Véase el actual procedimiento de devolución electrónica: DIVA
1.- La Ley establece dos sistemas posibles de reembolso:
- El propio viajero remite la factura emitida por el comercio y diligenciada por la aduana al establecimiento donde efectuó la compra, quien posteriormente, devolverá la cuota repercutida en el plazo de los quince días siguientes mediante cheque o transferencia bancaria. Por este sistema se recupera todo el IVA pagado.
- El reembolso a través de entidades colaboradoras, autorizadas por la AEAT, en las condiciones establecidas y a cambio de una comisión fijada reglamentariamente según la tabla que aparece más abajo (esta tabla se aplica a las compras realizadas en España).
- La diferencia entre el IVA pagado y el que resulta a devolver es la comisión de la entidad colaboradora.
- En el caso de compras en otros países de la UE, la entidad colaboradora aplicará las tablas correspondientes al país donde se emitió la factura de compra.
En el resto de países de la Unión Europa el sistema es similar, variando los importes de devolución al ser diferentes los porcentajes de IVA aplicables.
1) Si el turista opta por la devolución a través del comercio donde realizó la compra:
- Debe sellar la factura de compra en la aduana al salir de la Unión Europea
- remitir la factura original diligenciada por la aduana a la tienda
- La tienda en el plazo de 15 días debe devolver el IVA de la factura al turista, mediante transferencia bancaria a una cuenta a nombre del turista o mediante un cheque a nombre del turista. La tienda elige cual de los dos sistemas usar.
- La tienda recupera el IVA devuelto al turista mediante la correspondiente declaración de IVA:
- en general en la siguiente declaración de IVA, se deduce el IVA devuelto al turista en el modelo 303:
- Se reduce la base del IVA devengado, en el importe de la factura diligenciada en Aduanas por el turista.
- Se reduce la cuota del IVA devengado, en el importe de la cuota de IVA de la factura diligenciada en aduana por el turista.
- Se declara la base de IVA, de la factura diligenciada en la casilla 43.
- De esta forma el comercio, recupera el IVA devuelto al turista, con un menor ingreso en la declaración trimestral de IVA.
- Si la tienda está en recargo de equivalencia solicitará la devolución del IVA reembolsado al turista mediante el modelo 308. Casillas [08] a [16]: se harán constar las bases imponibles a efectos del IVA de las entregas de bienes exentas del impuesto por aplicación del artículo 21.2 de su Ley del IVA, respecto de las cuales se haya procedido al reembolso de las cuotas en el período, el tipo impositivo aplicable y las cuotas resultantes.
- en general en la siguiente declaración de IVA, se deduce el IVA devuelto al turista en el modelo 303:
2a) Si el turista, opta por la entidad colaboradora:
Si compramos en una tienda un bien que cuesta 100€, que lleva incluido el IVA al 21%. El importe del IVA lo podemos calcular así:
- 100 dividido entre (1,21) = 82,64 €. Esto es la base
- Y el IVA será 82,64 x 21% =17,36 €. Podemos verificar que lo hemos hecho bien porque ambas cantidades suman 100 €.
- El IVA, en nuestro ejemplo, es del 21%, y se calcula sobre la base. En los comercios los precios aparecen con el IVA incluido, y también podemos decir que el IVA del 21%, representa el 17,36% del precio de venta al público (que lleva incluido el IVA).
- El importe máximo de IVA a devolver es del 15,70% que es equivalente a recuperar 18,62 puntos de IVA del 21% pagado.
Es este 17,36% del precio de venta, la cantidad que querríamos que nos devolvieran. Pero hay que descontar unos gastos por el servicio. Esta comisión autorizada, es la diferencia entre el IVA repercutido en la factura y el IVA a devolver por aplicación de las tablas vigentes. La Orden Ministerial HAP 2652/2012 actualiza las antiguas tablas y está vigente desde el 15 de diciembre de 2012.
2b) Sistema de devolución del IVA a viajeros mediante entidad colaboradora
- El viajero residente o fuera de la U.E., o en Canarias, Ceuta, Melilla, Gibraltar, Andorra
- Realiza compras
por más de 90,15 €, en un establecimiento con servicio Tax-Free. El año 2019 se eliminó el limite mínimo de 90.15€. - El comercio emite la factura correspondiente con el IVA desglosado
- El comercio rellena el cheque Tax-Free con los datos del comprador
- En el plazo máximo de tres meses desde la fecha de compra el comprador debe salir de la U.E.
- En la aduana de salida de la U.E. (si es un aeropuerto español a la Guardia Civil de aduanas) debe pedir que le sellen el Cheque Tax-Free, presentando lo siguiente: pasaporte/tarjeta de residencia, las facturas, los bienes, los Tax-Free, y si sale de un puerto o aeropuerto el billete con destino fuera de la U.E. Canarias, Ceuta y Melilla piden el sello a la llegada.
- Con el cheque Tax-Fre sellado, puede solicitar la devolución (antes de 4 años) en:
- Las agencias autorizadas para tramitar la devolución (en casi todos los aeropuertos hay al menos una) de la frontera desde la que se salga de la U.E. En los vuelos con escala corta en otro país se puede solicitar la devolución desde España.
- O entregando el Cheque y las facturas en el propio comercio (por correo, o en persona en la próxima visita) y en el plazo de 15 días tiene que entregar la devolución mediante cheque, abono en la tarjeta de crédito o transferencia bancaria.
- Listado de entidades autorizadas en Españapara la devolución del Tax-Free.
- Global Refund Spain S.A. (antes European Tax Free Shopping Spain S.A.).
- Premier Tax Free (antes Cashback).
- Innova Taxfree Spain (antes Spain Refund SL).
- Caja de Ahorros y Pensiones de Barcelona.
- Open Refund S.L.
- Tax Free World Wide Spain S.L.
- Comercia Global Payments Entidad de Pago S.L.
- Financiera El Corte Inglés, EFC, S.A.
- Travel Tax Free S.L.U.
- NOTA PARA COMERCIOS. Los comerciantes que quieran llegar a un acuerdo de colaboración con alguna de estas entidades pueden ponerse en contacto con ellas. Tiene la ventaja de que el tax-free lo podrá recibir el turista en efectivo en el aeropuerto a la salida. Sin embargo el sistema de devolución directo permite devolver el 100% del IVA al turista.
- Contabilización de la devolución del IVAde una factura de 100 € mas 21 € IVA.
- Cuenta Debe Haber
- a.- En un nuevo asiento revertimos la venta
- 700. 100 €
- 477. 21 €
- b.- Contabilizamos la venta como exportación.
- 700.zz(cuenta export) 100 €
- 477.zz(IVA export) 0 €
- c.- devolvemos el IVA al cliente o a la entidad colaboradora
- 410.zz 21 €
- 572.xx 21 €
2c) Tabla de Devolución de IVA en Régimen de Viajeros
| Valor de compra (en euros) (IVA incluido) | Devolución | Valor de compra (en euros) (IVA incluido) | Devolución |
| 90,16 – 100,00 | 10,50 | 625,01 – 650,00 | 82,50 |
| 100,01 – 125,00 | 13,00 | 650,01 – 675,00 | 85,50 |
| 125,01 – 150,00 | 16,50 | 675,01 – 700,00 | 89,50 |
| 150,01 – 175,00 | 19,50 | 700,00 – 725,00 | 92,00 |
| 175,01 – 200,00 | 22,00 | 725,01 – 750,00 | 95,50 |
| 200,01 – 225,00 | 25,00 | 750,01 – 775,00 | 99,00 |
| 225,01 – 250,00 | 28,50 | 775,01 – 800,00 | 102,00 |
| 250,01 – 275,00 | 31,50 | 800,01 – 825,00 | 105,50 |
| 275,01 – 300,00 | 34,50 | 825,01 – 850,00 | 109,50 |
| 300,01 – 325,00 | 38,00 | 850,01 – 875,00 | 113,50 |
| 325,01 – 350,00 | 41,00 | 875,01 – 900,00 | 116,00 |
| 350,01 – 375,00 | 44,00 | 900,01 – 925,00 | 119,50 |
| 375,01 – 400,00 | 48,00 | 925,01 – 950,00 | 122,00 |
| 400,01 – 425,00 | 51,00 | 950,01 – 975,00 | 126,00 |
| 425,01 – 450,00 | 53,50 | 975,01 – 1.000,00 | 128,50 |
| 450,01 – 475,00 | 56,50 | 1.000,01 – 1.500,00 | 13,70% |
| 475,01 – 500,00 | 60,00 | 1.500,01 – 2.000 | 14,05% |
| 500,01 – 525,00 | 65,50 | 2.000,01 – 3.000 | 14,50% |
| 525,01 – 550,00 | 69,00 | 3.000,01 – 4.000 | 14,90% |
| 550,01 – 575,00 | 73,00 | 4.000,01 – 5.000 | 15,30% |
| 575,01 – 600,00 | 75,50 | 5.000,01 | 15,70% |
| 600,01 – 625,00 | 78,50 |
Operaciones gravadas al tipo reducido del 10 %:
- de 90,16 a 220 € la devolución es del 5%
- De 220,01 € en adelante la devolución es del 7%
Operaciones gravadas al tipo reducido del 4 %:
- la devolución es del 2%
Tengo una tienda de ropa y una chica de Mexico me dice que si tengo Tax free, ya que realizó una compra y quiere que le abonen el Iva. Como tengo que actuar? Tengo que pagarle yo el Iva o por el contrario se lo pagan en Aduanas? Nunca tramité ningun documento para tener Tax free.
Emite una factura normal con el IVA. Pon los datos identificativos del cliente no residente en la Unión Europea, y quédate con una fotocopia de su pasaporte.
Cuando el cliente te traiga de vuelta la factura sellada por la aduana, o te la mande por correo, esto es equivalente a haber exportado los bienes vendidos.
Le devuelves al cliente, o por ingreso a la tarjeta con la que pagó, o por transferencia bancaria o por cheque personal, el importe del IVA de la factura.
Ahora en la siguiente declaración de IVA modelo 303, para recuperar tu el IVA devuelto, restas la base imponible de la factura en la casilla de base de IVA repercutido y por lo tanto de la cuota de IVA repercutido también. Con lo que dejas de pagar con la declaración del IVA el importe devuelto.
Y para que hacienda sepa lo que has hecho, añades la base de la factura en la casilla 60 y archivas junto con tu copia sellada de la factura por aduanas la copia de su pasaporte y el justificante del importe que has devuelto del IVA (fotocopia del cheque, justificante de la devolución a la tarjeta o justificante de la transferencia)
Tienes que ser muy cuidadosa verificando que el nombre que consta en la factura y en su caso en la tarjeta o cheque o transferencia coinciden.
Salí de Madrid, donde me sellaron los documentos para cobrar el tax free, pero no pude dejar los documentos para el reembolso. Yo vivo en Ecuador, quisiera saber si puedo enviar por correo los documentos para cobrar.
Gracias por su ayuda,
Si.
Si son de entidad colaboradora mandalos a la dirección de esta.
Y si son facturas del comercio habla con el comercio antes de enviar los documentos.
Hola, soy española pero resido en Oman, vine de vacaciones a Madrid, quisiera saber si puedo aplicar al taxi free, a la salida cuando finalice mis vacaciones, gracias
Si. Pero tendrás que probar tu residencia en Oman, el ideal es que puedas enseñar el certificado de inscripción consular.
UN CLIENTE NOS PAGO POR UNA RESERVA DE MODULOS SOLARES UN 5% POR ADELANTADO,LA PRIMERA PARTE DEL PEDIDO CUMPLIO CON LO ESTABLECIDO,AHORA DESPUES DE OCHO MESES ME RECLAMA EL 5 % Y EL RESTO DEL PEDIDO,ESTOY DE ACUERDO EN HACERLE EL SUMINISTRO PENDIENTE,QUE PORCENTAJE DEBERIA PAGARLE DEL ADELANTADO,? O NO DEBERIA PAGARLE NADA?,EN EL CONTRATO NO ESTIPULAMOS NADA EN CUANTO A FECHAS,HAY ALGUNA NORMA INTERNACIONAL AL RESPECTO?
NO. Lo que establezca el contrato de reserva.
Buen día. Si mi compra es menor a 100€ no hay devolución de IVA?
La cuestión es que hago compras menores en varios establecimientos.
Pues intenta que en uno pase de 91,35 €
Hola:
Me alegro que por fin haya alguien que explique esto claro por internet. Gracias! A pesar de todo, tengo una duda que quizas puedas resolverme:
Llevo 3 años trabajando en el reino unido y soy española, y cada vez que vengo hago algunas compras pero me preguntaba si podria solicitar la devolucion del iva en mi caso. Yo ya pago mis impuestos en el reino unido, y aqui en españa encima me han quitado la seguridad social….Espero que puedas resolverme la duda. Muchas gracias.
Saludos,
Tamara
No porque el taxfree se aplica SOLO a los residentes en países que no sean de la Unión Europea.
Hola buenos dias ! Mi comentario es que yo tengo una tienda y me han pedido en varias ocasiones la factura tax tree , el anterior gestor que tenia me dijo que yo no tengo porque hacerla , y la franquicia que tengo me dijo lo mismo ,que no podia hacerla y el programa que tengo solo me hace facturas normales , con el IVA desglosado pero nada mas , me han vuelto a pedir otra vez otro cliente la factuta tax free , como puedo hacela ? con hacele una factura normal la valdria ? como y cuando tengo que pagar yo el IVA ? , GRACIAS
Emite una factura normal con el IVA. Pon los datos identificativos del cliente no residente en la Unión Europea, y quedate con una fotocopia de su pasaporte.
Cuando el cliente te traiga de vuelta la factura sellada por la aduana, o te la mande por correo, esto es equivalente a haber exportado los bienes vendidos.
Le devuelves al cliente, o por ingreso a la tarjeta con la que pagó, o por transferencia bancaria o por cheque personal, el importe del IVA de la factura.
Ahora en la siguiente declaración de IVA modelo 303, para recuperar tu el IVA devuelto, restas la base imponible de la factura en la casilla de base de IVA repercutido y por lo tanto de la cuota de IVA repercutido también. Con lo que dejas de pagar con la declaración del IVA el importe devuelto.
Y para que hacienda sepa lo que has hecho, añades la base de la factura en la casilla 60 y archivas junto con tu copia sellada de la factura por aduanas la copia de su pasaporte y el justificante del importe que has devuelto del IVA (fotocopia del cheque, justificante de la devolución a la tarjeta o justificante de la transferencia)
Tienes que ser muy cuidadosa verificando que el nombre que consta en la factura y en su caso en la tarjeta o cheque o transferencia coinciden.
Hola , me gustaría saber si la devolución del iva es valida dentro de la UE,
yo soy residente de España y estoy estudiando en Londres , es valido el tax free en este caso?
Gracias.
No, lo siento
Sabes cuanta comision cobra Global Blue por una compra de 430 euros?
La diferencia entre el IVA que viene en la factura y el que sale en las tablas del taxfree
Hola, soy peruana y estoy en madrid por dos meses, mis preguntas
1.- me devuelven el iva de todas mis compras o solo si la tienda es tax free?
2.- al momento de comprar debo pedir algo en especial, debo mostrar mi pasaporte?
Gracias
Si es una tienda con servicio TAXFREE ya saben lo que te tienen que pedir.
En caso contrario pide una factura con los datos de tu pasaporte
Hola
Resido en Canarias y no conozco a nadie que haya hecho el reembolso de IVA por viajes a Unión Europea o a Península. ¡Debe ser muy complicado! Por ejemplo si hago una compra en Madrid de más de 90 euros, si opto por una compañía intermediaria relleno el formulario, que me tienen que sellar ¿donde, en aduana de aeropuerto de Madrid o en Canarias donde? ¿He oído que en el Cabildo?
Gracias por adelantado, una web muy interesante
En la de Canarias. Pero primero tienes que pagar el IGIC.
Hola de nuevo, y muchas gracias por responder. Por lo que dices y he leído (la información está muy dispersa, gracias por una excelente página como la tuya) respecto a Canarias, hay que presentar las facturas en Hacienda del Gobierno de Canarias (tienen una oficina en el propio aeropuerto) para que calculen el IGIC correspondiente, abonarlo allí, ir a la Aduana del aeropuerto de Canarias, que me sellen las facturas, y después hacer las gestiones para la devolución del IVA. ¿Estos son los pasos correctos? Y ¿cuál es el plazo máximo desde la compra hasta la presentación de la factura en Hacienda y después en Aduana? Muchas gracias de nuevo
Sí es correcto.
El plazo son tres meses
Hola!
quería hacer dos preguntas, primero en la factura que te da tax Free como se cuanto me van a devolver exacto? Y segundo si compre con tarjeta y hago tax free me devuelven en mano?
La devolución nunca es en efectivo, tiene que hacerse de alguna forma que permita probar a quién se le ha entregado la devolución. Tiene que ser por transferencia bancaria, por cheque nominativo o por abono en la tarjeta con la que se pagó.