Véase el actual procedimiento de devolución electrónica: DIVA
1.- La Ley establece dos sistemas posibles de reembolso:
- El propio viajero remite la factura emitida por el comercio y diligenciada por la aduana al establecimiento donde efectuó la compra, quien posteriormente, devolverá la cuota repercutida en el plazo de los quince días siguientes mediante cheque o transferencia bancaria. Por este sistema se recupera todo el IVA pagado.
- El reembolso a través de entidades colaboradoras, autorizadas por la AEAT, en las condiciones establecidas y a cambio de una comisión fijada reglamentariamente según la tabla que aparece más abajo (esta tabla se aplica a las compras realizadas en España).
- La diferencia entre el IVA pagado y el que resulta a devolver es la comisión de la entidad colaboradora.
- En el caso de compras en otros países de la UE, la entidad colaboradora aplicará las tablas correspondientes al país donde se emitió la factura de compra.
En el resto de países de la Unión Europa el sistema es similar, variando los importes de devolución al ser diferentes los porcentajes de IVA aplicables.
1) Si el turista opta por la devolución a través del comercio donde realizó la compra:
- Debe sellar la factura de compra en la aduana al salir de la Unión Europea
- remitir la factura original diligenciada por la aduana a la tienda
- La tienda en el plazo de 15 días debe devolver el IVA de la factura al turista, mediante transferencia bancaria a una cuenta a nombre del turista o mediante un cheque a nombre del turista. La tienda elige cual de los dos sistemas usar.
- La tienda recupera el IVA devuelto al turista mediante la correspondiente declaración de IVA:
- en general en la siguiente declaración de IVA, se deduce el IVA devuelto al turista en el modelo 303:
- Se reduce la base del IVA devengado, en el importe de la factura diligenciada en Aduanas por el turista.
- Se reduce la cuota del IVA devengado, en el importe de la cuota de IVA de la factura diligenciada en aduana por el turista.
- Se declara la base de IVA, de la factura diligenciada en la casilla 43.
- De esta forma el comercio, recupera el IVA devuelto al turista, con un menor ingreso en la declaración trimestral de IVA.
- Si la tienda está en recargo de equivalencia solicitará la devolución del IVA reembolsado al turista mediante el modelo 308. Casillas [08] a [16]: se harán constar las bases imponibles a efectos del IVA de las entregas de bienes exentas del impuesto por aplicación del artículo 21.2 de su Ley del IVA, respecto de las cuales se haya procedido al reembolso de las cuotas en el período, el tipo impositivo aplicable y las cuotas resultantes.
- en general en la siguiente declaración de IVA, se deduce el IVA devuelto al turista en el modelo 303:
2a) Si el turista, opta por la entidad colaboradora:
Si compramos en una tienda un bien que cuesta 100€, que lleva incluido el IVA al 21%. El importe del IVA lo podemos calcular así:
- 100 dividido entre (1,21) = 82,64 €. Esto es la base
- Y el IVA será 82,64 x 21% =17,36 €. Podemos verificar que lo hemos hecho bien porque ambas cantidades suman 100 €.
- El IVA, en nuestro ejemplo, es del 21%, y se calcula sobre la base. En los comercios los precios aparecen con el IVA incluido, y también podemos decir que el IVA del 21%, representa el 17,36% del precio de venta al público (que lleva incluido el IVA).
- El importe máximo de IVA a devolver es del 15,70% que es equivalente a recuperar 18,62 puntos de IVA del 21% pagado.
Es este 17,36% del precio de venta, la cantidad que querríamos que nos devolvieran. Pero hay que descontar unos gastos por el servicio. Esta comisión autorizada, es la diferencia entre el IVA repercutido en la factura y el IVA a devolver por aplicación de las tablas vigentes. La Orden Ministerial HAP 2652/2012 actualiza las antiguas tablas y está vigente desde el 15 de diciembre de 2012.
2b) Sistema de devolución del IVA a viajeros mediante entidad colaboradora
- El viajero residente o fuera de la U.E., o en Canarias, Ceuta, Melilla, Gibraltar, Andorra
- Realiza compras
por más de 90,15 €, en un establecimiento con servicio Tax-Free. El año 2019 se eliminó el limite mínimo de 90.15€. - El comercio emite la factura correspondiente con el IVA desglosado
- El comercio rellena el cheque Tax-Free con los datos del comprador
- En el plazo máximo de tres meses desde la fecha de compra el comprador debe salir de la U.E.
- En la aduana de salida de la U.E. (si es un aeropuerto español a la Guardia Civil de aduanas) debe pedir que le sellen el Cheque Tax-Free, presentando lo siguiente: pasaporte/tarjeta de residencia, las facturas, los bienes, los Tax-Free, y si sale de un puerto o aeropuerto el billete con destino fuera de la U.E. Canarias, Ceuta y Melilla piden el sello a la llegada.
- Con el cheque Tax-Fre sellado, puede solicitar la devolución (antes de 4 años) en:
- Las agencias autorizadas para tramitar la devolución (en casi todos los aeropuertos hay al menos una) de la frontera desde la que se salga de la U.E. En los vuelos con escala corta en otro país se puede solicitar la devolución desde España.
- O entregando el Cheque y las facturas en el propio comercio (por correo, o en persona en la próxima visita) y en el plazo de 15 días tiene que entregar la devolución mediante cheque, abono en la tarjeta de crédito o transferencia bancaria.
- Listado de entidades autorizadas en Españapara la devolución del Tax-Free.
- Global Refund Spain S.A. (antes European Tax Free Shopping Spain S.A.).
- Premier Tax Free (antes Cashback).
- Innova Taxfree Spain (antes Spain Refund SL).
- Caja de Ahorros y Pensiones de Barcelona.
- Open Refund S.L.
- Tax Free World Wide Spain S.L.
- Comercia Global Payments Entidad de Pago S.L.
- Financiera El Corte Inglés, EFC, S.A.
- Travel Tax Free S.L.U.
- NOTA PARA COMERCIOS. Los comerciantes que quieran llegar a un acuerdo de colaboración con alguna de estas entidades pueden ponerse en contacto con ellas. Tiene la ventaja de que el tax-free lo podrá recibir el turista en efectivo en el aeropuerto a la salida. Sin embargo el sistema de devolución directo permite devolver el 100% del IVA al turista.
- Contabilización de la devolución del IVAde una factura de 100 € mas 21 € IVA.
- Cuenta Debe Haber
- a.- En un nuevo asiento revertimos la venta
- 700. 100 €
- 477. 21 €
- b.- Contabilizamos la venta como exportación.
- 700.zz(cuenta export) 100 €
- 477.zz(IVA export) 0 €
- c.- devolvemos el IVA al cliente o a la entidad colaboradora
- 410.zz 21 €
- 572.xx 21 €
2c) Tabla de Devolución de IVA en Régimen de Viajeros
| Valor de compra (en euros) (IVA incluido) | Devolución | Valor de compra (en euros) (IVA incluido) | Devolución |
| 90,16 – 100,00 | 10,50 | 625,01 – 650,00 | 82,50 |
| 100,01 – 125,00 | 13,00 | 650,01 – 675,00 | 85,50 |
| 125,01 – 150,00 | 16,50 | 675,01 – 700,00 | 89,50 |
| 150,01 – 175,00 | 19,50 | 700,00 – 725,00 | 92,00 |
| 175,01 – 200,00 | 22,00 | 725,01 – 750,00 | 95,50 |
| 200,01 – 225,00 | 25,00 | 750,01 – 775,00 | 99,00 |
| 225,01 – 250,00 | 28,50 | 775,01 – 800,00 | 102,00 |
| 250,01 – 275,00 | 31,50 | 800,01 – 825,00 | 105,50 |
| 275,01 – 300,00 | 34,50 | 825,01 – 850,00 | 109,50 |
| 300,01 – 325,00 | 38,00 | 850,01 – 875,00 | 113,50 |
| 325,01 – 350,00 | 41,00 | 875,01 – 900,00 | 116,00 |
| 350,01 – 375,00 | 44,00 | 900,01 – 925,00 | 119,50 |
| 375,01 – 400,00 | 48,00 | 925,01 – 950,00 | 122,00 |
| 400,01 – 425,00 | 51,00 | 950,01 – 975,00 | 126,00 |
| 425,01 – 450,00 | 53,50 | 975,01 – 1.000,00 | 128,50 |
| 450,01 – 475,00 | 56,50 | 1.000,01 – 1.500,00 | 13,70% |
| 475,01 – 500,00 | 60,00 | 1.500,01 – 2.000 | 14,05% |
| 500,01 – 525,00 | 65,50 | 2.000,01 – 3.000 | 14,50% |
| 525,01 – 550,00 | 69,00 | 3.000,01 – 4.000 | 14,90% |
| 550,01 – 575,00 | 73,00 | 4.000,01 – 5.000 | 15,30% |
| 575,01 – 600,00 | 75,50 | 5.000,01 | 15,70% |
| 600,01 – 625,00 | 78,50 |
Operaciones gravadas al tipo reducido del 10 %:
- de 90,16 a 220 € la devolución es del 5%
- De 220,01 € en adelante la devolución es del 7%
Operaciones gravadas al tipo reducido del 4 %:
- la devolución es del 2%
buenas tardes,
estuve en barcelona desde 16.1.2015 hasta 21.1.2015 y realice compras alli.
me notificaron del regreso del iva presentando las boletas de compra en el aeropuerto y reulta que no fui bien informada al respecto porque en las tiendas me dijeron que no se necesita ningun sello o boleta especial para la devolucion y en el aeropuerto no me quisieron recibir nada porque ne habia sellos en las boletas.
mi pregunta es: si puedo tramitar la devolucion por correo o hay que estar presente en barcelona para este tramite.
agradeceria una respuesta
lili
Antes de entrar a la zona de puertas de embarque, tenías que haber sellado las boletas en la Aduana.
Y este trámite solo se puede realizar personalmente.
Hola soy chilena, actualmente tengo NIE temporal pues retornaré a mi pais en julio, puedo solicitar devolución en las compras que realice durante mi estadía. Las facturas psra realizar el cobro se pueden solicitar posterior a la fecha de compra? Existe la posibilidad de solicitar la devolución sólo con las boletas de compra?
Si tienes residencia española o europea, aunque sea temporal, NO tienes derecho al tax free.
Hola, quisiera saber si hay algún limite en las cantidades. Me explico, si quiero comprar un teléfono móvil para mi y el mismo teléfono para regalar a mi padre y otro para mi madre, ¿puedo recuperar el IVA de todos o sólo del que voy a usar yo? Gracias
No hay un limite fijado en la ley para diferenciar que se entiende para uso personal y que es una actividad comercial.
Por uno no te pondrán problemas, pero por 3 iphones iguales no creo que te sellen la factura.
buenas,
no veo que diga nada sobre que el bien no deba ser usado, sin embargo en la pagina de global blue dicen que el si el bien esta usado la aduana puede no querer sellarte el formulario.
tienes idea si es real?
no sabia y le he quitado etiquetas a todo, y algunas cosas las he usado, pero tienen 1 semana de uso y me voy en 3 dias.
Mientras se vea claro que el bien comprado y que tu has usado corresponde al bien que figura detallado en la factura no tendrás problemas.
La etiqueta de la ropa, ayuda a identificar que coincide con la detallada en la factura.
mi jefe estuvo en europa del 2 al 12 de enero, y en algunos lugares si le sellaron el documentode devolucion de impuestos, algunos en francia y otros en españa, el entro y salio por españa pero no los presento en el aeropuerto, se podran enviar, cuanto tiempo tienen para presentarlos y y cual es el procedimiento, muchisimas gracias
Se pueden mandar por correo. Pero antes de mandarlos quedate una fotocopia.
El plazo para enviarlos es de hasta cuatro años desde la fecha de compra.
Hola, no vivo en Espa~a y a fines de Marzo tomare un curso que el costo sera de 2300 euros incluido IVA. Quisiera saber si sera posible recibir el IVA de regreso y que debo hacer para esto? Desde ya muchas gracias.
El taxfree se aplica a BIENES que salgan contigo al abandonar la UE.
Un curso es un SERVICIO, no hay tax free para esto.
Hola, suelo viajar a madrid y alquilar vehículo y hospedarme en hoteles, los tickets de ambos servicios puedo solicitar la devolución del IVA, si de ser así y ambas empresas prestadoras del servicio no son colaboradores como debería.proceder. Gracias
El tax free es para bienes no para servicios.
Mira en tu caso si tienes derecho a la recuperación del IVA por asistencia a Ferias.
Hola, he realizado una compra por internet a un comercio en españa(decatlon), me trae esa compra un familiar, que viene de visita en un mes, tengo posibilidad de que esta persona me realice la gestion del sellado en la aduana? O solo lo puede hacer la persona que reside en el extranjero? yo ahora estoy en uruguay.
Muchas gracias por su ayuda.
No. Porque la persona que sale con la compra es residente en Europa.
Hola, soy uruguayo y estoy tengo una visa por estudios por 6 meses en España. Voy a ir a Uruguay por unos días y quería saber si puedo hacer el trámite de tax free, o si no se me consideraría turista y por lo tanto no estaría habilitado a hacer el trámite. Muchas gracias!
Si, porque la tarjeta de estudiante es una tarjeta de estancia, no de residencia. Por lo tanto no eres residente y puedes pedir el TaxFree.
Hola, tengo una consulta. Puedo comprar en un país de la Unión Europea, por ejemplo, París, y regresar a mi país de origen por otro país, por ejemplo Barcelona y solicitar de igual manera en Global Blue que me devuelvan el tax aunque la compra no la halla realizado en el país de donde estoy saliendo?
Si, en general se solicita desde el país por donde abandonas la Unión Europea.
Hola, realice compras en una tienda de productos cosméticos por cerca de 150 euros, algunos de los productos tenian descuento en la tienda, cuando solícite el taxfree no quisieron darlo, pues según la cajera ya tenia descuentos en los productos; mi consulta es si es válido esta situación, ¿si compro un producto en una tienda que tiene oferta o descuento de la tienda, no puedo acceder al Tax free?. Saludos
No tiene nada que ver.
Con el tax free te devuelven el IVA en el comercio, y hacienda le devuelve este al comercio. Así que no les afecta en nada a su beneficio.
Hola una consulta!!
Es un poc fuera de lo común.
Soy española y no soy autónoma. Voy a ir a Italia a hacer un curso. En este curso dicen que se debe pagar el importe + IVA, aun y siendo española. Mi pregunta es, se puede pedir la devolución del IVA en el aeropuerto, tipo taxfree, para estos casos o solo para los comercios?
Muchas gracias
El curso no es un bien es un servicio. Y sólo se puede solicitar la devolución del IVA de los bienes físicos.