Véase el actual procedimiento de devolución electrónica: DIVA
1.- La Ley establece dos sistemas posibles de reembolso:
- El propio viajero remite la factura emitida por el comercio y diligenciada por la aduana al establecimiento donde efectuó la compra, quien posteriormente, devolverá la cuota repercutida en el plazo de los quince días siguientes mediante cheque o transferencia bancaria. Por este sistema se recupera todo el IVA pagado.
- El reembolso a través de entidades colaboradoras, autorizadas por la AEAT, en las condiciones establecidas y a cambio de una comisión fijada reglamentariamente según la tabla que aparece más abajo (esta tabla se aplica a las compras realizadas en España).
- La diferencia entre el IVA pagado y el que resulta a devolver es la comisión de la entidad colaboradora.
- En el caso de compras en otros países de la UE, la entidad colaboradora aplicará las tablas correspondientes al país donde se emitió la factura de compra.
En el resto de países de la Unión Europa el sistema es similar, variando los importes de devolución al ser diferentes los porcentajes de IVA aplicables.
1) Si el turista opta por la devolución a través del comercio donde realizó la compra:
- Debe sellar la factura de compra en la aduana al salir de la Unión Europea
- remitir la factura original diligenciada por la aduana a la tienda
- La tienda en el plazo de 15 días debe devolver el IVA de la factura al turista, mediante transferencia bancaria a una cuenta a nombre del turista o mediante un cheque a nombre del turista. La tienda elige cual de los dos sistemas usar.
- La tienda recupera el IVA devuelto al turista mediante la correspondiente declaración de IVA:
- en general en la siguiente declaración de IVA, se deduce el IVA devuelto al turista en el modelo 303:
- Se reduce la base del IVA devengado, en el importe de la factura diligenciada en Aduanas por el turista.
- Se reduce la cuota del IVA devengado, en el importe de la cuota de IVA de la factura diligenciada en aduana por el turista.
- Se declara la base de IVA, de la factura diligenciada en la casilla 43.
- De esta forma el comercio, recupera el IVA devuelto al turista, con un menor ingreso en la declaración trimestral de IVA.
- Si la tienda está en recargo de equivalencia solicitará la devolución del IVA reembolsado al turista mediante el modelo 308. Casillas [08] a [16]: se harán constar las bases imponibles a efectos del IVA de las entregas de bienes exentas del impuesto por aplicación del artículo 21.2 de su Ley del IVA, respecto de las cuales se haya procedido al reembolso de las cuotas en el período, el tipo impositivo aplicable y las cuotas resultantes.
- en general en la siguiente declaración de IVA, se deduce el IVA devuelto al turista en el modelo 303:
2a) Si el turista, opta por la entidad colaboradora:
Si compramos en una tienda un bien que cuesta 100€, que lleva incluido el IVA al 21%. El importe del IVA lo podemos calcular así:
- 100 dividido entre (1,21) = 82,64 €. Esto es la base
- Y el IVA será 82,64 x 21% =17,36 €. Podemos verificar que lo hemos hecho bien porque ambas cantidades suman 100 €.
- El IVA, en nuestro ejemplo, es del 21%, y se calcula sobre la base. En los comercios los precios aparecen con el IVA incluido, y también podemos decir que el IVA del 21%, representa el 17,36% del precio de venta al público (que lleva incluido el IVA).
- El importe máximo de IVA a devolver es del 15,70% que es equivalente a recuperar 18,62 puntos de IVA del 21% pagado.
Es este 17,36% del precio de venta, la cantidad que querríamos que nos devolvieran. Pero hay que descontar unos gastos por el servicio. Esta comisión autorizada, es la diferencia entre el IVA repercutido en la factura y el IVA a devolver por aplicación de las tablas vigentes. La Orden Ministerial HAP 2652/2012 actualiza las antiguas tablas y está vigente desde el 15 de diciembre de 2012.
2b) Sistema de devolución del IVA a viajeros mediante entidad colaboradora
- El viajero residente o fuera de la U.E., o en Canarias, Ceuta, Melilla, Gibraltar, Andorra
- Realiza compras
por más de 90,15 €, en un establecimiento con servicio Tax-Free. El año 2019 se eliminó el limite mínimo de 90.15€. - El comercio emite la factura correspondiente con el IVA desglosado
- El comercio rellena el cheque Tax-Free con los datos del comprador
- En el plazo máximo de tres meses desde la fecha de compra el comprador debe salir de la U.E.
- En la aduana de salida de la U.E. (si es un aeropuerto español a la Guardia Civil de aduanas) debe pedir que le sellen el Cheque Tax-Free, presentando lo siguiente: pasaporte/tarjeta de residencia, las facturas, los bienes, los Tax-Free, y si sale de un puerto o aeropuerto el billete con destino fuera de la U.E. Canarias, Ceuta y Melilla piden el sello a la llegada.
- Con el cheque Tax-Fre sellado, puede solicitar la devolución (antes de 4 años) en:
- Las agencias autorizadas para tramitar la devolución (en casi todos los aeropuertos hay al menos una) de la frontera desde la que se salga de la U.E. En los vuelos con escala corta en otro país se puede solicitar la devolución desde España.
- O entregando el Cheque y las facturas en el propio comercio (por correo, o en persona en la próxima visita) y en el plazo de 15 días tiene que entregar la devolución mediante cheque, abono en la tarjeta de crédito o transferencia bancaria.
- Listado de entidades autorizadas en Españapara la devolución del Tax-Free.
- Global Refund Spain S.A. (antes European Tax Free Shopping Spain S.A.).
- Premier Tax Free (antes Cashback).
- Innova Taxfree Spain (antes Spain Refund SL).
- Caja de Ahorros y Pensiones de Barcelona.
- Open Refund S.L.
- Tax Free World Wide Spain S.L.
- Comercia Global Payments Entidad de Pago S.L.
- Financiera El Corte Inglés, EFC, S.A.
- Travel Tax Free S.L.U.
- NOTA PARA COMERCIOS. Los comerciantes que quieran llegar a un acuerdo de colaboración con alguna de estas entidades pueden ponerse en contacto con ellas. Tiene la ventaja de que el tax-free lo podrá recibir el turista en efectivo en el aeropuerto a la salida. Sin embargo el sistema de devolución directo permite devolver el 100% del IVA al turista.
- Contabilización de la devolución del IVAde una factura de 100 € mas 21 € IVA.
- Cuenta Debe Haber
- a.- En un nuevo asiento revertimos la venta
- 700. 100 €
- 477. 21 €
- b.- Contabilizamos la venta como exportación.
- 700.zz(cuenta export) 100 €
- 477.zz(IVA export) 0 €
- c.- devolvemos el IVA al cliente o a la entidad colaboradora
- 410.zz 21 €
- 572.xx 21 €
2c) Tabla de Devolución de IVA en Régimen de Viajeros
| Valor de compra (en euros) (IVA incluido) | Devolución | Valor de compra (en euros) (IVA incluido) | Devolución |
| 90,16 – 100,00 | 10,50 | 625,01 – 650,00 | 82,50 |
| 100,01 – 125,00 | 13,00 | 650,01 – 675,00 | 85,50 |
| 125,01 – 150,00 | 16,50 | 675,01 – 700,00 | 89,50 |
| 150,01 – 175,00 | 19,50 | 700,00 – 725,00 | 92,00 |
| 175,01 – 200,00 | 22,00 | 725,01 – 750,00 | 95,50 |
| 200,01 – 225,00 | 25,00 | 750,01 – 775,00 | 99,00 |
| 225,01 – 250,00 | 28,50 | 775,01 – 800,00 | 102,00 |
| 250,01 – 275,00 | 31,50 | 800,01 – 825,00 | 105,50 |
| 275,01 – 300,00 | 34,50 | 825,01 – 850,00 | 109,50 |
| 300,01 – 325,00 | 38,00 | 850,01 – 875,00 | 113,50 |
| 325,01 – 350,00 | 41,00 | 875,01 – 900,00 | 116,00 |
| 350,01 – 375,00 | 44,00 | 900,01 – 925,00 | 119,50 |
| 375,01 – 400,00 | 48,00 | 925,01 – 950,00 | 122,00 |
| 400,01 – 425,00 | 51,00 | 950,01 – 975,00 | 126,00 |
| 425,01 – 450,00 | 53,50 | 975,01 – 1.000,00 | 128,50 |
| 450,01 – 475,00 | 56,50 | 1.000,01 – 1.500,00 | 13,70% |
| 475,01 – 500,00 | 60,00 | 1.500,01 – 2.000 | 14,05% |
| 500,01 – 525,00 | 65,50 | 2.000,01 – 3.000 | 14,50% |
| 525,01 – 550,00 | 69,00 | 3.000,01 – 4.000 | 14,90% |
| 550,01 – 575,00 | 73,00 | 4.000,01 – 5.000 | 15,30% |
| 575,01 – 600,00 | 75,50 | 5.000,01 | 15,70% |
| 600,01 – 625,00 | 78,50 |
Operaciones gravadas al tipo reducido del 10 %:
- de 90,16 a 220 € la devolución es del 5%
- De 220,01 € en adelante la devolución es del 7%
Operaciones gravadas al tipo reducido del 4 %:
- la devolución es del 2%
Hola! Soy Mercedes y les agradeceria que me asesoren como tengo que hacer con unos recibos con el tax pedido en los comercios, que no tuve tiempo de pedir el reintegro en el aeropuerto. Vale decir que no son de España, sino de Francia, Holanda y republica Checa. Me dijeron que los podia mandar por correo. No se como manejarme, que tengo que hacer. Con que datos tengo que mandarlos, o si es posible, tengo una amiga que viaja ahora, exixte la posibilidad de darselos a ellla y que lo pida por mi??? Les agradeceria que me informen.
Las facturas se pueden enviar por correo una vez selladas en la aduana. Si no los has sellado en la aduana tu personalmente, no puedes hacer nada.
Habéis borrado mi consulta? Porque razón?
No lo hemos borrado. Pero es un servicio gratuito y no tenemos ningún compromiso de no hacerlo.
Hola, una duda…..
Yo vivo en España y tengo pasaporte europeo. Yo puedo comprar algo en Praga, sellar la compra antes de entrar en coche a Suiza y luego cobrar el refund en otra frontera al salir de Suiza con mi coche?
Gracias
El tax free es para NO residentes en la UE
Interesantisimo, queria hacerles una consulta. Soy un pequeño comerciante de Barcelona, me gustaria saber de que manero puede mi tienda conseguir cheques tax free. Me tengo que poner en contacto con La Caixa directamente o de que manera. Tengo una clientela extranjera que me lo han preguntado y pienso podria ser un buen punto a favor de mi negocio. Muchisimas gracias de antemano
Puedes contactar con cualquiera de las empresas de taxfree que operan en España. Ellos te mandaran el contrato y los taxfree.
Pero tambien puedes dar factura a tu clienta extranjera. Ella la sella en la aduana y de manda la factura sellada. Con esta factura sellada esa venta deja de considerarse venta en España sujeta al IVA, y pasa a ser una exportación exenta de IVA. Por lo que puedes devolver el importe del IVA por abono a su tarjeta de credito y este dinero que devuelves lo deduces de tu declaración trimestral de IVA.
El año que viene este procedimiento se simplifica porque podrás emitir directamente un documento de hacienda para el trámite y hacienda se lo devuelve directamente.
Buenas noches. Consulto ya q en dos dias vuelvo a argentina. Tengo tosos los tickets del taz free pero una amiga volvio ayer.en un vuelo nocturno y se encontraba cerrado el dpto para que le sellen el ticket…no lo pudo realizar…puedo hacerlo en otro lugar que no sea el aeropuerto. Me encuentro en bilbao. Cn escala en madrid…a las 10 pm de una ahora…que hago?? Desde ya muchas gracias
Cuando cierra la oficina de salidas, durante el horario nocturno tienes que ir antes de facturar a llegadas que allí las sellan y están abiertos todas las noches.
Soy residente en brasil, he realizado compras en españa y viajó a Miami.
Puedo hacer el taxfree aprovechando el viaje a Miami o solo puede hacerse en los viajes al país en el que resides?
Gracias
Se puede hacer en cualquier viaje que sea fuera de la Unión Europea.
Hola! Estoy estudiando en Madrid y tengo facturas de hace casi un año, quería saber cuánto tiempo son validas y si todavía puedo hacer la deducción de impuestos.
Las facturas tienen que sellarse antes de los tres meses desde la fecha de expedicon en la aduana. Si tienen más de 3 meses ya no valen
El pasado mes de julio estuve en españa, realice el tramite de tax free, pero por la premura del tiempo no logre cobrar el efectivo, actualmente estoy en mi país de origen (méxico) ¿hay alguna manera de cobrar el efectivo? tengo todas las facturas selladas.
Gracias por su amable atención.
Si el taxfree está sellado puedes cobrarlo hasta dentro de cuatro años. Hazlo la próxima vez que vengas a Europa.
Buenas tardes,
Ante todo agradezco toda la info clara y de gran utilidad que aporta.
Mi duda es la siguiente:
Tengo pasaporte francés, residencia en Argentina (cual figura en dicho pasaporte) y NIE acá en españa.
Por lo que saldría del país con mi único pasaporte Francés, pero también con DNI de extranjero argentino.
Es viable cobrar Tax-Free?
Muchas gracias
Francis.
NIE: es un papel blanco de la policía por el que te asignan el NIE? en este caso sin duda tienes derecho al taxfree.
Si por NIE entiendes la tarjeta de residencia española con o sin permiso de trabajo entonces no tienes derecho.
Muchas Gracias.
Buenas noches, tengo una consulta, vine para Barcelona a estudiar hace casi un año, tengo el NIE de estudiante que caduca el fin de mes de setiembre, tengo pensado regresar a mi país los primeros días de octubre (3-5 del mismo), quisiera comprar algunos bienes y mi pregunta es si me van a devolver el Tax Free, y por otro lado, cuando tengo que solicitar la devolución, el mismo día que viajo? o cuanto tiempo antes puedo hacerlo? muchas gracias por su atención.
Si eres de fuera de la Unión Europea, puedes pedir el taxfree cuando te vayas.
Para esto deberas pedir factura o cheque taxfree en los comercios donde compres los bienes que te llevarás al irte.
Luego el dia de la vuelta tienes que sellas las factura o taxfrees en la oficina de taxfree que hay en la zona de facturación, esto antes de facturar las maletas.
Luego una vez selladas, la devolución se te hace en el propio aeropuerto con cheque taxfree, o si es con facturas mandandolas a los respectivos comercios donde de pagaran con transferencia o cheque nominativo o devolución a la tarjeta con la que pagaste.
Buenos días, quisiera saber cómo hago para que me reintegren el IVA de las compras hechas en amazon.es. Conozco las condiciones pero mi duda es que al presentarme en Aduana, no tendré las facturas selladas por Amazon ni el formulario tax free como suelen darme en los comercios (compra presencial). Muchas gracias.
AMAZON (TAXFREE)
te copio más abajo el texto de la propia web de amazon que puedes encontrar en este link
http://www.amazon.es/gp/help/customer/display.html?ie=UTF8&nodeId=201239420
“Para poder probar que reúnes los requisitos anteriormente mencionados y que tienes derecho a la devolución de IVA, deberás proporcionarnos una copia de la factura debidamente compulsada por la correspondiente oficina de aduanas.
Nuestro equipo del Servicio de Atención al Cliente verificará la copia de dicha factura. Si todo está correcto, te devolveremos el IVA incurrido en la compra y te enviaremos la correspondiente factura rectificativa que justificará la transacción correcta.
Puedes enviar la copia de la factura debidamente compulsada por la oficina de aduanas mencionando todos los pedidos en los que el IVA no ha sido reembolsado a la siguiente dirección:
Charge Enquiries Department,
Unit 27, 6400 Cork Airport Business Park,
Kinsale Road,
Cork,Ireland.
También puedes enviarnos un e-mail con esta información en formato PDF a vat-refund-requests@amazon.es.”
Hola, pudieron hacer esto??
Donde se supone que deberia sellar la factura de amazon??
En la oficina de aduanas me dicen que tengo que tener la factura con el sello de tax free
El sello lo pone precisamente la oficina de aduanas en la factura
Hola, buenos días.
Yo vivo en España, y mi madre está de vacaciones aquí durante el verano.
La cuestión es, hemos comprado algunas cosas para ella vía internet, pero como ella no tiene cuenta bancaria ni nada aquí, las compras están a mi nombre y por tanto las facturas también.
Se puede pedir tax free aún estando las facturas a mi nombre y no a nombre de ella que es quien viaja?
Gracias.
Obviamente NO.
Las facturas tienen que estar a nombre de quien viaja, que es quien puede solicitar el taxfree