Véase el actual procedimiento de devolución electrónica: DIVA
1.- La Ley establece dos sistemas posibles de reembolso:
- El propio viajero remite la factura emitida por el comercio y diligenciada por la aduana al establecimiento donde efectuó la compra, quien posteriormente, devolverá la cuota repercutida en el plazo de los quince días siguientes mediante cheque o transferencia bancaria. Por este sistema se recupera todo el IVA pagado.
- El reembolso a través de entidades colaboradoras, autorizadas por la AEAT, en las condiciones establecidas y a cambio de una comisión fijada reglamentariamente según la tabla que aparece más abajo (esta tabla se aplica a las compras realizadas en España).
- La diferencia entre el IVA pagado y el que resulta a devolver es la comisión de la entidad colaboradora.
- En el caso de compras en otros países de la UE, la entidad colaboradora aplicará las tablas correspondientes al país donde se emitió la factura de compra.
En el resto de países de la Unión Europa el sistema es similar, variando los importes de devolución al ser diferentes los porcentajes de IVA aplicables.
1) Si el turista opta por la devolución a través del comercio donde realizó la compra:
- Debe sellar la factura de compra en la aduana al salir de la Unión Europea
- remitir la factura original diligenciada por la aduana a la tienda
- La tienda en el plazo de 15 días debe devolver el IVA de la factura al turista, mediante transferencia bancaria a una cuenta a nombre del turista o mediante un cheque a nombre del turista. La tienda elige cual de los dos sistemas usar.
- La tienda recupera el IVA devuelto al turista mediante la correspondiente declaración de IVA:
- en general en la siguiente declaración de IVA, se deduce el IVA devuelto al turista en el modelo 303:
- Se reduce la base del IVA devengado, en el importe de la factura diligenciada en Aduanas por el turista.
- Se reduce la cuota del IVA devengado, en el importe de la cuota de IVA de la factura diligenciada en aduana por el turista.
- Se declara la base de IVA, de la factura diligenciada en la casilla 43.
- De esta forma el comercio, recupera el IVA devuelto al turista, con un menor ingreso en la declaración trimestral de IVA.
- Si la tienda está en recargo de equivalencia solicitará la devolución del IVA reembolsado al turista mediante el modelo 308. Casillas [08] a [16]: se harán constar las bases imponibles a efectos del IVA de las entregas de bienes exentas del impuesto por aplicación del artículo 21.2 de su Ley del IVA, respecto de las cuales se haya procedido al reembolso de las cuotas en el período, el tipo impositivo aplicable y las cuotas resultantes.
- en general en la siguiente declaración de IVA, se deduce el IVA devuelto al turista en el modelo 303:
2a) Si el turista, opta por la entidad colaboradora:
Si compramos en una tienda un bien que cuesta 100€, que lleva incluido el IVA al 21%. El importe del IVA lo podemos calcular así:
- 100 dividido entre (1,21) = 82,64 €. Esto es la base
- Y el IVA será 82,64 x 21% =17,36 €. Podemos verificar que lo hemos hecho bien porque ambas cantidades suman 100 €.
- El IVA, en nuestro ejemplo, es del 21%, y se calcula sobre la base. En los comercios los precios aparecen con el IVA incluido, y también podemos decir que el IVA del 21%, representa el 17,36% del precio de venta al público (que lleva incluido el IVA).
- El importe máximo de IVA a devolver es del 15,70% que es equivalente a recuperar 18,62 puntos de IVA del 21% pagado.
Es este 17,36% del precio de venta, la cantidad que querríamos que nos devolvieran. Pero hay que descontar unos gastos por el servicio. Esta comisión autorizada, es la diferencia entre el IVA repercutido en la factura y el IVA a devolver por aplicación de las tablas vigentes. La Orden Ministerial HAP 2652/2012 actualiza las antiguas tablas y está vigente desde el 15 de diciembre de 2012.
2b) Sistema de devolución del IVA a viajeros mediante entidad colaboradora
- El viajero residente o fuera de la U.E., o en Canarias, Ceuta, Melilla, Gibraltar, Andorra
- Realiza compras
por más de 90,15 €, en un establecimiento con servicio Tax-Free. El año 2019 se eliminó el limite mínimo de 90.15€. - El comercio emite la factura correspondiente con el IVA desglosado
- El comercio rellena el cheque Tax-Free con los datos del comprador
- En el plazo máximo de tres meses desde la fecha de compra el comprador debe salir de la U.E.
- En la aduana de salida de la U.E. (si es un aeropuerto español a la Guardia Civil de aduanas) debe pedir que le sellen el Cheque Tax-Free, presentando lo siguiente: pasaporte/tarjeta de residencia, las facturas, los bienes, los Tax-Free, y si sale de un puerto o aeropuerto el billete con destino fuera de la U.E. Canarias, Ceuta y Melilla piden el sello a la llegada.
- Con el cheque Tax-Fre sellado, puede solicitar la devolución (antes de 4 años) en:
- Las agencias autorizadas para tramitar la devolución (en casi todos los aeropuertos hay al menos una) de la frontera desde la que se salga de la U.E. En los vuelos con escala corta en otro país se puede solicitar la devolución desde España.
- O entregando el Cheque y las facturas en el propio comercio (por correo, o en persona en la próxima visita) y en el plazo de 15 días tiene que entregar la devolución mediante cheque, abono en la tarjeta de crédito o transferencia bancaria.
- Listado de entidades autorizadas en Españapara la devolución del Tax-Free.
- Global Refund Spain S.A. (antes European Tax Free Shopping Spain S.A.).
- Premier Tax Free (antes Cashback).
- Innova Taxfree Spain (antes Spain Refund SL).
- Caja de Ahorros y Pensiones de Barcelona.
- Open Refund S.L.
- Tax Free World Wide Spain S.L.
- Comercia Global Payments Entidad de Pago S.L.
- Financiera El Corte Inglés, EFC, S.A.
- Travel Tax Free S.L.U.
- NOTA PARA COMERCIOS. Los comerciantes que quieran llegar a un acuerdo de colaboración con alguna de estas entidades pueden ponerse en contacto con ellas. Tiene la ventaja de que el tax-free lo podrá recibir el turista en efectivo en el aeropuerto a la salida. Sin embargo el sistema de devolución directo permite devolver el 100% del IVA al turista.
- Contabilización de la devolución del IVAde una factura de 100 € mas 21 € IVA.
- Cuenta Debe Haber
- a.- En un nuevo asiento revertimos la venta
- 700. 100 €
- 477. 21 €
- b.- Contabilizamos la venta como exportación.
- 700.zz(cuenta export) 100 €
- 477.zz(IVA export) 0 €
- c.- devolvemos el IVA al cliente o a la entidad colaboradora
- 410.zz 21 €
- 572.xx 21 €
2c) Tabla de Devolución de IVA en Régimen de Viajeros
| Valor de compra (en euros) (IVA incluido) | Devolución | Valor de compra (en euros) (IVA incluido) | Devolución |
| 90,16 – 100,00 | 10,50 | 625,01 – 650,00 | 82,50 |
| 100,01 – 125,00 | 13,00 | 650,01 – 675,00 | 85,50 |
| 125,01 – 150,00 | 16,50 | 675,01 – 700,00 | 89,50 |
| 150,01 – 175,00 | 19,50 | 700,00 – 725,00 | 92,00 |
| 175,01 – 200,00 | 22,00 | 725,01 – 750,00 | 95,50 |
| 200,01 – 225,00 | 25,00 | 750,01 – 775,00 | 99,00 |
| 225,01 – 250,00 | 28,50 | 775,01 – 800,00 | 102,00 |
| 250,01 – 275,00 | 31,50 | 800,01 – 825,00 | 105,50 |
| 275,01 – 300,00 | 34,50 | 825,01 – 850,00 | 109,50 |
| 300,01 – 325,00 | 38,00 | 850,01 – 875,00 | 113,50 |
| 325,01 – 350,00 | 41,00 | 875,01 – 900,00 | 116,00 |
| 350,01 – 375,00 | 44,00 | 900,01 – 925,00 | 119,50 |
| 375,01 – 400,00 | 48,00 | 925,01 – 950,00 | 122,00 |
| 400,01 – 425,00 | 51,00 | 950,01 – 975,00 | 126,00 |
| 425,01 – 450,00 | 53,50 | 975,01 – 1.000,00 | 128,50 |
| 450,01 – 475,00 | 56,50 | 1.000,01 – 1.500,00 | 13,70% |
| 475,01 – 500,00 | 60,00 | 1.500,01 – 2.000 | 14,05% |
| 500,01 – 525,00 | 65,50 | 2.000,01 – 3.000 | 14,50% |
| 525,01 – 550,00 | 69,00 | 3.000,01 – 4.000 | 14,90% |
| 550,01 – 575,00 | 73,00 | 4.000,01 – 5.000 | 15,30% |
| 575,01 – 600,00 | 75,50 | 5.000,01 | 15,70% |
| 600,01 – 625,00 | 78,50 |
Operaciones gravadas al tipo reducido del 10 %:
- de 90,16 a 220 € la devolución es del 5%
- De 220,01 € en adelante la devolución es del 7%
Operaciones gravadas al tipo reducido del 4 %:
- la devolución es del 2%
Buenas tardes,
nuestra familia reside fuera de la UE desde hace unos meses. Hemos vuelto a casa en Navidad y hemos comprado algunas cosas en Apple, El Corte Inglés y otros comercios textiles. Me ha sorprendido mucho ver en el formulario de tax free que el dinero que me devolverán al salir no es el 100% del IVA sino que hay una parte (bastante importante, a mi parecer) que se la quedan esas empresas. En las tiendas, al efectuar las compras, nadie me dijo que existiera otra opción para recuperar el 100% de IVA… Es esto normal? qué debo hacer?
Muchas gracias y un saludo
Muchas veces los empleados de estas tiendas desconocen el procedimiento.
Eres tu el interesado conocer como funciona la devolución.
Además en la aduana al ser español te pedirán el certificado de inscripción consular para que quede justificado que resides fuera de la Unión Europea.
Hola. Soy ciudadano español trabajando fuera de la unión europea. Mi visado de trabajo tiene una duración de dos años y, aunque yo nunca he tenido problema en pagar impuestos, me han comentado que puedo solicitar el reembolso de una parte para un regalo que pretendía comprar. ¿Es cierto eso? Muchas gracias
Lo importante no es que trabajes fuera de la Unión Europea, sino que seas residente fuera de la Unión Europea, teniendo un certificado de inscripción consular en el país donde resides podrás acceder al taxfree.
Por razones de trabajo resido en el extranjero todo el año menos el mes de vacaciones.
Pretendo comprar diferentes bienes para ser usados fuera de España, con deducción del IVA correspondiente.
Qué dirección debe figurar en la factura, la de España o la que tengo temporalmente en el extranjero?.
Muchas gracias y un cordial saludo
La de tu lugar de residencia fuera de la Unión Europea.
Además al tener el pasaporte español, deberás llevar una copia del certificado de inscripción consular.
Hola, soy ciudadano y residente Argentino. Estoy viajando a España en breve.
Quisiera comprar un ordenador portátil y quisiera recuperar el IVA. Puedo hacerlo en cualquier lado o solo donde exhiban el logo tax free?
Gracias
En cualquier lado. Pero habla con el comercio para que luego no te pongan problemas.
Hola! estoy a estudios en españa hasta finales de enero y he comprado a través de amazon.com 2 electronicos en valor de 500€ e 700€ en septiembre y julio respectivamente. Ademas el tiempo que llevo solo tuve acceso a la factura online de IVA. Todavia me queda algun derecho a tex free? Gracias desde pronto!
Si han pasado más de 3 meses desde la fecha de compra ya no puedes hacer nada.
Hola. Gracias por la publicacion. Tengo algunas duda:
- si compro por internet y la factura me la envian por mail, tiene validez? En ella debe ir la direccion a la q enviar la factura no?
- debe ir en un sobre especial? Como se indica la forma en la que te devolveran el dinero?
- todas las tiendas independiente del importe tienen q emitir factura?
Graciasss
Se aplica sólo a entregas de bienes dentro de la Unión Europea. Si envían el bien fuera de la Unión Europea ya irá como exportación y sin IVA y tendrás que pagar los impuestos correspondientes en la aduana de llegada.
La factura se debe hacer a tu nombre, y la dirección debe ser tu dirección de residencia.
Todas las tiendas en España tienen que emitir factura si lo solicitas.
Hola, estoy en malaga y tengo escala en madrid, yo puedo hacer el sellado de la factura en la aduana de madrid??
Si
Soy española con residencia en Canarias y viajo fuera de la UE, ¿puedo solicitar en el aeropuerto la,devolución de IVA?
Si.
Hola. que pasaría si voy a un comercio con parientes Argentinos extranjeros y yo resido en españa hacen la compra y como hay un problema de tarjeta, pago con la mía. Ellos se van y se olvidan el producto con el ticket y tax free. Ahora luego de un mes tengo que ir yo de urgencia por un problema medico. No se si llevarles el producto. Además tengo un pasaporte Italiano (comunitario) Tengo otro Argentino, pero lo tengo vencido. Gracias de antemano por el consejo que me puedas dar
Solo se puede devolver a la tarjeta si el titular de la factura y de la tarjeta es el mismo.
Buenos días.
He comentado con una tienda donde he hecho una compra, la primera opción de reembolso que indicas (devolución a través del comercio donde realizó la compra), pero la tienda me ha contestado que ellos no hacen devolución del IVA.
Mi pregunta es: si la aduana me sella la factura y yo la devuelvo a la tienda, puede la tienda negarse a hacerme el reembolso?
Puedes indicarme la referencia de la ley que regula este tramite?
Muchas gracias, Riccardo
El artículo de la Ley del IVA relativo al régimen de viajeros. Ley 37/1992 art 21.2º
Hola soy argentino y tengo la residencia en España y viajo a la argentina y tengo la dirección de arg en el pasaporte y quiero saber si puedo pedir el reintegró del IVA .desde ya gracias
NO. Porque eres residente en España. Luego puedes tener problemas con tus impuestos en España.
Aunque es posible que no se den cuenta si usas los datos de tu pasaporte.
soy peruano y estoy estudiando una maestría en españa, por tanto soy residente estudiante. Quisiera saber si yo podría recibir el beneficio de tax free solo presentando mi pasaporte peruano. Gracias
Si. Junto con tu tarjeta de residente-estudiante.