Véase el actual procedimiento de devolución electrónica: DIVA
1.- La Ley establece dos sistemas posibles de reembolso:
- El propio viajero remite la factura emitida por el comercio y diligenciada por la aduana al establecimiento donde efectuó la compra, quien posteriormente, devolverá la cuota repercutida en el plazo de los quince días siguientes mediante cheque o transferencia bancaria. Por este sistema se recupera todo el IVA pagado.
- El reembolso a través de entidades colaboradoras, autorizadas por la AEAT, en las condiciones establecidas y a cambio de una comisión fijada reglamentariamente según la tabla que aparece más abajo (esta tabla se aplica a las compras realizadas en España).
- La diferencia entre el IVA pagado y el que resulta a devolver es la comisión de la entidad colaboradora.
- En el caso de compras en otros países de la UE, la entidad colaboradora aplicará las tablas correspondientes al país donde se emitió la factura de compra.
En el resto de países de la Unión Europa el sistema es similar, variando los importes de devolución al ser diferentes los porcentajes de IVA aplicables.
1) Si el turista opta por la devolución a través del comercio donde realizó la compra:
- Debe sellar la factura de compra en la aduana al salir de la Unión Europea
- remitir la factura original diligenciada por la aduana a la tienda
- La tienda en el plazo de 15 días debe devolver el IVA de la factura al turista, mediante transferencia bancaria a una cuenta a nombre del turista o mediante un cheque a nombre del turista. La tienda elige cual de los dos sistemas usar.
- La tienda recupera el IVA devuelto al turista mediante la correspondiente declaración de IVA:
- en general en la siguiente declaración de IVA, se deduce el IVA devuelto al turista en el modelo 303:
- Se reduce la base del IVA devengado, en el importe de la factura diligenciada en Aduanas por el turista.
- Se reduce la cuota del IVA devengado, en el importe de la cuota de IVA de la factura diligenciada en aduana por el turista.
- Se declara la base de IVA, de la factura diligenciada en la casilla 43.
- De esta forma el comercio, recupera el IVA devuelto al turista, con un menor ingreso en la declaración trimestral de IVA.
- Si la tienda está en recargo de equivalencia solicitará la devolución del IVA reembolsado al turista mediante el modelo 308. Casillas [08] a [16]: se harán constar las bases imponibles a efectos del IVA de las entregas de bienes exentas del impuesto por aplicación del artículo 21.2 de su Ley del IVA, respecto de las cuales se haya procedido al reembolso de las cuotas en el período, el tipo impositivo aplicable y las cuotas resultantes.
- en general en la siguiente declaración de IVA, se deduce el IVA devuelto al turista en el modelo 303:
2a) Si el turista, opta por la entidad colaboradora:
Si compramos en una tienda un bien que cuesta 100€, que lleva incluido el IVA al 21%. El importe del IVA lo podemos calcular así:
- 100 dividido entre (1,21) = 82,64 €. Esto es la base
- Y el IVA será 82,64 x 21% =17,36 €. Podemos verificar que lo hemos hecho bien porque ambas cantidades suman 100 €.
- El IVA, en nuestro ejemplo, es del 21%, y se calcula sobre la base. En los comercios los precios aparecen con el IVA incluido, y también podemos decir que el IVA del 21%, representa el 17,36% del precio de venta al público (que lleva incluido el IVA).
- El importe máximo de IVA a devolver es del 15,70% que es equivalente a recuperar 18,62 puntos de IVA del 21% pagado.
Es este 17,36% del precio de venta, la cantidad que querríamos que nos devolvieran. Pero hay que descontar unos gastos por el servicio. Esta comisión autorizada, es la diferencia entre el IVA repercutido en la factura y el IVA a devolver por aplicación de las tablas vigentes. La Orden Ministerial HAP 2652/2012 actualiza las antiguas tablas y está vigente desde el 15 de diciembre de 2012.
2b) Sistema de devolución del IVA a viajeros mediante entidad colaboradora
- El viajero residente o fuera de la U.E., o en Canarias, Ceuta, Melilla, Gibraltar, Andorra
- Realiza compras
por más de 90,15 €, en un establecimiento con servicio Tax-Free. El año 2019 se eliminó el limite mínimo de 90.15€. - El comercio emite la factura correspondiente con el IVA desglosado
- El comercio rellena el cheque Tax-Free con los datos del comprador
- En el plazo máximo de tres meses desde la fecha de compra el comprador debe salir de la U.E.
- En la aduana de salida de la U.E. (si es un aeropuerto español a la Guardia Civil de aduanas) debe pedir que le sellen el Cheque Tax-Free, presentando lo siguiente: pasaporte/tarjeta de residencia, las facturas, los bienes, los Tax-Free, y si sale de un puerto o aeropuerto el billete con destino fuera de la U.E. Canarias, Ceuta y Melilla piden el sello a la llegada.
- Con el cheque Tax-Fre sellado, puede solicitar la devolución (antes de 4 años) en:
- Las agencias autorizadas para tramitar la devolución (en casi todos los aeropuertos hay al menos una) de la frontera desde la que se salga de la U.E. En los vuelos con escala corta en otro país se puede solicitar la devolución desde España.
- O entregando el Cheque y las facturas en el propio comercio (por correo, o en persona en la próxima visita) y en el plazo de 15 días tiene que entregar la devolución mediante cheque, abono en la tarjeta de crédito o transferencia bancaria.
- Listado de entidades autorizadas en Españapara la devolución del Tax-Free.
- Global Refund Spain S.A. (antes European Tax Free Shopping Spain S.A.).
- Premier Tax Free (antes Cashback).
- Innova Taxfree Spain (antes Spain Refund SL).
- Caja de Ahorros y Pensiones de Barcelona.
- Open Refund S.L.
- Tax Free World Wide Spain S.L.
- Comercia Global Payments Entidad de Pago S.L.
- Financiera El Corte Inglés, EFC, S.A.
- Travel Tax Free S.L.U.
- NOTA PARA COMERCIOS. Los comerciantes que quieran llegar a un acuerdo de colaboración con alguna de estas entidades pueden ponerse en contacto con ellas. Tiene la ventaja de que el tax-free lo podrá recibir el turista en efectivo en el aeropuerto a la salida. Sin embargo el sistema de devolución directo permite devolver el 100% del IVA al turista.
- Contabilización de la devolución del IVAde una factura de 100 € mas 21 € IVA.
- Cuenta Debe Haber
- a.- En un nuevo asiento revertimos la venta
- 700. 100 €
- 477. 21 €
- b.- Contabilizamos la venta como exportación.
- 700.zz(cuenta export) 100 €
- 477.zz(IVA export) 0 €
- c.- devolvemos el IVA al cliente o a la entidad colaboradora
- 410.zz 21 €
- 572.xx 21 €
2c) Tabla de Devolución de IVA en Régimen de Viajeros
| Valor de compra (en euros) (IVA incluido) | Devolución | Valor de compra (en euros) (IVA incluido) | Devolución |
| 90,16 – 100,00 | 10,50 | 625,01 – 650,00 | 82,50 |
| 100,01 – 125,00 | 13,00 | 650,01 – 675,00 | 85,50 |
| 125,01 – 150,00 | 16,50 | 675,01 – 700,00 | 89,50 |
| 150,01 – 175,00 | 19,50 | 700,00 – 725,00 | 92,00 |
| 175,01 – 200,00 | 22,00 | 725,01 – 750,00 | 95,50 |
| 200,01 – 225,00 | 25,00 | 750,01 – 775,00 | 99,00 |
| 225,01 – 250,00 | 28,50 | 775,01 – 800,00 | 102,00 |
| 250,01 – 275,00 | 31,50 | 800,01 – 825,00 | 105,50 |
| 275,01 – 300,00 | 34,50 | 825,01 – 850,00 | 109,50 |
| 300,01 – 325,00 | 38,00 | 850,01 – 875,00 | 113,50 |
| 325,01 – 350,00 | 41,00 | 875,01 – 900,00 | 116,00 |
| 350,01 – 375,00 | 44,00 | 900,01 – 925,00 | 119,50 |
| 375,01 – 400,00 | 48,00 | 925,01 – 950,00 | 122,00 |
| 400,01 – 425,00 | 51,00 | 950,01 – 975,00 | 126,00 |
| 425,01 – 450,00 | 53,50 | 975,01 – 1.000,00 | 128,50 |
| 450,01 – 475,00 | 56,50 | 1.000,01 – 1.500,00 | 13,70% |
| 475,01 – 500,00 | 60,00 | 1.500,01 – 2.000 | 14,05% |
| 500,01 – 525,00 | 65,50 | 2.000,01 – 3.000 | 14,50% |
| 525,01 – 550,00 | 69,00 | 3.000,01 – 4.000 | 14,90% |
| 550,01 – 575,00 | 73,00 | 4.000,01 – 5.000 | 15,30% |
| 575,01 – 600,00 | 75,50 | 5.000,01 | 15,70% |
| 600,01 – 625,00 | 78,50 |
Operaciones gravadas al tipo reducido del 10 %:
- de 90,16 a 220 € la devolución es del 5%
- De 220,01 € en adelante la devolución es del 7%
Operaciones gravadas al tipo reducido del 4 %:
- la devolución es del 2%
Hola soy venezolana, estoy aqui por quince dias, regreso el 9 de febrero del presente año… hice muchas compras que superan los 100 € en distintas tiendas, acabo de ver el sistema de tax free y tengo dos preguntas. Como hago para soliciatar el tax free si no tengo cuenta en moneda internacional ($ o €), podria pedir que hagan la devolucion del a nombre de un pariente con nacionalodad europea y que si posee cuenta en moneda europea? Y en caso de ser afirmativa la respuesta deberia pedir a las tiendas que hagan la factura de tax free a nombre de mi pariente?
Las facturas se tienen que hacer a nombre del comprador.
La devolución se puede hacer a la tarjeta con la que pagaste, así evitas el problema de la divisa.
También puedes solicitar la devolución la próxima vez que vengas a España si no tardas más de 4 años en volver.
Estimado,
Soy un estudiante en Barcelona, mi nacionalidad Bielorrusia.
El transcurso de 1 año. Tengo una tarjeta de “estudiante Extranjeros espana” válido por un año.
Sé que un estudiante no es un residente de España.
A menudo estoy volando a Bielorrusia. ¿Puedo obtener un reembolso de IVA cuando se viaja desde España a Bielorrusia?
Espero con interés la respuesta
Gracias de antemano
Да
Gracias por la respuesta!
Recientemente, un empleado Guardia Civil del aeropuerto de Barcelona se negó a poner mi sello en cheques Tax Free.
Empleado rechazo motivado por el hecho de que yo estoy en el país durante más de 90 días y por lo tanto no tienen derecho a recibir una compensación.
Aunque las compras se hicieron hace sólo 20 días!
Yo estaría muy agradecido si usted comparte el vínculo a la ley, por el que voy a ser capaz de convencer al empleado la próxima vez
El problema es que con visado Schenghen no puedes estar más de 90 días seguidos en España.
No lo ha rechazado por normativa TaxFree sino por que estabas ilegal en España.
Intenta con otro funcionario, en otro momento
Victoria no estuvo como ilegal, sino como estudiante con el NIE de estudiante. ¿Este es un impedimento para el tax free?
Entonces no hay problema.
Pero es posible que tengas que remarcar ante el funcionario de aduanas que la tarjeta que permite la estancia en España no implica residencia y por lo tanto permite el taxfree.
Reciba un cordial saludo
Le expongo mi situación, yo soy de ecuador resido en España desde hace 15 años y tengo nacionalidad española-ecuatoriana, he decidido mudarme definitivamente a ecuador y quiero llevarme mi menaje de hogar en un contenedor en el que también llevaría un vehículo nuevo sin matricular. ¿ Tengo derecho a la devolucion del IVA del vehículo y si compro electrodomésticos también puedo pedir el IVA de estos artículos?
Lo del coche hablalo con una gestoría especializada en tramites de importación y exportación de vehículos.
Los electrodomésticos que viajen contigo, si podrías pedir el taxfree. Pero los que mandes con otros medios de transporte no.
quería consultarle, si estoy 6 meses de intercambio en España, ¿puedo pedir el tax free al regreso por más que las facturas tengan 4 o 5 meses de antiguedad? y también preguntarle, ya que tengo muy poco tiempo de escala entre el vuelo Barcelona-Madrid y el que sale de Madrid de regreso a mi país, en este caso ¿podría pedir el reintegro en Barcelona?
Muchas gracias, espero su respuesta.
No. Solo por las que tengan hasta 3 meses el día de salida.
Si, sella antes de facturar. El reintegro lo puedes pedir en cualquier sitio hasta cuatro años despues.
Estimados,
Soy peruana nacionalizada española, sin embargo resido en Perú hace varios años y vengo a España de vacaciones unas semanas al año, tengo derecho a solicitar el tax free? muchas gracias por su respuesta.
Si resides en Perú, si.
Muchas gracias!!
estoy haciendo una compra (aquí en España) de un motor de coche por 1950.00 + iva, será enviado a Panamá. El pago se hará por transferencia bancaria desde Panamá.
1. ¿la empresa vendedora debe cobrar el IVA?
2. Si se paga el IVA a esta empresa, ¿cómo se puede solicitar el reembolso?
Gracias de antemano por su atención.
Como no te vas a llevar el motor a cuestas, no se aplica taxfree.
Pero en este caso el vendedor está realizando una exportación. Si el vendedor puede tramitar la venta como exportación perfecto, en caso contrario contacta con un agente de aduanas.
Hola Jullastres, en primer lugar enhorabuena por tu web. Llevo buscando informacion varios días y, sin duda, tu web es la más clara a la hora de explicarlo. Bien hecho.
Mi pregunta es:
Yo quiero seguir el procedimiento número 1, es decir, pedir la devolución del IVA sin contar con la ayuda de ninguna empresa colaboradora, para evitar comisiones.
Para eso solamente necesito las facturas con el IVA desglosado, ¿verdad? Supongo que no es ninguna factura especial, sino una normal de toda la vida, ¿no?.
Ciertos comercios emiten la factura TAX FREE, pero entiendo que esas están ligadas a entidades colaboradoras que cobran su comisión, ¿cierto?.
Muchas gracias y buen trabajo
Ruben
Efectivamente, lo has entendido correctamente.
Sólo necesitas una factura. Por definición si es factura ya lleva el IVA desglosado. Y ademas aparece en el papel la palabra FACTURA.
Los tiquets y las facturas simplificadas no valen para esto.
Hola, le quisiera hacer una pregunta: Mi mujer acaba de empezar a trabajar en el aeropuerto de Barajas y realiza compras en las tiendas dutty free. En donde le toman los datos como el nombre y el dni, y no permiten el pago con dinero en efectivo. Me surje la duda de si me querrán cobrar el IVA de esos productos al hacer la declaración de la renta. Muchas gracias por su atención y ayuda.
NO. Ya hacen bastantes trampas la tiendas de los aeropuertos cobrando el IVA a los viajeros que viajan fuera de la Unión Europea. Por eso piden las tarjetas de embarque para luego no pagar el IVA de estas ventas a Hacienda, pero a los viajeros les siguen cobrando el IVA.
No te preocupes.
Buenas noches, tengo varias preguntas si me puedes ayudar por favor… tengo varios tickets de tax free que ne los ha emitido los comercios mis preguntas son:
1) Algunas cosas que compre ya las he usado aqui, como se hace en ese caso?
2) me voy de madrid a mi pais el dia sabado… puedo ir al aeropuerto antes del viaje a pedir la devolucion del iva?
3) puedo solicitar la devolución en efectivo por alguna oficina o entidad en madrid sin ir hasta el aeropuerto y claro hacerlo antes del día que me voy de madrid?
4) la mayoría de compras las hice con mi tarjeta bancaria, necesariamente tengo que estar presente para la devolución del impuesto, o con la factura y los bienes puede hacerlo otra persona por mi?
Gracias. Espero por usted!
Puedes ir unas horas antes del vuelo. Pero no varios días antes.
No importa que las cosas estén usadas pero tiene que ser posible indicar que esta cosa coincide con la que viene en la factura. Con la ropa volver a pegar la etiqueta ayuda.
Al hacerlo con factura la devolución no se puede hacer en el aeropuerto. Tienes que tramitarla con el comercio. Habla con ellos y pregunta como les haces llegar las facturas y como te devuelven.
Los papeles los puede llevar al comercio otra persona, pero la devolución la tienen que hacer nominativa a ti, y si has pagado con tarjeta el mecanismo más sencillo es que hagan la devolución a la misma tarjeta (suponiendo que el tu nombre es el que aparece en la factura y coincide con el titular de la tarjeta)
Estimado, soy de Perú y he venido de vacaciones 1 mes a España, donde he comprado diversos artículos y ropa, y tengo las siguientes dudas:
A. Entiendo que debo pasar más de 90€ en cada establecimiento para pedir la devolución de impuestos, pero qué sucede si tengo diversas facturas de establecimientos distintos, que no pasan los 90€ cada una, pero que sumadas dan casi 400€? Se pueden juntar?
B. Para los consumos hechos en restaurantes y bares, así como los viajes en bus, renfe y metro, pueden aplicar también? Lo comento porque tengo también todas mis
Espero tu pronta respuesta.
Muchas gracias!
El taxfree es para bienes, no para servicios. Un aumento del volumen de tu estomago por comidas realizadas no cuenta como bien. Los bares y restaurantes no venden cosas que salgan contigo cuando te vayas.
Los 90€ son en un mismo comercio. 400 de distintos comercios, si en ninguno llegan a 90 no valen para nada.
Hola
He estudiado en España durante casi cinco años. Ahora retorno a mi país y quiero saber si las compras realizadas durante los tres meses previos al viaje aplicarian para Tax Free (Desde luego, asumiendo que se cumplen los valores mínimos y que se realizan en establecimientos que facilitan este proceso).
Gracias,
Si has estado estos años con tarjeta de residencia de estudiante, si puedes pedir TAXFREE
Pero si has estado con tarjeta de residencia normal no puedes pedirlo
Hola! Yo soy argentina y estoy recorriendo europa por 45 dias, he comprado un lente de camara en republica checa, puedo pedir el Tax free en madrid? No me han dado ningun cheque tax free, muchas gracias desde ya!
Si tienes factura a tu nombre de la compra, sí. Puedes sellar la factura en Madrid, y luego pedir al comercio checo que te devuelva el IVA.