Véase el actual procedimiento de devolución electrónica: DIVA
1.- La Ley establece dos sistemas posibles de reembolso:
- El propio viajero remite la factura emitida por el comercio y diligenciada por la aduana al establecimiento donde efectuó la compra, quien posteriormente, devolverá la cuota repercutida en el plazo de los quince días siguientes mediante cheque o transferencia bancaria. Por este sistema se recupera todo el IVA pagado.
- El reembolso a través de entidades colaboradoras, autorizadas por la AEAT, en las condiciones establecidas y a cambio de una comisión fijada reglamentariamente según la tabla que aparece más abajo (esta tabla se aplica a las compras realizadas en España).
- La diferencia entre el IVA pagado y el que resulta a devolver es la comisión de la entidad colaboradora.
- En el caso de compras en otros países de la UE, la entidad colaboradora aplicará las tablas correspondientes al país donde se emitió la factura de compra.
En el resto de países de la Unión Europa el sistema es similar, variando los importes de devolución al ser diferentes los porcentajes de IVA aplicables.
1) Si el turista opta por la devolución a través del comercio donde realizó la compra:
- Debe sellar la factura de compra en la aduana al salir de la Unión Europea
- remitir la factura original diligenciada por la aduana a la tienda
- La tienda en el plazo de 15 días debe devolver el IVA de la factura al turista, mediante transferencia bancaria a una cuenta a nombre del turista o mediante un cheque a nombre del turista. La tienda elige cual de los dos sistemas usar.
- La tienda recupera el IVA devuelto al turista mediante la correspondiente declaración de IVA:
- en general en la siguiente declaración de IVA, se deduce el IVA devuelto al turista en el modelo 303:
- Se reduce la base del IVA devengado, en el importe de la factura diligenciada en Aduanas por el turista.
- Se reduce la cuota del IVA devengado, en el importe de la cuota de IVA de la factura diligenciada en aduana por el turista.
- Se declara la base de IVA, de la factura diligenciada en la casilla 43.
- De esta forma el comercio, recupera el IVA devuelto al turista, con un menor ingreso en la declaración trimestral de IVA.
- Si la tienda está en recargo de equivalencia solicitará la devolución del IVA reembolsado al turista mediante el modelo 308. Casillas [08] a [16]: se harán constar las bases imponibles a efectos del IVA de las entregas de bienes exentas del impuesto por aplicación del artículo 21.2 de su Ley del IVA, respecto de las cuales se haya procedido al reembolso de las cuotas en el período, el tipo impositivo aplicable y las cuotas resultantes.
- en general en la siguiente declaración de IVA, se deduce el IVA devuelto al turista en el modelo 303:
2a) Si el turista, opta por la entidad colaboradora:
Si compramos en una tienda un bien que cuesta 100€, que lleva incluido el IVA al 21%. El importe del IVA lo podemos calcular así:
- 100 dividido entre (1,21) = 82,64 €. Esto es la base
- Y el IVA será 82,64 x 21% =17,36 €. Podemos verificar que lo hemos hecho bien porque ambas cantidades suman 100 €.
- El IVA, en nuestro ejemplo, es del 21%, y se calcula sobre la base. En los comercios los precios aparecen con el IVA incluido, y también podemos decir que el IVA del 21%, representa el 17,36% del precio de venta al público (que lleva incluido el IVA).
- El importe máximo de IVA a devolver es del 15,70% que es equivalente a recuperar 18,62 puntos de IVA del 21% pagado.
Es este 17,36% del precio de venta, la cantidad que querríamos que nos devolvieran. Pero hay que descontar unos gastos por el servicio. Esta comisión autorizada, es la diferencia entre el IVA repercutido en la factura y el IVA a devolver por aplicación de las tablas vigentes. La Orden Ministerial HAP 2652/2012 actualiza las antiguas tablas y está vigente desde el 15 de diciembre de 2012.
2b) Sistema de devolución del IVA a viajeros mediante entidad colaboradora
- El viajero residente o fuera de la U.E., o en Canarias, Ceuta, Melilla, Gibraltar, Andorra
- Realiza compras
por más de 90,15 €, en un establecimiento con servicio Tax-Free. El año 2019 se eliminó el limite mínimo de 90.15€. - El comercio emite la factura correspondiente con el IVA desglosado
- El comercio rellena el cheque Tax-Free con los datos del comprador
- En el plazo máximo de tres meses desde la fecha de compra el comprador debe salir de la U.E.
- En la aduana de salida de la U.E. (si es un aeropuerto español a la Guardia Civil de aduanas) debe pedir que le sellen el Cheque Tax-Free, presentando lo siguiente: pasaporte/tarjeta de residencia, las facturas, los bienes, los Tax-Free, y si sale de un puerto o aeropuerto el billete con destino fuera de la U.E. Canarias, Ceuta y Melilla piden el sello a la llegada.
- Con el cheque Tax-Fre sellado, puede solicitar la devolución (antes de 4 años) en:
- Las agencias autorizadas para tramitar la devolución (en casi todos los aeropuertos hay al menos una) de la frontera desde la que se salga de la U.E. En los vuelos con escala corta en otro país se puede solicitar la devolución desde España.
- O entregando el Cheque y las facturas en el propio comercio (por correo, o en persona en la próxima visita) y en el plazo de 15 días tiene que entregar la devolución mediante cheque, abono en la tarjeta de crédito o transferencia bancaria.
- Listado de entidades autorizadas en Españapara la devolución del Tax-Free.
- Global Refund Spain S.A. (antes European Tax Free Shopping Spain S.A.).
- Premier Tax Free (antes Cashback).
- Innova Taxfree Spain (antes Spain Refund SL).
- Caja de Ahorros y Pensiones de Barcelona.
- Open Refund S.L.
- Tax Free World Wide Spain S.L.
- Comercia Global Payments Entidad de Pago S.L.
- Financiera El Corte Inglés, EFC, S.A.
- Travel Tax Free S.L.U.
- NOTA PARA COMERCIOS. Los comerciantes que quieran llegar a un acuerdo de colaboración con alguna de estas entidades pueden ponerse en contacto con ellas. Tiene la ventaja de que el tax-free lo podrá recibir el turista en efectivo en el aeropuerto a la salida. Sin embargo el sistema de devolución directo permite devolver el 100% del IVA al turista.
- Contabilización de la devolución del IVAde una factura de 100 € mas 21 € IVA.
- Cuenta Debe Haber
- a.- En un nuevo asiento revertimos la venta
- 700. 100 €
- 477. 21 €
- b.- Contabilizamos la venta como exportación.
- 700.zz(cuenta export) 100 €
- 477.zz(IVA export) 0 €
- c.- devolvemos el IVA al cliente o a la entidad colaboradora
- 410.zz 21 €
- 572.xx 21 €
2c) Tabla de Devolución de IVA en Régimen de Viajeros
| Valor de compra (en euros) (IVA incluido) | Devolución | Valor de compra (en euros) (IVA incluido) | Devolución |
| 90,16 – 100,00 | 10,50 | 625,01 – 650,00 | 82,50 |
| 100,01 – 125,00 | 13,00 | 650,01 – 675,00 | 85,50 |
| 125,01 – 150,00 | 16,50 | 675,01 – 700,00 | 89,50 |
| 150,01 – 175,00 | 19,50 | 700,00 – 725,00 | 92,00 |
| 175,01 – 200,00 | 22,00 | 725,01 – 750,00 | 95,50 |
| 200,01 – 225,00 | 25,00 | 750,01 – 775,00 | 99,00 |
| 225,01 – 250,00 | 28,50 | 775,01 – 800,00 | 102,00 |
| 250,01 – 275,00 | 31,50 | 800,01 – 825,00 | 105,50 |
| 275,01 – 300,00 | 34,50 | 825,01 – 850,00 | 109,50 |
| 300,01 – 325,00 | 38,00 | 850,01 – 875,00 | 113,50 |
| 325,01 – 350,00 | 41,00 | 875,01 – 900,00 | 116,00 |
| 350,01 – 375,00 | 44,00 | 900,01 – 925,00 | 119,50 |
| 375,01 – 400,00 | 48,00 | 925,01 – 950,00 | 122,00 |
| 400,01 – 425,00 | 51,00 | 950,01 – 975,00 | 126,00 |
| 425,01 – 450,00 | 53,50 | 975,01 – 1.000,00 | 128,50 |
| 450,01 – 475,00 | 56,50 | 1.000,01 – 1.500,00 | 13,70% |
| 475,01 – 500,00 | 60,00 | 1.500,01 – 2.000 | 14,05% |
| 500,01 – 525,00 | 65,50 | 2.000,01 – 3.000 | 14,50% |
| 525,01 – 550,00 | 69,00 | 3.000,01 – 4.000 | 14,90% |
| 550,01 – 575,00 | 73,00 | 4.000,01 – 5.000 | 15,30% |
| 575,01 – 600,00 | 75,50 | 5.000,01 | 15,70% |
| 600,01 – 625,00 | 78,50 |
Operaciones gravadas al tipo reducido del 10 %:
- de 90,16 a 220 € la devolución es del 5%
- De 220,01 € en adelante la devolución es del 7%
Operaciones gravadas al tipo reducido del 4 %:
- la devolución es del 2%
Tengo una duda, salgo de Vigo a Montevideo haciendo escala en Madrid, y facturó directamente de Vigo a Montevideo, puedo hacer la devolución del iva en Madrid sin llevar las compras conmigo ( van en las maletas facturadas) y puedo hacerlo en la T4 sin tener que salir a la zona de facturación? Muchas gracias por la respuesta. Saludos,
Es posible que en Madrid tengas suerte y no pidan que muestres los bienes.
Dado que facturas tendrías que sellar la factura antes de facturar, sino no podrás enseñar los bienes si te lo piden.
Buenos Dias. He Estado 20 días en Europa y los últimos 5 en España. He guardado todas las facturas de compra de cada país. Los lugares visitados fueron: París, Berlín, Frankfurt, Praga, Roma y ahora Madrid. Mi consulta es: Puedo pedir la
Devolución del Tax de todas mis compras en Madrid? O solamente las que realice en MADRID? Si es así, hay alguna forma de recuperar ese impuesto de las
Compras hechas en los otros países? Gracias desde ya.
Se piden todas en la aduana del país por donde salgas de la Unión Europea
Esimado, muchas gracias por su información. El año pasado en noviembre compré algo sobre los 3 mil euros en españa, envié la factura timbrada por el buzón a la tienda con la información de mi tarjeta de crédito para la devolución del IVA. Hasta el día de hoy no he recibido nada. A que entidad debo dirigirme? Muchas gracias por cualquier información que pueda darme.
a la tienda
Hola! Quisiera preguntar si un turista china hace tour por varios países UE(Holanda,Bélgica,Francia y España) en autocar, y ha comprado en todo estos países, finalmente retorna a China desde aeropuerto de Barcelona hace escala en París y luego directamente a Pekín, ¿en este caso los turistas pueden visar las facturas de todos países que han comprado en aeropuerto de Barcelona y luego cobrar devolución de tax en global blue(ó otras entidades colaboradoras) de aeropuerto de París?
Deben sellar en el aeropuerto desde el que salen de la UE, en este caso Paris.
Pero si hay poco tiempo de escala en Paris te dejan sellar en el aeropuerto anterior.
Una vez sellado puedes cobrar en cualquier global blue
Hola,
Mi hijo cursa estudios universitarios en U.S.A., puede solicitar la devolución del IVA por las compras de artículos para llevar realizadas cuando viene de vacaciones (por ejemplo, una maleta)?
Muchas gracias.
Un cordial saludo.
Si demuestra que es residente en USA, sí. La forma de demostrarlo es enseñar al guardia civil de aduanas en el aeropuerto español el certificado de incripción consular en USA de tu hijo.
Muchas gracias!
Buenos dias,
muchas gracias por su explicación.
solo no me queda clara una cosa, el gasto mínimo de 90E tiene que ser en la misma tienda o puede ser el sumatório de las facturas en varias tiendas?
La factura la expide una empresa. Una empresa puede tener varias tiendas.
Ejemplo El Corte Ingles, pueden ser de varias tiendas del Corte Ingles porque todo lo factura la misma empesa.
Voy a viajar a Europa en una semana. Soy argentino y además soy ciudadano Italiano (no residente). Voy a ingresar a europa y salir con el pasaporte italiano. Hay algun inconveniente? O por mas que figure como ciudadano de la unión europea puedo pedir el reintegro??
Si. Que el taxfree solo pueden pedirlo no residentes en la Unión Europea. Tendrás que venir con un certificado del consulado Italiano en Argentina diciendo que eres residente en Argentina.
Hola, yo compré una cámara de fotos, pero el ticket de compra no tiene mis datos. Ticket común, no una factura, me sirve para la devolución del IVA?
Gracias.
Martin
Un ticket es un ticket.
Para la devolución del IVA necesitas una factura.
hola
soy español y residente fiscal en chile. siempre que he viajado a España he solicitado el taxfree al volver a chile pero ahora tengo que viajar por europa durante una temporada antes de volver a chile.
¿puedo solicitar el taxfree al salir de españa hacia italia y asi en cada pais que visite?
hay que tener en cuenta que el último viaje será Madrid – Santiago de chile pero con escalas indefinidas por europa…
gracias
Solo puedes pedirlo cuando salgas de la Unión Europea
Consulta: Mi vuelo sale de Barcelona, pero hace escala en Frankfurt. Voy a estar en tránsito. Entiendo que el tax lo tengo que tramitar en Barcelona ¿Verdad? Gracias. Marcos
En Frankfurt, salvo que la escala sea corta, en cuyo caso podrías solicitarlo en España .
Mi hija es menor de edad 15 años
Se encuentra en España puede cobrar tax free
Al ser menor de edad tendrá que probar que tenía dinero suyo para poder comprar.
Y como se demuestra que uno tenia dinero suyo para comprar?
Dificil, generalmente probar esto es mas caro que la devolución del tax-free
Voy. Vivir 8 meses en Madrid pos estudios como hago para que me devuelva en iva o tengo que salir cada tres meses
Solo te devuelven el IVA d elos bienes que salan contigo cuando abandones la UE y que tengas factura y que los hayas comprado hace menos de 3 meses.
Sal un fin de semana a Marruecos que cuenta como salida de la UE.