Véase el actual procedimiento de devolución electrónica: DIVA
1.- La Ley establece dos sistemas posibles de reembolso:
- El propio viajero remite la factura emitida por el comercio y diligenciada por la aduana al establecimiento donde efectuó la compra, quien posteriormente, devolverá la cuota repercutida en el plazo de los quince días siguientes mediante cheque o transferencia bancaria. Por este sistema se recupera todo el IVA pagado.
- El reembolso a través de entidades colaboradoras, autorizadas por la AEAT, en las condiciones establecidas y a cambio de una comisión fijada reglamentariamente según la tabla que aparece más abajo (esta tabla se aplica a las compras realizadas en España).
- La diferencia entre el IVA pagado y el que resulta a devolver es la comisión de la entidad colaboradora.
- En el caso de compras en otros países de la UE, la entidad colaboradora aplicará las tablas correspondientes al país donde se emitió la factura de compra.
En el resto de países de la Unión Europa el sistema es similar, variando los importes de devolución al ser diferentes los porcentajes de IVA aplicables.
1) Si el turista opta por la devolución a través del comercio donde realizó la compra:
- Debe sellar la factura de compra en la aduana al salir de la Unión Europea
- remitir la factura original diligenciada por la aduana a la tienda
- La tienda en el plazo de 15 días debe devolver el IVA de la factura al turista, mediante transferencia bancaria a una cuenta a nombre del turista o mediante un cheque a nombre del turista. La tienda elige cual de los dos sistemas usar.
- La tienda recupera el IVA devuelto al turista mediante la correspondiente declaración de IVA:
- en general en la siguiente declaración de IVA, se deduce el IVA devuelto al turista en el modelo 303:
- Se reduce la base del IVA devengado, en el importe de la factura diligenciada en Aduanas por el turista.
- Se reduce la cuota del IVA devengado, en el importe de la cuota de IVA de la factura diligenciada en aduana por el turista.
- Se declara la base de IVA, de la factura diligenciada en la casilla 43.
- De esta forma el comercio, recupera el IVA devuelto al turista, con un menor ingreso en la declaración trimestral de IVA.
- Si la tienda está en recargo de equivalencia solicitará la devolución del IVA reembolsado al turista mediante el modelo 308. Casillas [08] a [16]: se harán constar las bases imponibles a efectos del IVA de las entregas de bienes exentas del impuesto por aplicación del artículo 21.2 de su Ley del IVA, respecto de las cuales se haya procedido al reembolso de las cuotas en el período, el tipo impositivo aplicable y las cuotas resultantes.
- en general en la siguiente declaración de IVA, se deduce el IVA devuelto al turista en el modelo 303:
2a) Si el turista, opta por la entidad colaboradora:
Si compramos en una tienda un bien que cuesta 100€, que lleva incluido el IVA al 21%. El importe del IVA lo podemos calcular así:
- 100 dividido entre (1,21) = 82,64 €. Esto es la base
- Y el IVA será 82,64 x 21% =17,36 €. Podemos verificar que lo hemos hecho bien porque ambas cantidades suman 100 €.
- El IVA, en nuestro ejemplo, es del 21%, y se calcula sobre la base. En los comercios los precios aparecen con el IVA incluido, y también podemos decir que el IVA del 21%, representa el 17,36% del precio de venta al público (que lleva incluido el IVA).
- El importe máximo de IVA a devolver es del 15,70% que es equivalente a recuperar 18,62 puntos de IVA del 21% pagado.
Es este 17,36% del precio de venta, la cantidad que querríamos que nos devolvieran. Pero hay que descontar unos gastos por el servicio. Esta comisión autorizada, es la diferencia entre el IVA repercutido en la factura y el IVA a devolver por aplicación de las tablas vigentes. La Orden Ministerial HAP 2652/2012 actualiza las antiguas tablas y está vigente desde el 15 de diciembre de 2012.
2b) Sistema de devolución del IVA a viajeros mediante entidad colaboradora
- El viajero residente o fuera de la U.E., o en Canarias, Ceuta, Melilla, Gibraltar, Andorra
- Realiza compras
por más de 90,15 €, en un establecimiento con servicio Tax-Free. El año 2019 se eliminó el limite mínimo de 90.15€. - El comercio emite la factura correspondiente con el IVA desglosado
- El comercio rellena el cheque Tax-Free con los datos del comprador
- En el plazo máximo de tres meses desde la fecha de compra el comprador debe salir de la U.E.
- En la aduana de salida de la U.E. (si es un aeropuerto español a la Guardia Civil de aduanas) debe pedir que le sellen el Cheque Tax-Free, presentando lo siguiente: pasaporte/tarjeta de residencia, las facturas, los bienes, los Tax-Free, y si sale de un puerto o aeropuerto el billete con destino fuera de la U.E. Canarias, Ceuta y Melilla piden el sello a la llegada.
- Con el cheque Tax-Fre sellado, puede solicitar la devolución (antes de 4 años) en:
- Las agencias autorizadas para tramitar la devolución (en casi todos los aeropuertos hay al menos una) de la frontera desde la que se salga de la U.E. En los vuelos con escala corta en otro país se puede solicitar la devolución desde España.
- O entregando el Cheque y las facturas en el propio comercio (por correo, o en persona en la próxima visita) y en el plazo de 15 días tiene que entregar la devolución mediante cheque, abono en la tarjeta de crédito o transferencia bancaria.
- Listado de entidades autorizadas en Españapara la devolución del Tax-Free.
- Global Refund Spain S.A. (antes European Tax Free Shopping Spain S.A.).
- Premier Tax Free (antes Cashback).
- Innova Taxfree Spain (antes Spain Refund SL).
- Caja de Ahorros y Pensiones de Barcelona.
- Open Refund S.L.
- Tax Free World Wide Spain S.L.
- Comercia Global Payments Entidad de Pago S.L.
- Financiera El Corte Inglés, EFC, S.A.
- Travel Tax Free S.L.U.
- NOTA PARA COMERCIOS. Los comerciantes que quieran llegar a un acuerdo de colaboración con alguna de estas entidades pueden ponerse en contacto con ellas. Tiene la ventaja de que el tax-free lo podrá recibir el turista en efectivo en el aeropuerto a la salida. Sin embargo el sistema de devolución directo permite devolver el 100% del IVA al turista.
- Contabilización de la devolución del IVAde una factura de 100 € mas 21 € IVA.
- Cuenta Debe Haber
- a.- En un nuevo asiento revertimos la venta
- 700. 100 €
- 477. 21 €
- b.- Contabilizamos la venta como exportación.
- 700.zz(cuenta export) 100 €
- 477.zz(IVA export) 0 €
- c.- devolvemos el IVA al cliente o a la entidad colaboradora
- 410.zz 21 €
- 572.xx 21 €
2c) Tabla de Devolución de IVA en Régimen de Viajeros
| Valor de compra (en euros) (IVA incluido) | Devolución | Valor de compra (en euros) (IVA incluido) | Devolución |
| 90,16 – 100,00 | 10,50 | 625,01 – 650,00 | 82,50 |
| 100,01 – 125,00 | 13,00 | 650,01 – 675,00 | 85,50 |
| 125,01 – 150,00 | 16,50 | 675,01 – 700,00 | 89,50 |
| 150,01 – 175,00 | 19,50 | 700,00 – 725,00 | 92,00 |
| 175,01 – 200,00 | 22,00 | 725,01 – 750,00 | 95,50 |
| 200,01 – 225,00 | 25,00 | 750,01 – 775,00 | 99,00 |
| 225,01 – 250,00 | 28,50 | 775,01 – 800,00 | 102,00 |
| 250,01 – 275,00 | 31,50 | 800,01 – 825,00 | 105,50 |
| 275,01 – 300,00 | 34,50 | 825,01 – 850,00 | 109,50 |
| 300,01 – 325,00 | 38,00 | 850,01 – 875,00 | 113,50 |
| 325,01 – 350,00 | 41,00 | 875,01 – 900,00 | 116,00 |
| 350,01 – 375,00 | 44,00 | 900,01 – 925,00 | 119,50 |
| 375,01 – 400,00 | 48,00 | 925,01 – 950,00 | 122,00 |
| 400,01 – 425,00 | 51,00 | 950,01 – 975,00 | 126,00 |
| 425,01 – 450,00 | 53,50 | 975,01 – 1.000,00 | 128,50 |
| 450,01 – 475,00 | 56,50 | 1.000,01 – 1.500,00 | 13,70% |
| 475,01 – 500,00 | 60,00 | 1.500,01 – 2.000 | 14,05% |
| 500,01 – 525,00 | 65,50 | 2.000,01 – 3.000 | 14,50% |
| 525,01 – 550,00 | 69,00 | 3.000,01 – 4.000 | 14,90% |
| 550,01 – 575,00 | 73,00 | 4.000,01 – 5.000 | 15,30% |
| 575,01 – 600,00 | 75,50 | 5.000,01 | 15,70% |
| 600,01 – 625,00 | 78,50 |
Operaciones gravadas al tipo reducido del 10 %:
- de 90,16 a 220 € la devolución es del 5%
- De 220,01 € en adelante la devolución es del 7%
Operaciones gravadas al tipo reducido del 4 %:
- la devolución es del 2%
Hola, he comprado en una tienda online (apple), y yo tengo sólo la factura originale emitida por la tienda que indiquen el IVA. ¿Puedo retirar IVA en la aduana del Aeropuerto de Barajas sólo con la factura?
No. La devolución del IVA la tienes que solicitar al emisor de la factura.
Hola! Tengo una pregunta. Ahora estoy estudiando en España. Tengo residencia de estudiante, pero soy de Acia. Yo también puedo recibir TAX-FREE??
Si, “Acia” está fuera de la Unión Europea, si.
Hola voy a pasar un mes en España y he comprado comida y bebidas para todo el mes y me han hecho el tax free, de las compras también hacen la devolución en el aeropuerto ya que la comida y bebidas las consumiré.
Desde ya muchas gracias
Solo vale para bienes que lleves contigo cuando te vayas. Los alimentos consumidos en España no valen.
Soy residente en India y me parecen abusivas las comisiones de algunas entidades (Corte Ingles) por la devolución del Tax Free.
1) Puedo hacer personalmente todos los tramites?
2) Recupero la totalidad del IVA?
3) Como lo recupero?
4) Si tengo las facturas selladas por la aduana cuanto tiempo dispongo para cobrarlas y como he de hacerlo?
Gracias y saludos.
1. Si
2. Si
3. Le otra vez el post
4. 4 años.
Javier, ojalá te esté yendo genial. Tengo una consulta, soy peruana y hace unos días me llegó un cheque Tax Free que solicité en Estados Unidos por una compra que hice allí. Estoy averiguando donde puedo cobrarlo y no encuentro solución. Y mi duda es, si este cheque debe tener un sello, porque el mío no lo tiene.
Gracias, solo busco alguna aproximación ya que entiendo que desconoces las condiciones en Perú.
Saludos.
Llevalo a tu banco de Perú y pregunta por que comisión te cobran por cobrarlo.
Otra posibilidad es cobrarlo cuando vuelvas a ir a USA.
Buenos días,
Ante todo gracias por la información,
Segundo, me gustaría aclarar unas dudillas:
- 1 soy marroquí con tarjeta de residencia, y ya no me dejan recuperar el IVA ¿es correcto? Ya que cuando tenía tarjeta de residencia por estudios, lo recuperaba como si fuera un turista extranjero.
- 2 mi padre es un no residente, recuperamos el iva siempre, viene de vacaciones pero nunca nos hemos encontrado con una factura de SERVICIOS; mantenimiento de coche + compra de pastillas de freno, con un total de 1000€ iva incluido. Para el tax free en este caso, seria el mismo proceso o es diferente?
Gracias por el feed back.
Un cordial saludo
Si eres residente en España no tienes derecho a devolución de TaxFree.
Las facturas de servicios no dan derecho a TaxFree, y los bienes incorporados en el coche tampoco.
Hola,
La devolución del IVA “tax free”, se podría aplicar para el repostaje de combustible en España?
Pongo un ejemplo.
Si yo como español le suministro combustible a un transportista de Portugal, la factura que le emito lleva IVA. ¿Se le puede facillitar el servicio al cliente portugués para que pueda recuperar el IVA que pagó en España?
Gracias.
Por taxfree no. Pero al ser actividad comercial hay otras formas de recuperar el IVA.
Si el cliente Portugués está dado de alta en VIES podrías venderle sin IVA, y declarar la operación en el 349. O bien que el cliente portugués solicte la devolución del IVA a España.
Hola , mi novia es Argentina y está estudiando en Europa , ha hecho varias compras y no sé si le devuelvan el iva debido a que ella tiene visa de estudiante ( en el corte ingles me han dicho que por eso no se lo devolverían ) pero por otra parte compro en Apple y le han dicho que sin problema… Por favor su ayuda
Con tarjeta de estudiante tiene derecho a TaxFree.
Lo que digan en el corte ingles da igual, lo importante es que le sellen el documento en aduanas.
Con la doble nacionalidad? Se puede solicitar la devolución? Aunque España sea tu país de residencia?
Si eres residente fuera de la Unión Europea, tienes derecho al taxfre.
Si me preguntas como hacer trampas, este no es el sitio adecuado.
Buenos dias, tengo un cliente que vive en mexico, y ha comprado una vivienda en madrid, pero no es residente.
Le he vendido un plato de ducha y una mampara para el piso de madrid, y me comenta que le haga una factura taxfree, para que le devuelvan el iva.
No tengo claro que se lo pueda hacer, ya que creo que es solo para mercancia que sacas del pais.
Si es una mercancia que se queda en españa le tengo que hacer la factura taxfree?
y como se hace una factura taxfree que el cliente quiere que le paguen en el aeropuerto?
Gracias
¿Que piensa, llevarse el plato de ducha a su país?
El requisito para el taxfree es devolver el IVA a los viajeros de los bienes que se lleven con ellos de vuelta a su país.
Le puedes hacer una factura, a los guardias civiles de la aduana les entrará un ataque de risa.
Hola, soy español viviendo en Brasil hace 3 años. Tengo un Certificado de residencia fiscal (en un A4) emitido por el consulado de España en Brasil.
Me sirve ese documento para pedir el tax free? No me pondrán pegas en el aeropuerto?
Gracias!
Si. No te pondrán pegas.
Hola
me podrias aclarar si es el viajero el que decide si cobrar el iva por la tienda or por las entitades autorizadas? O puede la tienda obligarte a cobrar el iva por la entidad autorizada?
Gracias
El viajero elige.
Todos los contratos de las tiendas con agencias de taxfree obligan a las tiendas a ofrecer ambas posibilidades a los viajeros.