazo máximo de tres meses desde la fecha de compra el comprador debe salir de la U.E.
- En la aduana de salida de la U.E. (si es un aeropuerto español a la Guardia Civil de aduanas) debe pedir que le sellen el Cheque Tax-Free, presentando lo siguiente: pasaporte/tarjeta de residencia, las facturas, los bienes, los Tax-Free, y si sale de un puerto o aeropuerto el billete con destino fuera de la U.E. Canarias, Ceuta y Melilla piden el sello a la llegada.
- Con el cheque Tax-Fre sellado, puede solicitar la devolución (antes de 4 años) en:
- Las agencias autorizadas para tramitar la devolución (en casi todos los aeropuertos hay al menos una) de la frontera desde la que se salga de la U.E. En los vuelos con escala corta en otro país se puede solicitar la devolución desde España.
- O entregando el Cheque y las facturas en el propio comercio (por correo, o en persona en la próxima visita) y en el plazo de 15 días tiene que entregar la devolución mediante cheque, abono en la tarjeta de crédito o transferencia bancaria.
- Listado de entidades autorizadas en Españapara la devolución del Tax-Free.
- Global Refund Spain S.A. (antes European Tax Free Shopping Spain S.A.).
- Premier Tax Free (antes Cashback).
- Innova Taxfree Spain (antes Spain Refund SL).
- Caja de Ahorros y Pensiones de Barcelona.
- Open Refund S.L.
- Tax Free World Wide Spain S.L.
- Comercia Global Payments Entidad de Pago S.L.
- Financiera El Corte Inglés, EFC, S.A.
- Travel Tax Free S.L.U.
- NOTA PARA COMERCIOS. Los comerciantes que quieran llegar a un acuerdo de colaboración con alguna de estas entidades pueden ponerse en contacto con ellas. Tiene la ventaja de que el tax-free lo podrá recibir el turista en efectivo en el aeropuerto a la salida. Sin embargo el sistema de devolución directo permite devolver el 100% del IVA al turista.
- Contabilización de la devolución del IVAde una factura de 100 € mas 21 € IVA.
- Cuenta Debe Haber
- a.- En un nuevo asiento revertimos la venta
- 700. 100 €
- 477. 21 €
- b.- Contabilizamos la venta como exportación.
- 700.zz(cuenta export) 100 €
- 477.zz(IVA export) 0 €
- c.- devolvemos el IVA al cliente o a la entidad colaboradora
- 410.zz 21 €
- 572.xx 21 €
2c) Tabla de Devolución de IVA en Régimen de Viajeros
| Valor de compra (en euros) (IVA incluido) | Devolución | Valor de compra (en euros) (IVA incluido) | Devolución |
| 90,16 – 100,00 | 10,50 | 625,01 – 650,00 | 82,50 |
| 100,01 – 125,00 | 13,00 | 650,01 – 675,00 | 85,50 |
| 125,01 – 150,00 | 16,50 | 675,01 – 700,00 | 89,50 |
| 150,01 – 175,00 | 19,50 | 700,00 – 725,00 | 92,00 |
| 175,01 – 200,00 | 22,00 | 725,01 – 750,00 | 95,50 |
| 200,01 – 225,00 | 25,00 | 750,01 – 775,00 | 99,00 |
| 225,01 – 250,00 | 28,50 | 775,01 – 800,00 | 102,00 |
| 250,01 – 275,00 | 31,50 | 800,01 – 825,00 | 105,50 |
| 275,01 – 300,00 | 34,50 | 825,01 – 850,00 | 109,50 |
| 300,01 – 325,00 | 38,00 | 850,01 – 875,00 | 113,50 |
| 325,01 – 350,00 | 41,00 | 875,01 – 900,00 | 116,00 |
| 350,01 – 375,00 | 44,00 | 900,01 – 925,00 | 119,50 |
| 375,01 – 400,00 | 48,00 | 925,01 – 950,00 | 122,00 |
| 400,01 – 425,00 | 51,00 | 950,01 – 975,00 | 126,00 |
| 425,01 – 450,00 | 53,50 | 975,01 – 1.000,00 | 128,50 |
| 450,01 – 475,00 | 56,50 | 1.000,01 – 1.500,00 | 13,70% |
| 475,01 – 500,00 | 60,00 | 1.500,01 – 2.000 | 14,05% |
| 500,01 – 525,00 | 65,50 | 2.000,01 – 3.000 | 14,50% |
| 525,01 – 550,00 | 69,00 | 3.000,01 – 4.000 | 14,90% |
| 550,01 – 575,00 | 73,00 | 4.000,01 – 5.000 | 15,30% |
| 575,01 – 600,00 | 75,50 | 5.000,01 | 15,70% |
| 600,01 – 625,00 | 78,50 |
Operaciones gravadas al tipo reducido del 10 %:
- de 90,16 a 220 € la devolución es del 5%
- De 220,01 € en adelante la devolución es del 7%
Operaciones gravadas al tipo reducido del 4 %:
- la devolución es del 2%
La devolución de Tax-free es para 1 compra mayor de 90 euros, o la suma de las compras que se han hecho por separado debe ser mas de 90?. Pregunto por que he realizado distintas compras, algunas mas de 90en cada factura. Otras de un monto inferior. Y ahora no se si puedo o no pedir el reembolso
Es la suma de las compras por separado en un mismo establecimiento lo que tiene que ser superior a 90.15
Buenas tardes,
Soy residente fuera de la UE. Hace unos meses hice compras en el corte ingles y pedi factura tax free, pero me metieron en la factura una comision de 40 euros. Me parece exagerado.
Como puedo evitar esta comision?
Si compro en otras tiendas tambien me cobran comision?
Espero respuesta,
Gracias
Si pides una factura no te pueden cobrar comisión.
Pero si pides un cheque tax free, la comisión es la diferencia entre el IVA que has pagado y el importe del cheque.
Hola, quisiera saber si una persona q esta con visa de estudiante por un año podría realizar tax free de una compra realizada un mes antes de su viaje de retorno, esta persona tiene pasaporte ecuatoriano, muchas gracias
Podrías pedir el tax free de cualquier compra realizada en los 3 meses anteriores a tu viaje de retorno, superior a 90,15 euros y con factura.
Hola, hasta cuantos días antes de salir de España me sirven las facturas para la devolución del iva ? es decir mi vuelo sale el 15 de agosto y yo he comprado artículos desde el 16 de junio y seguiré comprando hasta el día que viaje.
Antes de que pasen tres meses desde que hiciste la compra, debes salir de la Unión Europea. Si sales el 15 de agosto, te devolverán el IVA de todas las compras que has hecho desde la primera del 16 de junio en adelante.
Que tengas un NIE no significa en absoluto que seas residente en la Unión Europea. Tienes NIE por haber comprado una casa, no por ser residente en España.
El personal de aduanas se ha pasado bastante en tu caso. No es legal lo que han hecho, así que tienes derecho a insistir en la devolución.
Buenas. Gracias por toda la información.
Yo hice compras y me dieron el formulario y sellaron la boleta. Me voy de Granada a Madrid y luego a Buenos Aires. El primer tramo será de madrugada y en Madrid no tendré tiempo para hacerlo. Cómo debo proceder?
Muchas gracias
Pues entonces de madrugada siempre hay gente de aduanas en la puerta de salida de las llegadas. Pasa por esa puerta de llegadas antes de ir a facturar y busca a la guardia civil para que te sellen la factura o taxfree.
Tengo nacionalidad española y australiana, pero soy residente en Australia. Otra vez entré con el pasaporte australiano y no tuve problema para obtener la devolución del IVA. Esta vez he entrado con el pasaporte español, ¿cambia la situación? ¿puedo pedir tax free?
Al no tener sello de entrada en el pasaporte australiano, te preguntarán como es esto posible, pensarán que has entrado ilegalmente.
Y si enseñas el pasaporte español tendrás que justificar la residencia en Australia.
Así que para poder pedir el tax free en la aduana deberás llevar el certificado de inscripción consular en Australia.
pregunta por si alguien sabe respuesta
Soy una persona rusa que compre un piso hace cuatro años y me obligaron a conseguir un Nie para poder hacer la compra (este Nie dijeron que caducaba a los 6 meses)
He hecho numerosos viajes a España y al salir siempre he hecho Tax Free
Ayer en el aeropuerto me anularon todos los tiquets aludiendo que tengo Nie
Esto es legal
NO te pueden anular los tiquets, en todo caso el oficial de adunas diria que no quería sellartelos.
No es razón que te nieguen el sello porque tengas NIE, que lo necesitaste para comprar tu casa de vacaciones. Pero esto no quiere decir que seas residente en España.
Cosa distinta es que por los sellos del pasaporte hayas estado más de la mitad del año en España, o porque tengas una tarjeta de residencia en España, en estos casos no tendrías derecho al taxfree dado que este no es el caso.
Si no es así vuelve a solicitar el taxfree en otra ocasión que esté otro funcionario.
Hola.
Soy de Perú. Estuve en Europa hasta el 14 de junio, hice varias compras en Italia, España, Bélgica, Amsterdam.
Al momento de regresar a Perú desde el aeropuerto de Barajas no encontré ninguna oficina de Global Blue u otra parecida que me atendiera por la hora, era pasada las 10 pm. Tengo los comprobantes de pago en mi poder en Perú. Cómo puedo hacer para que me devuelvan los impuestos?
Gracias
Si tienes el cheque de Global Blue sellado por aduanas, puedes ir a cualquier aeropuerto y pedir la devolución.
Si no te lo sellaron, tienes 90 días desde la fecha de la compra para que te lo sellen en cualquier aeropuerto de la UE.
Hola. Soy residente canaria e hice unas compras en madrid. Me dieron todo lo del tax free y al llegar al aeropuerto me dijeron q yo debia sellarlo al llegar a gran canaria. Eso es asi para los canarios? Debemos sellarlo ahi ?
Gracias
Tanto en el caso de Canarias como de Ceuta y Melilla, el sello se pide a la llegada.
Hola hice los tramites donde me sellaron los comprobantes, pero porque no llegaba al avion no pude hacer el segundo tramite donde me devuelven el dinero, puedo hacer algo desde Argentina para que me lo devuelvan? Gracias
tienes 4 años para que te paguen desde que lo sellaste, la proxima vez que vengas a Europa
Buenas noches
Soy colombiano y estaré un par de meses en españa. Pienso comprar un instrumento de laboratorio que cuesta 380 Euros más iva, pero no sé como hacer para saber si la empresa donde lo voy a comprar es tax free y somo solicitar los cheques de tax free en dado caso.
Muchas gracias
Primero infórmate si ofrece tax free y luego con las facturas vas a aduanas en el aeropuerto y te las sellan, y ya con eso puedes pedir la devolución en el mismo aeropuerto o remitiéndole las facturas selladas al negocio.