Véase el actual procedimiento de devolución electrónica: DIVA
1.- La Ley establece dos sistemas posibles de reembolso:
- El propio viajero remite la factura emitida por el comercio y diligenciada por la aduana al establecimiento donde efectuó la compra, quien posteriormente, devolverá la cuota repercutida en el plazo de los quince días siguientes mediante cheque o transferencia bancaria. Por este sistema se recupera todo el IVA pagado.
- El reembolso a través de entidades colaboradoras, autorizadas por la AEAT, en las condiciones establecidas y a cambio de una comisión fijada reglamentariamente según la tabla que aparece más abajo (esta tabla se aplica a las compras realizadas en España).
- La diferencia entre el IVA pagado y el que resulta a devolver es la comisión de la entidad colaboradora.
- En el caso de compras en otros países de la UE, la entidad colaboradora aplicará las tablas correspondientes al país donde se emitió la factura de compra.
En el resto de países de la Unión Europa el sistema es similar, variando los importes de devolución al ser diferentes los porcentajes de IVA aplicables.
1) Si el turista opta por la devolución a través del comercio donde realizó la compra:
- Debe sellar la factura de compra en la aduana al salir de la Unión Europea
- remitir la factura original diligenciada por la aduana a la tienda
- La tienda en el plazo de 15 días debe devolver el IVA de la factura al turista, mediante transferencia bancaria a una cuenta a nombre del turista o mediante un cheque a nombre del turista. La tienda elige cual de los dos sistemas usar.
- La tienda recupera el IVA devuelto al turista mediante la correspondiente declaración de IVA:
- en general en la siguiente declaración de IVA, se deduce el IVA devuelto al turista en el modelo 303:
- Se reduce la base del IVA devengado, en el importe de la factura diligenciada en Aduanas por el turista.
- Se reduce la cuota del IVA devengado, en el importe de la cuota de IVA de la factura diligenciada en aduana por el turista.
- Se declara la base de IVA, de la factura diligenciada en la casilla 43.
- De esta forma el comercio, recupera el IVA devuelto al turista, con un menor ingreso en la declaración trimestral de IVA.
- Si la tienda está en recargo de equivalencia solicitará la devolución del IVA reembolsado al turista mediante el modelo 308. Casillas [08] a [16]: se harán constar las bases imponibles a efectos del IVA de las entregas de bienes exentas del impuesto por aplicación del artículo 21.2 de su Ley del IVA, respecto de las cuales se haya procedido al reembolso de las cuotas en el período, el tipo impositivo aplicable y las cuotas resultantes.
- en general en la siguiente declaración de IVA, se deduce el IVA devuelto al turista en el modelo 303:
2a) Si el turista, opta por la entidad colaboradora:
Si compramos en una tienda un bien que cuesta 100€, que lleva incluido el IVA al 21%. El importe del IVA lo podemos calcular así:
- 100 dividido entre (1,21) = 82,64 €. Esto es la base
- Y el IVA será 82,64 x 21% =17,36 €. Podemos verificar que lo hemos hecho bien porque ambas cantidades suman 100 €.
- El IVA, en nuestro ejemplo, es del 21%, y se calcula sobre la base. En los comercios los precios aparecen con el IVA incluido, y también podemos decir que el IVA del 21%, representa el 17,36% del precio de venta al público (que lleva incluido el IVA).
- El importe máximo de IVA a devolver es del 15,70% que es equivalente a recuperar 18,62 puntos de IVA del 21% pagado.
Es este 17,36% del precio de venta, la cantidad que querríamos que nos devolvieran. Pero hay que descontar unos gastos por el servicio. Esta comisión autorizada, es la diferencia entre el IVA repercutido en la factura y el IVA a devolver por aplicación de las tablas vigentes. La Orden Ministerial HAP 2652/2012 actualiza las antiguas tablas y está vigente desde el 15 de diciembre de 2012.
2b) Sistema de devolución del IVA a viajeros mediante entidad colaboradora
- El viajero residente o fuera de la U.E., o en Canarias, Ceuta, Melilla, Gibraltar, Andorra
- Realiza compras
por más de 90,15 €, en un establecimiento con servicio Tax-Free. El año 2019 se eliminó el limite mínimo de 90.15€. - El comercio emite la factura correspondiente con el IVA desglosado
- El comercio rellena el cheque Tax-Free con los datos del comprador
- En el plazo máximo de tres meses desde la fecha de compra el comprador debe salir de la U.E.
- En la aduana de salida de la U.E. (si es un aeropuerto español a la Guardia Civil de aduanas) debe pedir que le sellen el Cheque Tax-Free, presentando lo siguiente: pasaporte/tarjeta de residencia, las facturas, los bienes, los Tax-Free, y si sale de un puerto o aeropuerto el billete con destino fuera de la U.E. Canarias, Ceuta y Melilla piden el sello a la llegada.
- Con el cheque Tax-Fre sellado, puede solicitar la devolución (antes de 4 años) en:
- Las agencias autorizadas para tramitar la devolución (en casi todos los aeropuertos hay al menos una) de la frontera desde la que se salga de la U.E. En los vuelos con escala corta en otro país se puede solicitar la devolución desde España.
- O entregando el Cheque y las facturas en el propio comercio (por correo, o en persona en la próxima visita) y en el plazo de 15 días tiene que entregar la devolución mediante cheque, abono en la tarjeta de crédito o transferencia bancaria.
- Listado de entidades autorizadas en Españapara la devolución del Tax-Free.
- Global Refund Spain S.A. (antes European Tax Free Shopping Spain S.A.).
- Premier Tax Free (antes Cashback).
- Innova Taxfree Spain (antes Spain Refund SL).
- Caja de Ahorros y Pensiones de Barcelona.
- Open Refund S.L.
- Tax Free World Wide Spain S.L.
- Comercia Global Payments Entidad de Pago S.L.
- Financiera El Corte Inglés, EFC, S.A.
- Travel Tax Free S.L.U.
- NOTA PARA COMERCIOS. Los comerciantes que quieran llegar a un acuerdo de colaboración con alguna de estas entidades pueden ponerse en contacto con ellas. Tiene la ventaja de que el tax-free lo podrá recibir el turista en efectivo en el aeropuerto a la salida. Sin embargo el sistema de devolución directo permite devolver el 100% del IVA al turista.
- Contabilización de la devolución del IVAde una factura de 100 € mas 21 € IVA.
- Cuenta Debe Haber
- a.- En un nuevo asiento revertimos la venta
- 700. 100 €
- 477. 21 €
- b.- Contabilizamos la venta como exportación.
- 700.zz(cuenta export) 100 €
- 477.zz(IVA export) 0 €
- c.- devolvemos el IVA al cliente o a la entidad colaboradora
- 410.zz 21 €
- 572.xx 21 €
2c) Tabla de Devolución de IVA en Régimen de Viajeros
| Valor de compra (en euros) (IVA incluido) | Devolución | Valor de compra (en euros) (IVA incluido) | Devolución |
| 90,16 – 100,00 | 10,50 | 625,01 – 650,00 | 82,50 |
| 100,01 – 125,00 | 13,00 | 650,01 – 675,00 | 85,50 |
| 125,01 – 150,00 | 16,50 | 675,01 – 700,00 | 89,50 |
| 150,01 – 175,00 | 19,50 | 700,00 – 725,00 | 92,00 |
| 175,01 – 200,00 | 22,00 | 725,01 – 750,00 | 95,50 |
| 200,01 – 225,00 | 25,00 | 750,01 – 775,00 | 99,00 |
| 225,01 – 250,00 | 28,50 | 775,01 – 800,00 | 102,00 |
| 250,01 – 275,00 | 31,50 | 800,01 – 825,00 | 105,50 |
| 275,01 – 300,00 | 34,50 | 825,01 – 850,00 | 109,50 |
| 300,01 – 325,00 | 38,00 | 850,01 – 875,00 | 113,50 |
| 325,01 – 350,00 | 41,00 | 875,01 – 900,00 | 116,00 |
| 350,01 – 375,00 | 44,00 | 900,01 – 925,00 | 119,50 |
| 375,01 – 400,00 | 48,00 | 925,01 – 950,00 | 122,00 |
| 400,01 – 425,00 | 51,00 | 950,01 – 975,00 | 126,00 |
| 425,01 – 450,00 | 53,50 | 975,01 – 1.000,00 | 128,50 |
| 450,01 – 475,00 | 56,50 | 1.000,01 – 1.500,00 | 13,70% |
| 475,01 – 500,00 | 60,00 | 1.500,01 – 2.000 | 14,05% |
| 500,01 – 525,00 | 65,50 | 2.000,01 – 3.000 | 14,50% |
| 525,01 – 550,00 | 69,00 | 3.000,01 – 4.000 | 14,90% |
| 550,01 – 575,00 | 73,00 | 4.000,01 – 5.000 | 15,30% |
| 575,01 – 600,00 | 75,50 | 5.000,01 | 15,70% |
| 600,01 – 625,00 | 78,50 |
Operaciones gravadas al tipo reducido del 10 %:
- de 90,16 a 220 € la devolución es del 5%
- De 220,01 € en adelante la devolución es del 7%
Operaciones gravadas al tipo reducido del 4 %:
- la devolución es del 2%
Tengo una tienda online y me gustaria disponer del servicio tax free ya que los clientes de Canarias me lo estan demandando. ¿Como puedo disponer de el servicio?
Muchas gracias.
Hola Jose, he actualizado el post, para que quede más claro que hay dos sistemas de devolución.
En el caso de los envios a Canarias, a la llegada del paquete a Canarias en la documentación del envio figurará el valor del envio, y allí liquidaran el IGIC en la aduana canaria, y los paquetes los podrás facturar sin sin IVA, puesto que van destinados a un territorio fuera del ámbito de aplicación del IVA.
El importe de estas ventas exentas de IVA, lo deberás consignar en la casilla 43 del modelo trimestral de IVA, 303.
Reprograma tu aplicación online de forma que si la dirección de faturación Y la dirección de envío están en Canarias, la facturación se realice exenta de IVA. Y para el transportista, facilitale adherida al paquete la documentación y factura del envío, puesto que será necesaria en la aduana de llegada.
Hola javier, disculpa si mi pregunta está repetida. Te cuento, soy español residente en Chile, y aprovechando mis vacaciones por España he comprado varias cosas, entre ellas un ordenador portatil, y tengo una duda, ¿ las compras han de estar sin estrenar y en su embalaje original ?, muchas gracias.
Las compras simplemente tienen que salir contigo cuando abandones la UE, estén estrenadas o no, esto da igual.
Soy turista venezolano estoy naciendo un tour por España e italia ya he realizado varias compras con la modalidad de tax free ahora me encuentro en italia en España me dijo la guardia civil que debería sellar las facturas para pedirle reembolso en el último punto de la E.U. antes de salir a Venezuela ósea italia he comprado todo con mis tarjetas de crédito pero he solicitado a las tiendas que quiero el reembolso en efectivo como debo solicitarlo en el aeropuerto de roma y gracias por su información y aparte me dijeron que hay que pagar una comisión de cuanto?
Antes de chequear, sella los cheques taxfree en la aduana, y una vez dentro de la zona de embarque busca la oficina de pago del taxfree.
Buenas tardes,
Estoy como turista en España y me gustaría saber por favor, si puedo solicitar el tax free de un vuelo a Tailandia comprando en la agencia de Viajes El Corte Inglés.
Gracias
El tax free es para solicitar la devolución del IVA soportado por un turista en las compras de bienes que se van a exportar (llevar consigo cuando salga).
El caso planteado es referente a la compra de un servicio, no de un bien. Y además los vuelos fuera de la Unión Europea están exentos de IVA.
Como no hay IVA pagado tampoco te pueden devolver el IVA que no has pagado.
Hola Javier,
Quería salir de una duda, soy de Ecuador y un amigo viajo a España de turismo y me hace el favor de comprarme 5 vestidos y accesorios en el corte ingles de Bcn y ahi le dieron el taxfree.
Para que él no se regresara tan cargado con mis compras yo mande con otro amigo 4 vestidos y los accesorios y con él que me hizo las compras sólo me lleva uno.
Mi preguntas es…
El no tendrá problemas en aduanas al hacer sellar el dcto por no tener en su poder parte de la compra del corte inglés y a la vez perdería de cobrar la respectiva devolución.
Y también… si él puede cobrar el dinero de la devolución del iva antes de que se vaya del país para no hacer esas colas que se dice y no perder tiempo en el aeropuerto antes de irse de España y a la vez aprovechar ese dinero y gastarselo en otras cosas como comida y trasportes…
Gracias de antemano.
.
La devolución se puede solicitar una vez pasada la aduana al salir de la UE, por lo que el cobro anticipado es imposible.
Puede que tenga problemas en la aduana si le exigieran que enseñara las compras.
muchas gracias ,,lo hare de inmediato mañana desde argentina, para poder rescatar el tax free de las compras efectuadas en el corte ingles, quisiera saber si me cobran algun costo al enviarmelo el monto por medio de un deposito en mi tarjeta de credito con la cual hice mis compras y que figura en las boletas de dichas compras…
soy argentina hice el sellado del tax free de mis compras efectuadas en barcelona , en dicho aeropuerto y debido a la informacion incorrecta me indicaron el lugar equivocado y ya no pude hacerlo, puedo enviar por correo al corte ingles barcelona el sobre con todas boletas con el sellado correspondiente donde tambien figura mi numero de tarjeta con que compre y me lo depositan en mi tarjeta…espero contestacion
Si has conseguido que el Guardia Civil de Aduanas te ponga el sello, lo puedes mandar por correo al corte ingles y te lo abonarán a la tarjeta. Pero guárdate una fotocopia por si acaso.
Buenas tardes Javier, tengo una tienda y una cliente me ha dicho que es obligatorio el tax free, yo no dispongo de ese servicio, es asi? es obligatorio que disponga de ese servicio?, gracias, un saludo
Obligado no.
Pero si puedes prestar dicho servicio, fundamentalmente por intereses comercial.
Buenos días Javier,
He realizado una venta por internet de un juguete infantil, que son los productos que vendo. El caso es que una vez realizada, el cliente me ha llamado y me ha dicho que es Argentina y que necesita el documento TAX FREE. La verdad es que desconocía la existencia de ese documento, y no dispongo de él. El juguete va desde Italia hasta su domicilio en Madrid, pero nos lo ha comprado a nosotros y por tanto nos lo ha abonado a nosotros, con su IVA correspondiente, mediante Paypal. ¿Cómo debo actuar? Le agradeceré su información, muchas gracias.
Tu obligación se limita a vender entregando la correspondiente facutra con el IVA desglosado.
Si quieres puedes prestar el servicio, con una empresa encargada de gestionar el tax free.
Y la otra posibilidad es que si el bien se entrega fuera de la Unión Europea, es una exportación y por lo tanto está exento de IVA.
Hola Javier! Cómo estas? Te quiero presentar mi caso. Soy Argentina y obtuve la doble ciudadanía italiana. El año pasado saque mi pasaporte de la Unión Europea pero en el mismo dice que resido en Argentina.
Me dijeron que para salir de argentina con el pasaporte europeo y mi DNI argentino basta. De ese modo me ahorraría sacar también el pasaporte argentino. Mi duda es.. Si quiero comprar el iphone5 en España me servirá el pasaporte europeo con mi DNI?
Lo reclamaría en Roma q es desde donde vuevo.
Muchas gracias!
creo que si. Lo que tienes que probar es que no eres residente en la Unión Europea.
Hola Javier,
Una pregunta, yo estoy haciendo doctorado en Brasil y tengo visado de estudiante. Pero tengo la tarjeta de residente en Brasil. Podría reclamar el IVA cuando volviese de España para Brasil?
Gracias,
Juan
tienes permiso de estancia, no de residencia. Al ser no residente si puedes pedir el tax-free.
Hola, Yo soy Andorrano i me gustaria saber como cobrar el iva de una compra realizada por internet, si la empressa està ubicada en españa i no trabaja con las empresas de retorno tipo tax free. La mercaderia la passaria yo por la aduana i con la factura para sellar-la. Mi pregunta es que tengo que hacer con esta factura sellada para poder recuperar el Iva.
Si una empresa española vende bienes fuera de la unión europea, esta venta está exenta de IVA.
Andorra no está dentro del territorio de aplicación del IVA.
Habla con la empresa que vende y explícales la situación y diles que la exportación va sin IVA.