Véase el actual procedimiento de devolución electrónica: DIVA
1.- La Ley establece dos sistemas posibles de reembolso:
- El propio viajero remite la factura emitida por el comercio y diligenciada por la aduana al establecimiento donde efectuó la compra, quien posteriormente, devolverá la cuota repercutida en el plazo de los quince días siguientes mediante cheque o transferencia bancaria. Por este sistema se recupera todo el IVA pagado.
- El reembolso a través de entidades colaboradoras, autorizadas por la AEAT, en las condiciones establecidas y a cambio de una comisión fijada reglamentariamente según la tabla que aparece más abajo (esta tabla se aplica a las compras realizadas en España).
- La diferencia entre el IVA pagado y el que resulta a devolver es la comisión de la entidad colaboradora.
- En el caso de compras en otros países de la UE, la entidad colaboradora aplicará las tablas correspondientes al país donde se emitió la factura de compra.
En el resto de países de la Unión Europa el sistema es similar, variando los importes de devolución al ser diferentes los porcentajes de IVA aplicables.
1) Si el turista opta por la devolución a través del comercio donde realizó la compra:
- Debe sellar la factura de compra en la aduana al salir de la Unión Europea
- remitir la factura original diligenciada por la aduana a la tienda
- La tienda en el plazo de 15 días debe devolver el IVA de la factura al turista, mediante transferencia bancaria a una cuenta a nombre del turista o mediante un cheque a nombre del turista. La tienda elige cual de los dos sistemas usar.
- La tienda recupera el IVA devuelto al turista mediante la correspondiente declaración de IVA:
- en general en la siguiente declaración de IVA, se deduce el IVA devuelto al turista en el modelo 303:
- Se reduce la base del IVA devengado, en el importe de la factura diligenciada en Aduanas por el turista.
- Se reduce la cuota del IVA devengado, en el importe de la cuota de IVA de la factura diligenciada en aduana por el turista.
- Se declara la base de IVA, de la factura diligenciada en la casilla 43.
- De esta forma el comercio, recupera el IVA devuelto al turista, con un menor ingreso en la declaración trimestral de IVA.
- Si la tienda está en recargo de equivalencia solicitará la devolución del IVA reembolsado al turista mediante el modelo 308. Casillas [08] a [16]: se harán constar las bases imponibles a efectos del IVA de las entregas de bienes exentas del impuesto por aplicación del artículo 21.2 de su Ley del IVA, respecto de las cuales se haya procedido al reembolso de las cuotas en el período, el tipo impositivo aplicable y las cuotas resultantes.
- en general en la siguiente declaración de IVA, se deduce el IVA devuelto al turista en el modelo 303:
2a) Si el turista, opta por la entidad colaboradora:
Si compramos en una tienda un bien que cuesta 100€, que lleva incluido el IVA al 21%. El importe del IVA lo podemos calcular así:
- 100 dividido entre (1,21) = 82,64 €. Esto es la base
- Y el IVA será 82,64 x 21% =17,36 €. Podemos verificar que lo hemos hecho bien porque ambas cantidades suman 100 €.
- El IVA, en nuestro ejemplo, es del 21%, y se calcula sobre la base. En los comercios los precios aparecen con el IVA incluido, y también podemos decir que el IVA del 21%, representa el 17,36% del precio de venta al público (que lleva incluido el IVA).
- El importe máximo de IVA a devolver es del 15,70% que es equivalente a recuperar 18,62 puntos de IVA del 21% pagado.
Es este 17,36% del precio de venta, la cantidad que querríamos que nos devolvieran. Pero hay que descontar unos gastos por el servicio. Esta comisión autorizada, es la diferencia entre el IVA repercutido en la factura y el IVA a devolver por aplicación de las tablas vigentes. La Orden Ministerial HAP 2652/2012 actualiza las antiguas tablas y está vigente desde el 15 de diciembre de 2012.
2b) Sistema de devolución del IVA a viajeros mediante entidad colaboradora
- El viajero residente o fuera de la U.E., o en Canarias, Ceuta, Melilla, Gibraltar, Andorra
- Realiza compras
por más de 90,15 €, en un establecimiento con servicio Tax-Free. El año 2019 se eliminó el limite mínimo de 90.15€. - El comercio emite la factura correspondiente con el IVA desglosado
- El comercio rellena el cheque Tax-Free con los datos del comprador
- En el plazo máximo de tres meses desde la fecha de compra el comprador debe salir de la U.E.
- En la aduana de salida de la U.E. (si es un aeropuerto español a la Guardia Civil de aduanas) debe pedir que le sellen el Cheque Tax-Free, presentando lo siguiente: pasaporte/tarjeta de residencia, las facturas, los bienes, los Tax-Free, y si sale de un puerto o aeropuerto el billete con destino fuera de la U.E. Canarias, Ceuta y Melilla piden el sello a la llegada.
- Con el cheque Tax-Fre sellado, puede solicitar la devolución (antes de 4 años) en:
- Las agencias autorizadas para tramitar la devolución (en casi todos los aeropuertos hay al menos una) de la frontera desde la que se salga de la U.E. En los vuelos con escala corta en otro país se puede solicitar la devolución desde España.
- O entregando el Cheque y las facturas en el propio comercio (por correo, o en persona en la próxima visita) y en el plazo de 15 días tiene que entregar la devolución mediante cheque, abono en la tarjeta de crédito o transferencia bancaria.
- Listado de entidades autorizadas en Españapara la devolución del Tax-Free.
- Global Refund Spain S.A. (antes European Tax Free Shopping Spain S.A.).
- Premier Tax Free (antes Cashback).
- Innova Taxfree Spain (antes Spain Refund SL).
- Caja de Ahorros y Pensiones de Barcelona.
- Open Refund S.L.
- Tax Free World Wide Spain S.L.
- Comercia Global Payments Entidad de Pago S.L.
- Financiera El Corte Inglés, EFC, S.A.
- Travel Tax Free S.L.U.
- NOTA PARA COMERCIOS. Los comerciantes que quieran llegar a un acuerdo de colaboración con alguna de estas entidades pueden ponerse en contacto con ellas. Tiene la ventaja de que el tax-free lo podrá recibir el turista en efectivo en el aeropuerto a la salida. Sin embargo el sistema de devolución directo permite devolver el 100% del IVA al turista.
- Contabilización de la devolución del IVAde una factura de 100 € mas 21 € IVA.
- Cuenta Debe Haber
- a.- En un nuevo asiento revertimos la venta
- 700. 100 €
- 477. 21 €
- b.- Contabilizamos la venta como exportación.
- 700.zz(cuenta export) 100 €
- 477.zz(IVA export) 0 €
- c.- devolvemos el IVA al cliente o a la entidad colaboradora
- 410.zz 21 €
- 572.xx 21 €
2c) Tabla de Devolución de IVA en Régimen de Viajeros
| Valor de compra (en euros) (IVA incluido) | Devolución | Valor de compra (en euros) (IVA incluido) | Devolución |
| 90,16 – 100,00 | 10,50 | 625,01 – 650,00 | 82,50 |
| 100,01 – 125,00 | 13,00 | 650,01 – 675,00 | 85,50 |
| 125,01 – 150,00 | 16,50 | 675,01 – 700,00 | 89,50 |
| 150,01 – 175,00 | 19,50 | 700,00 – 725,00 | 92,00 |
| 175,01 – 200,00 | 22,00 | 725,01 – 750,00 | 95,50 |
| 200,01 – 225,00 | 25,00 | 750,01 – 775,00 | 99,00 |
| 225,01 – 250,00 | 28,50 | 775,01 – 800,00 | 102,00 |
| 250,01 – 275,00 | 31,50 | 800,01 – 825,00 | 105,50 |
| 275,01 – 300,00 | 34,50 | 825,01 – 850,00 | 109,50 |
| 300,01 – 325,00 | 38,00 | 850,01 – 875,00 | 113,50 |
| 325,01 – 350,00 | 41,00 | 875,01 – 900,00 | 116,00 |
| 350,01 – 375,00 | 44,00 | 900,01 – 925,00 | 119,50 |
| 375,01 – 400,00 | 48,00 | 925,01 – 950,00 | 122,00 |
| 400,01 – 425,00 | 51,00 | 950,01 – 975,00 | 126,00 |
| 425,01 – 450,00 | 53,50 | 975,01 – 1.000,00 | 128,50 |
| 450,01 – 475,00 | 56,50 | 1.000,01 – 1.500,00 | 13,70% |
| 475,01 – 500,00 | 60,00 | 1.500,01 – 2.000 | 14,05% |
| 500,01 – 525,00 | 65,50 | 2.000,01 – 3.000 | 14,50% |
| 525,01 – 550,00 | 69,00 | 3.000,01 – 4.000 | 14,90% |
| 550,01 – 575,00 | 73,00 | 4.000,01 – 5.000 | 15,30% |
| 575,01 – 600,00 | 75,50 | 5.000,01 | 15,70% |
| 600,01 – 625,00 | 78,50 |
Operaciones gravadas al tipo reducido del 10 %:
- de 90,16 a 220 € la devolución es del 5%
- De 220,01 € en adelante la devolución es del 7%
Operaciones gravadas al tipo reducido del 4 %:
- la devolución es del 2%
Hola
soy español, que ha estado viviendo 4 años en México. A raíz de esto, recientemente conseguí la residencia permanente en México.
Recientemente me han destinado a trabajar en España, pero no pierdo mi residencia permanente en México, ya que allí estoy dado de alta en régimen de autónomos (honorarios), aunque sin actividad empresarial en curso. De todos modos, tengo pensado rentar mi departamento por lo que si tendré ingresos y actividad económica.
Mi pregunta es si puedo utilizar el tax free en los productos de compre en España, como consecuencia de mi residencia permanente en México,
Muchas gracias de antemano,
Saludos
Si, puedes.
Pero al tener pasaporte español tienes que probar que eres residente en Mexico, la mejor forma de probar esto es llevar una copia del certificado de inscripción en el consulado español en México. Con este documento no tendrás problema para que te sellen los taxfree en la aduana.
Buenas tardes y gracias por su aclaración
Para ser mas claro, la residencia permanente es el formato migratorio FM, es decir, la tarjeta de residente permanente.
Como consecuencia de mi desplazamiento a España por motivos de trabajo, mi residencia fiscal estará en España el póximo año, aunque también tenga la renta de mi departamento en México y tenga actividad económica
Sigue aplicando el tax free para el próximo año?
Gracias de nuevo
José
Si tu residencia fiscal pasa a ser España, entonces al devolverte el TAXFREE quedará registrado que se ha devuelto incorrectamente a un residente y te reclamarán.
No, en este caso no tienes derecho a pedirlo.
Estimado Javier,
Muchas gracias por todas estas aclaraciones!!!,no tenía ni idea de que siendo española pero no residente podía acogerme al tax free!!!…., con esto me sale otra duda, ya que soy española pero residente en un país africano que puedo demostrar con la inscripción consular puedo realizar compras en efectivo de 15.000€?, se que el máximo son 2.500 pero en caso de ser residente fuera se me aplicaría esto como a los extranjeros? Y otra duda, tengo que realizarme una operación en una rodilla, al estar dada de bajá en la seguridad social lo realizare por lo privado, puedo pagar la intervención en efectivo o al pagar a un centro sanitario español no se puede?
Muchas gracias y espero resuelva mis dudas!!!
El artículo 7 de la Ley 7/2012, de 29 de octubre, de modificación de la normativa tributaria y presupuestaria y de adecuación de la normativa financiera para la intensificación de las actuaciones en la prevención y lucha contra el fraude, establece la limitación de pagos en efectivo respecto de determinadas operaciones.
En la medida que puedas aportar documentación a la Clinica de que tu domicilio fiscal está en el Extranjero, si podrás pagar hasta 14.999,99 € en efectivo.
hola perdone que no entienda , pero soy española pero resido en cuba y la niña tiene 16 años , no aplica al tax free , gracias por su ayuda
Al ser menor de edad hay que poder probar que ella tiene dinero para poder comprar los bienes objeto de taxfree
buenas tardes .soy de argentina y vine a España. HIce algunas compras en tiendas d ropa y guarde los ticket,lo q no pedi es el tx free y me voy es un par dias. LA pregunta es se puede pedir ahora el tx free en la tienda o era en el.momento?muchas gracias
Con los tickets tienes que pedir o el cheque tax free (si tienen y te interesa) o la factura.
hola soy residente en cuba , pero tengo doble nacionalidad , estoy en España de vacaciones con mi hija de 16 años , residente en cuba y de misma nacionalidad , he comprado por internet un patinete eléctrico para ella , nos lo llevamos a cuba , y quiero saber que tengo que hacer para que me devuelvan el iva en el aeropuerto, por favor me pueden orientar
Tienes un problema, tu hija tiene derecho al tax free en este caso, pero a condición de que pruebes que el patinete se lo ha comprado ella.
En caso contrario es un regalo y como tu (el que hace el regalo) eres residente no tienes derecho al taxfree.
Si fuera mayor de edad no se produciría este problema.
ella tiene 16 años ,
Pues, salvo que esté emancipada, sigue siendo menor de edad.
Hola Javier,
Primero te agradezco por la buena información que aqui brindas.
Soy viajero frecuente y hago compras todos los meses en Madrid en Mercadona especialmente y otras tiendas que no tienen convenio con los intermediarios Tax Free, todas las facturas las guardo, me podrias decir si estas facturas aun pueden ser selladas en la aduana en mi proximo viaje y como podria cobrar mi tax free con la tienda, pues he preguntado y el staff de la caja al pagar no sabe como se debería hacer.
Gracias!
El taxfree se aplica SOLO a bienes que saques contigo cuando abandones la Unión Europea.
Nunca se aplica a bienes que hayas consumido durante tu estancia.
Soy Española residente en Kuwait. Estoy de vacaciones y vuelvo en unos días. He pedido las facturas detalladas con mi dirección de Kuwait. Quisiera saber si la cuenta bancaria en la que se ingresa el importe del iva debe de ser de Kuwait o puedo usar la tengo aquí en España? Gracias.
Donde se encuentre la cuenta es indiferente. Pero tienes que ser titular de la cuenta tu.
Para que no tengas problemas deberías enseñar en la aduana el certificado de inscripición consular, para que te sellen las facturas.
Hola, tengo unas preguntas, soy argentina y estoy de vacaciones en España, he hecho compras en distintos comercios, las he pagado en efectivo, tengo derecho a la devolucion del iva?.
Y si las compras no superan los 100€ , no me haran dicha devolucion?
Y por ultimo, veo que despues de hacer el checking, me tengo que presentar en un mostrador para dicha devolucion, como se llama ese mostrador?, me devuelven en efectivo y en ese mismo instante dicho importe?.
Desde ya muchas gracias.
Si eres no residente en la Unión Europea puedes tener derecho al TaxFree
Si las compras en un mismo comercio no superan los 91.35€ no tienes derecho a la deducción.
Primero tienes que sellar los documentos en el mostrador de la Aduana
Luego los cheques taxfree te los pagan en el mostrador de una especie de banco que hay en la zona de embarque.
Hola , no soy comunitaria ni residente, mi problema es que selle los tax free en la aduana,pero no pude cobrarlo porque estaba llegando tarde, me gustaria saber cuanto tiempo tengo para cobrarlo,ya que pasaron ya dos meses
Muchas gracias
tienes 4 años.
hola mi caso es que tengo doble nacionalidad , la cubana y española y llevo un regalo a mi padre,a cuba osea fuera de UE de mas de 5000 e, que compre en un establecimiento, que me preparo el documento para recuperar el iva .tendria algun problema por reclamarlo gracias.
El que estaría exento del IVA es tu padre.
Pero si tu eres residente en España no tendrás derecho al taxfree.
Hola,
Tengo una duda…
Yo soy extracomunitario, pero he realizada la reparación de mi vehículo en un taller especializado en España…. tengo derecho a reclamar la devolución del IVA correspondiente a las piezas mecánicas que me han cambiado??
Gracias
No
cuanto dias se tarda en que te hagan la devolucion por medio de la tarjeta de credito ??? ya han pasado 50 dias y no me ha llegado el reenbolso saben cuantos dias tardan en devolverte los impuestos … soy de mexico
Algo ha pasado porque el plazo de la devolución no debe exceder de 15 días desde que el pagador lo reciba.