Véase el actual procedimiento de devolución electrónica: DIVA
1.- La Ley establece dos sistemas posibles de reembolso:
- El propio viajero remite la factura emitida por el comercio y diligenciada por la aduana al establecimiento donde efectuó la compra, quien posteriormente, devolverá la cuota repercutida en el plazo de los quince días siguientes mediante cheque o transferencia bancaria. Por este sistema se recupera todo el IVA pagado.
- El reembolso a través de entidades colaboradoras, autorizadas por la AEAT, en las condiciones establecidas y a cambio de una comisión fijada reglamentariamente según la tabla que aparece más abajo (esta tabla se aplica a las compras realizadas en España).
- La diferencia entre el IVA pagado y el que resulta a devolver es la comisión de la entidad colaboradora.
- En el caso de compras en otros países de la UE, la entidad colaboradora aplicará las tablas correspondientes al país donde se emitió la factura de compra.
En el resto de países de la Unión Europa el sistema es similar, variando los importes de devolución al ser diferentes los porcentajes de IVA aplicables.
1) Si el turista opta por la devolución a través del comercio donde realizó la compra:
- Debe sellar la factura de compra en la aduana al salir de la Unión Europea
- remitir la factura original diligenciada por la aduana a la tienda
- La tienda en el plazo de 15 días debe devolver el IVA de la factura al turista, mediante transferencia bancaria a una cuenta a nombre del turista o mediante un cheque a nombre del turista. La tienda elige cual de los dos sistemas usar.
- La tienda recupera el IVA devuelto al turista mediante la correspondiente declaración de IVA:
- en general en la siguiente declaración de IVA, se deduce el IVA devuelto al turista en el modelo 303:
- Se reduce la base del IVA devengado, en el importe de la factura diligenciada en Aduanas por el turista.
- Se reduce la cuota del IVA devengado, en el importe de la cuota de IVA de la factura diligenciada en aduana por el turista.
- Se declara la base de IVA, de la factura diligenciada en la casilla 43.
- De esta forma el comercio, recupera el IVA devuelto al turista, con un menor ingreso en la declaración trimestral de IVA.
- Si la tienda está en recargo de equivalencia solicitará la devolución del IVA reembolsado al turista mediante el modelo 308. Casillas [08] a [16]: se harán constar las bases imponibles a efectos del IVA de las entregas de bienes exentas del impuesto por aplicación del artículo 21.2 de su Ley del IVA, respecto de las cuales se haya procedido al reembolso de las cuotas en el período, el tipo impositivo aplicable y las cuotas resultantes.
- en general en la siguiente declaración de IVA, se deduce el IVA devuelto al turista en el modelo 303:
2a) Si el turista, opta por la entidad colaboradora:
Si compramos en una tienda un bien que cuesta 100€, que lleva incluido el IVA al 21%. El importe del IVA lo podemos calcular así:
- 100 dividido entre (1,21) = 82,64 €. Esto es la base
- Y el IVA será 82,64 x 21% =17,36 €. Podemos verificar que lo hemos hecho bien porque ambas cantidades suman 100 €.
- El IVA, en nuestro ejemplo, es del 21%, y se calcula sobre la base. En los comercios los precios aparecen con el IVA incluido, y también podemos decir que el IVA del 21%, representa el 17,36% del precio de venta al público (que lleva incluido el IVA).
- El importe máximo de IVA a devolver es del 15,70% que es equivalente a recuperar 18,62 puntos de IVA del 21% pagado.
Es este 17,36% del precio de venta, la cantidad que querríamos que nos devolvieran. Pero hay que descontar unos gastos por el servicio. Esta comisión autorizada, es la diferencia entre el IVA repercutido en la factura y el IVA a devolver por aplicación de las tablas vigentes. La Orden Ministerial HAP 2652/2012 actualiza las antiguas tablas y está vigente desde el 15 de diciembre de 2012.
2b) Sistema de devolución del IVA a viajeros mediante entidad colaboradora
- El viajero residente o fuera de la U.E., o en Canarias, Ceuta, Melilla, Gibraltar, Andorra
- Realiza compras
por más de 90,15 €, en un establecimiento con servicio Tax-Free. El año 2019 se eliminó el limite mínimo de 90.15€. - El comercio emite la factura correspondiente con el IVA desglosado
- El comercio rellena el cheque Tax-Free con los datos del comprador
- En el plazo máximo de tres meses desde la fecha de compra el comprador debe salir de la U.E.
- En la aduana de salida de la U.E. (si es un aeropuerto español a la Guardia Civil de aduanas) debe pedir que le sellen el Cheque Tax-Free, presentando lo siguiente: pasaporte/tarjeta de residencia, las facturas, los bienes, los Tax-Free, y si sale de un puerto o aeropuerto el billete con destino fuera de la U.E. Canarias, Ceuta y Melilla piden el sello a la llegada.
- Con el cheque Tax-Fre sellado, puede solicitar la devolución (antes de 4 años) en:
- Las agencias autorizadas para tramitar la devolución (en casi todos los aeropuertos hay al menos una) de la frontera desde la que se salga de la U.E. En los vuelos con escala corta en otro país se puede solicitar la devolución desde España.
- O entregando el Cheque y las facturas en el propio comercio (por correo, o en persona en la próxima visita) y en el plazo de 15 días tiene que entregar la devolución mediante cheque, abono en la tarjeta de crédito o transferencia bancaria.
- Listado de entidades autorizadas en Españapara la devolución del Tax-Free.
- Global Refund Spain S.A. (antes European Tax Free Shopping Spain S.A.).
- Premier Tax Free (antes Cashback).
- Innova Taxfree Spain (antes Spain Refund SL).
- Caja de Ahorros y Pensiones de Barcelona.
- Open Refund S.L.
- Tax Free World Wide Spain S.L.
- Comercia Global Payments Entidad de Pago S.L.
- Financiera El Corte Inglés, EFC, S.A.
- Travel Tax Free S.L.U.
- NOTA PARA COMERCIOS. Los comerciantes que quieran llegar a un acuerdo de colaboración con alguna de estas entidades pueden ponerse en contacto con ellas. Tiene la ventaja de que el tax-free lo podrá recibir el turista en efectivo en el aeropuerto a la salida. Sin embargo el sistema de devolución directo permite devolver el 100% del IVA al turista.
- Contabilización de la devolución del IVAde una factura de 100 € mas 21 € IVA.
- Cuenta Debe Haber
- a.- En un nuevo asiento revertimos la venta
- 700. 100 €
- 477. 21 €
- b.- Contabilizamos la venta como exportación.
- 700.zz(cuenta export) 100 €
- 477.zz(IVA export) 0 €
- c.- devolvemos el IVA al cliente o a la entidad colaboradora
- 410.zz 21 €
- 572.xx 21 €
2c) Tabla de Devolución de IVA en Régimen de Viajeros
| Valor de compra (en euros) (IVA incluido) | Devolución | Valor de compra (en euros) (IVA incluido) | Devolución |
| 90,16 – 100,00 | 10,50 | 625,01 – 650,00 | 82,50 |
| 100,01 – 125,00 | 13,00 | 650,01 – 675,00 | 85,50 |
| 125,01 – 150,00 | 16,50 | 675,01 – 700,00 | 89,50 |
| 150,01 – 175,00 | 19,50 | 700,00 – 725,00 | 92,00 |
| 175,01 – 200,00 | 22,00 | 725,01 – 750,00 | 95,50 |
| 200,01 – 225,00 | 25,00 | 750,01 – 775,00 | 99,00 |
| 225,01 – 250,00 | 28,50 | 775,01 – 800,00 | 102,00 |
| 250,01 – 275,00 | 31,50 | 800,01 – 825,00 | 105,50 |
| 275,01 – 300,00 | 34,50 | 825,01 – 850,00 | 109,50 |
| 300,01 – 325,00 | 38,00 | 850,01 – 875,00 | 113,50 |
| 325,01 – 350,00 | 41,00 | 875,01 – 900,00 | 116,00 |
| 350,01 – 375,00 | 44,00 | 900,01 – 925,00 | 119,50 |
| 375,01 – 400,00 | 48,00 | 925,01 – 950,00 | 122,00 |
| 400,01 – 425,00 | 51,00 | 950,01 – 975,00 | 126,00 |
| 425,01 – 450,00 | 53,50 | 975,01 – 1.000,00 | 128,50 |
| 450,01 – 475,00 | 56,50 | 1.000,01 – 1.500,00 | 13,70% |
| 475,01 – 500,00 | 60,00 | 1.500,01 – 2.000 | 14,05% |
| 500,01 – 525,00 | 65,50 | 2.000,01 – 3.000 | 14,50% |
| 525,01 – 550,00 | 69,00 | 3.000,01 – 4.000 | 14,90% |
| 550,01 – 575,00 | 73,00 | 4.000,01 – 5.000 | 15,30% |
| 575,01 – 600,00 | 75,50 | 5.000,01 | 15,70% |
| 600,01 – 625,00 | 78,50 |
Operaciones gravadas al tipo reducido del 10 %:
- de 90,16 a 220 € la devolución es del 5%
- De 220,01 € en adelante la devolución es del 7%
Operaciones gravadas al tipo reducido del 4 %:
- la devolución es del 2%
El plazo de 4 años para cobrar el IVA, es solamente cuando la aduana sella el formulario propio de devolución de IVA?
Pregunto porque en nuestro caso no nos dieron el documento Tax-free sino que una propia factura de la tienda, y la aduana sello la factura certificando que habían salido los artículos de España.
Por razones personales, no pudimos volver a la tienda hasta casi despues de un año y ahora me dicen que es muy tarde para cobrar el IVA, que tenia que haber ido en el plazo de 2 meses.
Es cierto esto? O puedo insistir que hay 4 años por ley…
Gracias
Hay 4 años desde la fecha de la factura por ley
Muchas gracias por su respuesta.
Se que me van a poner pegas…me podrías indicar donde esta escrita esa ley?
Es la ley del IVA en el apartado de “Regimen de Viajeros”
Quería agradecerte por tus respuestas – me han ayudado a demostrarle al establecimiento que me tienen que devolver el IVA.
Un saludo
Buenas, voy a montar una optica y quería contratar el servicio de tax free para mis clientes extranjeros, que debo de elegir entre esas empresas que se encargan?o como puedo hacerlo? Sabes algo al respecto? Gracias
El acuerdo con una empresa colaboradora en la devolución del TaxFree, permite a los clientes recuperar el dinero del IVA (menos la comisión de la empresa colaboradora) en el aeropuerto. Busca el telefono en internet de cualquiera de estas empresas y diles que te manden los papeles a tu comercio para hacer el taxfree.
La opción de que te manden por correo las facturas selladas por aduana, te permite devolver el total del IVA al cliente, osea el cliente paga menos. Esta opción la haces tu directamente.
Si durante el primer trimestre vendes unas gafas por 121 €, ingresarás con la declaración de IVA trimestral (modelo 303) este IVA. Si el cliente te manda la factura sellada por aduana antes de presentar la declaración del IVA del trimestre, modificas la venta sujeta a IVA, a una exportación exenta de IVA, le devuelves el IVA al cliente (mediante devolución a su tarjeta, transfererencia o cheque) y no tienes que ingresar este IVA a hacienda. Si te manda la factura sellada en un trimestre posterior, anulas la factura de venta original (recuperando en el modelo 303 el IVA ingresado anteriormente) y contabilizas una nueva venta exenta de IVA por exportación.
Como estas , mi consulta es la siguiente, nosotros rentamos una autocaravana, que tipo de factura debo pedir para que me reintegren el iva, y en comercios se pide alguna factura en especial, ya que todo lo que vamos a pagar es en efectivo. Gracias y saludos desde Argentina
La devolución del IVA es por compra de bienes. Nunca por alquileres
En un almacen de Berlinnunca me sellaron ni me dieron formato y sobre tax free, consumi 390 Euros. Como puedo proceder ya stoy dn Viena.
No puedes hacer nada, salvo que vuelvas a la tienda.
La ropa debe llevar las etiquetas puestas par la reclamacion del tax free. Gracias
No. pero facilita demostrar que esas prendas son precisamente las que se mencionan en la factura
Hola, no pude cobrar el tax free en el aeropuerto ya que había mucha gente y podía perder mi vuelo, puede una persona darme entregando los documentos que ya están sellados por la aduana en las oficinas de Madrid para que me hagan la devolución a través de mi tarjeta de crédito? gracias
Si, llevar los documentos para que paguen a tu tarjeta si lo puede hacer otra persona.
hola, te hago una consulta, si selle los papeles en la aduana de valencia, puedo cobrar el importe de tax free en madrid ya que hace escala de 5 hs mi vuelo en barajas? gracias
Si claro.
hola. Una pregunta. yo tengo varias facturas por presentar en el aeropuerto. una vez que las presente y me las sellen y por el horario de mi vuelo no podre presentarlas en la oficina de taxfree. es posible solicitarlo en alemania que hago escala alla
Si tienes cheques taxfree si. Si son facturas tendrás que enviarlas al comercio y acordar la forma en que te harán la devolución.
Al salir de la comunidad europea ( en mi caso Barajas) , hay que presentar en la aduana, ademàs de las facturas, mostrar en ventanilla todas las mercaderìas compradas ?
Tienes que llevar los bienes contigo. A veces el Guardia Civil te pide que se los enseñes y otras veces no.
puedo hacer el tax free en un vuelo dentro de la UE?
Si es de enlace con uno que si sale de la UE, sí.
Buenas Javier,
Muchas gracias por tu información. Quería hacerte una pregunta, ¿En la primera modalidad no hay un importe mínimo de compra para que te devuelvan el iva?
Gracias!
90.15 en las dos modalidades
Buenas tardes Javier.
Tengo un problema. Resuelta que como bien explica, existen dos modalidades de devolución. En la práctica, la mayoría de establecimientos solo realizan la segunda “Tax free mediante agencia”, porque desconocen la Ley o porque no les interesa. En mi caso, obviamente me interesa más la primera opción ya que puedo recuperar el 100% del IVA. ¿Como consumidor, que debo hacer cuando se niegen o me digan que ellos no realizan la devolución a través de comercio? Gracias de antemano.
El comercio esta obligado a cumplir la ley del IVA. Y en la ley del IVA se establece esto en el apartado del régimen de viajeros.
Buen dia, tengo una papeleta sellada por el aeropuerto, lista para cobrar de tax free, pero por tiempo no pude cobrarla, se puede cobrar ya estando yo en mexico, si es asi como?
No. Cuando vuelvas a Europa. Tienes 4 años para cobrarla.