Véase el actual procedimiento de devolución electrónica: DIVA
1.- La Ley establece dos sistemas posibles de reembolso:
- El propio viajero remite la factura emitida por el comercio y diligenciada por la aduana al establecimiento donde efectuó la compra, quien posteriormente, devolverá la cuota repercutida en el plazo de los quince días siguientes mediante cheque o transferencia bancaria. Por este sistema se recupera todo el IVA pagado.
- El reembolso a través de entidades colaboradoras, autorizadas por la AEAT, en las condiciones establecidas y a cambio de una comisión fijada reglamentariamente según la tabla que aparece más abajo (esta tabla se aplica a las compras realizadas en España).
- La diferencia entre el IVA pagado y el que resulta a devolver es la comisión de la entidad colaboradora.
- En el caso de compras en otros países de la UE, la entidad colaboradora aplicará las tablas correspondientes al país donde se emitió la factura de compra.
En el resto de países de la Unión Europa el sistema es similar, variando los importes de devolución al ser diferentes los porcentajes de IVA aplicables.
1) Si el turista opta por la devolución a través del comercio donde realizó la compra:
- Debe sellar la factura de compra en la aduana al salir de la Unión Europea
- remitir la factura original diligenciada por la aduana a la tienda
- La tienda en el plazo de 15 días debe devolver el IVA de la factura al turista, mediante transferencia bancaria a una cuenta a nombre del turista o mediante un cheque a nombre del turista. La tienda elige cual de los dos sistemas usar.
- La tienda recupera el IVA devuelto al turista mediante la correspondiente declaración de IVA:
- en general en la siguiente declaración de IVA, se deduce el IVA devuelto al turista en el modelo 303:
- Se reduce la base del IVA devengado, en el importe de la factura diligenciada en Aduanas por el turista.
- Se reduce la cuota del IVA devengado, en el importe de la cuota de IVA de la factura diligenciada en aduana por el turista.
- Se declara la base de IVA, de la factura diligenciada en la casilla 43.
- De esta forma el comercio, recupera el IVA devuelto al turista, con un menor ingreso en la declaración trimestral de IVA.
- Si la tienda está en recargo de equivalencia solicitará la devolución del IVA reembolsado al turista mediante el modelo 308. Casillas [08] a [16]: se harán constar las bases imponibles a efectos del IVA de las entregas de bienes exentas del impuesto por aplicación del artículo 21.2 de su Ley del IVA, respecto de las cuales se haya procedido al reembolso de las cuotas en el período, el tipo impositivo aplicable y las cuotas resultantes.
- en general en la siguiente declaración de IVA, se deduce el IVA devuelto al turista en el modelo 303:
2a) Si el turista, opta por la entidad colaboradora:
Si compramos en una tienda un bien que cuesta 100€, que lleva incluido el IVA al 21%. El importe del IVA lo podemos calcular así:
- 100 dividido entre (1,21) = 82,64 €. Esto es la base
- Y el IVA será 82,64 x 21% =17,36 €. Podemos verificar que lo hemos hecho bien porque ambas cantidades suman 100 €.
- El IVA, en nuestro ejemplo, es del 21%, y se calcula sobre la base. En los comercios los precios aparecen con el IVA incluido, y también podemos decir que el IVA del 21%, representa el 17,36% del precio de venta al público (que lleva incluido el IVA).
- El importe máximo de IVA a devolver es del 15,70% que es equivalente a recuperar 18,62 puntos de IVA del 21% pagado.
Es este 17,36% del precio de venta, la cantidad que querríamos que nos devolvieran. Pero hay que descontar unos gastos por el servicio. Esta comisión autorizada, es la diferencia entre el IVA repercutido en la factura y el IVA a devolver por aplicación de las tablas vigentes. La Orden Ministerial HAP 2652/2012 actualiza las antiguas tablas y está vigente desde el 15 de diciembre de 2012.
2b) Sistema de devolución del IVA a viajeros mediante entidad colaboradora
- El viajero residente o fuera de la U.E., o en Canarias, Ceuta, Melilla, Gibraltar, Andorra
- Realiza compras
por más de 90,15 €, en un establecimiento con servicio Tax-Free. El año 2019 se eliminó el limite mínimo de 90.15€. - El comercio emite la factura correspondiente con el IVA desglosado
- El comercio rellena el cheque Tax-Free con los datos del comprador
- En el plazo máximo de tres meses desde la fecha de compra el comprador debe salir de la U.E.
- En la aduana de salida de la U.E. (si es un aeropuerto español a la Guardia Civil de aduanas) debe pedir que le sellen el Cheque Tax-Free, presentando lo siguiente: pasaporte/tarjeta de residencia, las facturas, los bienes, los Tax-Free, y si sale de un puerto o aeropuerto el billete con destino fuera de la U.E. Canarias, Ceuta y Melilla piden el sello a la llegada.
- Con el cheque Tax-Fre sellado, puede solicitar la devolución (antes de 4 años) en:
- Las agencias autorizadas para tramitar la devolución (en casi todos los aeropuertos hay al menos una) de la frontera desde la que se salga de la U.E. En los vuelos con escala corta en otro país se puede solicitar la devolución desde España.
- O entregando el Cheque y las facturas en el propio comercio (por correo, o en persona en la próxima visita) y en el plazo de 15 días tiene que entregar la devolución mediante cheque, abono en la tarjeta de crédito o transferencia bancaria.
- Listado de entidades autorizadas en Españapara la devolución del Tax-Free.
- Global Refund Spain S.A. (antes European Tax Free Shopping Spain S.A.).
- Premier Tax Free (antes Cashback).
- Innova Taxfree Spain (antes Spain Refund SL).
- Caja de Ahorros y Pensiones de Barcelona.
- Open Refund S.L.
- Tax Free World Wide Spain S.L.
- Comercia Global Payments Entidad de Pago S.L.
- Financiera El Corte Inglés, EFC, S.A.
- Travel Tax Free S.L.U.
- NOTA PARA COMERCIOS. Los comerciantes que quieran llegar a un acuerdo de colaboración con alguna de estas entidades pueden ponerse en contacto con ellas. Tiene la ventaja de que el tax-free lo podrá recibir el turista en efectivo en el aeropuerto a la salida. Sin embargo el sistema de devolución directo permite devolver el 100% del IVA al turista.
- Contabilización de la devolución del IVAde una factura de 100 € mas 21 € IVA.
- Cuenta Debe Haber
- a.- En un nuevo asiento revertimos la venta
- 700. 100 €
- 477. 21 €
- b.- Contabilizamos la venta como exportación.
- 700.zz(cuenta export) 100 €
- 477.zz(IVA export) 0 €
- c.- devolvemos el IVA al cliente o a la entidad colaboradora
- 410.zz 21 €
- 572.xx 21 €
2c) Tabla de Devolución de IVA en Régimen de Viajeros
| Valor de compra (en euros) (IVA incluido) | Devolución | Valor de compra (en euros) (IVA incluido) | Devolución |
| 90,16 – 100,00 | 10,50 | 625,01 – 650,00 | 82,50 |
| 100,01 – 125,00 | 13,00 | 650,01 – 675,00 | 85,50 |
| 125,01 – 150,00 | 16,50 | 675,01 – 700,00 | 89,50 |
| 150,01 – 175,00 | 19,50 | 700,00 – 725,00 | 92,00 |
| 175,01 – 200,00 | 22,00 | 725,01 – 750,00 | 95,50 |
| 200,01 – 225,00 | 25,00 | 750,01 – 775,00 | 99,00 |
| 225,01 – 250,00 | 28,50 | 775,01 – 800,00 | 102,00 |
| 250,01 – 275,00 | 31,50 | 800,01 – 825,00 | 105,50 |
| 275,01 – 300,00 | 34,50 | 825,01 – 850,00 | 109,50 |
| 300,01 – 325,00 | 38,00 | 850,01 – 875,00 | 113,50 |
| 325,01 – 350,00 | 41,00 | 875,01 – 900,00 | 116,00 |
| 350,01 – 375,00 | 44,00 | 900,01 – 925,00 | 119,50 |
| 375,01 – 400,00 | 48,00 | 925,01 – 950,00 | 122,00 |
| 400,01 – 425,00 | 51,00 | 950,01 – 975,00 | 126,00 |
| 425,01 – 450,00 | 53,50 | 975,01 – 1.000,00 | 128,50 |
| 450,01 – 475,00 | 56,50 | 1.000,01 – 1.500,00 | 13,70% |
| 475,01 – 500,00 | 60,00 | 1.500,01 – 2.000 | 14,05% |
| 500,01 – 525,00 | 65,50 | 2.000,01 – 3.000 | 14,50% |
| 525,01 – 550,00 | 69,00 | 3.000,01 – 4.000 | 14,90% |
| 550,01 – 575,00 | 73,00 | 4.000,01 – 5.000 | 15,30% |
| 575,01 – 600,00 | 75,50 | 5.000,01 | 15,70% |
| 600,01 – 625,00 | 78,50 |
Operaciones gravadas al tipo reducido del 10 %:
- de 90,16 a 220 € la devolución es del 5%
- De 220,01 € en adelante la devolución es del 7%
Operaciones gravadas al tipo reducido del 4 %:
- la devolución es del 2%
buenas noches. soy de Uruguay, me compre una cámara de fotos en San Sebastian. y mi consulta son las siguientes: ¿EN QUE AEROPUERTO HAGO EL TRAMITE?: ya que me voy de Bilbao a Palma de Mallorca (estoy un día) y de acá a Madrid y luego Madrid- Montevideo.
la otra consulta es si ¿en la oficina donde entrego la factura me la entregan en efectivo?
Gracias
En Madrid salvo que la escala sea corta, en cuyo caso puedes pedirlo en el aeropuerto anterior.
Si tienes cheque taxfree te lo podrán pagar en el aeropuerto. Aunque la devolución es menor que el IVA que figura en la factura, esta diferencia es la comisión de la empresa colaboradora en la devolución del taxfree
Si tienes factura tendrás que mandarla al comercio para que te hagan la devolución.
Hola quería hacerte una consulta si realizo compras por ejemplo en Zara en distintos países de la Unión Europea y mi último destino es Londres o sea es el último aeropuerto lo hago ahí al tax free?? O sea en el local de Zara aunque sea de otro países??
Sí, en general se pide en el último aeropuerto antes de salir de la UE.
Lo primero de todo agradecerte tu ayuda y el servicio que realizas con esta web de manera altruista.
Yo soy Español pero resido en EEUU desde hace más de 2 años. El año que viene me caso con mi novia quien también reside en EEUU y vamos a celebrar la boda en España. Ya se que no tengo derecho a la devolución del IVA de servicios no exportables como el convite, hoteles, etc. Pero hay otros servicios como las fotografías de la boda, ya que el pagamos por un servicio cuyo resultado final es un producto como un álbum o un CD con las fotos que nos llevaremos con nosotros a EEUU. ¿Crees que en ese caso y si llevamos las fotos con nosotros y la factura tendríamos derecho a la devolución de ese IVA?
Un saludo y muchas gracias por anticipado.
El servicio de realización de las fotografías entiendo que no puesto que es un servicio realizado en España, pero el servicio de edición de las mismas se presta a un no residente y por lo tanto debería ir directamente como exento de IVA como exportaciones y asimilados.
Hola!! Si el comercio donde compre las cosas no tiene tax free puedo reclamar igual el iva ya que tengo factura de compra con mi pasaporte y nombre en el.
Atte jonatan
Si, el comercio te devuelve el IVA con la factura sellada en aduanas y el comercio recupera el IVA que te devuelve en su declaración trimestral de IVA.
Si viajo desde Bilbao hasta Madrid para luego cojer otro vuelo para fuera de la UE, puedo sellar la devolución del IVA en Bilbao?
Si la escala en Madrid no es larga sí
Hola, Me encuentro en Bélgica en una estancia de 1 mes, y compré vía internet una computadora portátil a Dell.com. Ellos me enviaron la factura de compra, en formato digital(según ellos tiene valor legal), con todos los datos de la compra.
Además, despacho mi equipaje en Bruselas, pero vuelo Bruselas-Madrid Madrid-Habana, es una conexión de Air-Europa.
Quisiera saber si esto me sirve para recuperar los taxes, y en que lugar debería reclamar los taxes, en Brusela o en Madrid? Saludos y gracias por su tiempo.
En principio en Madrid, salvo por falta de tiempo en la escala, entonces lo podrías pedir en el aeropuerto anterior
Que pasa con compras superiores a 8000 euros o algo así de joyas, por ejemplo reloj y ese tipo de cosas?, gracias
No cambia nada por el importe.
Buenas tardes en donde puedo localizar el detalle de las tiendas en donde se aplica el tax free, en Madrid.
Me indicaron que las facturas deben ser para cada mes, yo estare en Madrid, julio y salgo hasta agosto, se pueden combinar o deben ser mes por mes,
gracias,
Las facturas son siempre por cada operación. Nunca se hacer por meses.
Hola Javier, estuve en varios paises de la Unión Europea entre el 3 y 22 de julio de este año; al salir por el aeropuerto de Barajas – Madrid sellé en la aduana todos los tax free que me entregaron por las compras, pero no puede cambiarlos. Hoy, estoy en Colombia y no sé qué hacer con mis tax free. Le agradezco me diga si desde Colombia puedo pedir la devolución del IVA y cómo. Gracias
Si son cheques taxfree los podrás cobrar en cualquiera de sus agentes de pago en casi todo el mundo.
Si son facturas de los comercios, tendrás que hablar con ellos para enviarlas y que te los paguen.
hola, tengo unas dudas con el tax free. soy mexicano y viaje a españa por dos meses, compre algunos articulos y me expidieron factura en el comercio donde compre.
1. tendre que mostrar todos los bienes que he pagado en el aeropuerto de salida?
2. en cualquier aeropuerto podre hacer el tramite? (voy a mexico, salgo de bilbao a madrid y luego a México).
3. atienden todo el dia?
4. la devolucion puede ser en efectivo? si es así cuanto tiempo tarda la devolución.
muchas gracias por tu ayuda,
A veces no piden que los enseñes otras si.
En cualquier aeropuerto te sellarán las facturas. Si no atienden los de aduanas en salidas, fuera de horario están las 24 en la sala de llegadas.
La devolución sólo puede ser en efectivo si en vez de facturas, en el comercio te dieron cheques taxfree, son más fáciles de cobrar pero el cheque es por menos importe porque descuentan la comisión.
Hola Javier,
Soy residente en México desde el mes de mayo. Estoy en modo expatriada (mi contrato laboral es con una empresa española), no residente española, con mi ID de residencia mexicana en regla. Mi pregunta es la siguiente: Al ser residente mexicana ¿Puedo pedir la devolución del iva del 16% mexicano o por el contrario es el iva del 21% español el que no tengo que soportar dado que soy NO residente española? Si no tendría que soportar el IVA español ¿Todos los compras que efectue durante mis vacaciones, su IVA del 21% se me devolvería en la aduana? ¿Tendría que pedir facturas tax-free?. Muchas gracias!
Con el certificado de inscripción consultar en la aduana española te sellarán las facturas.
El IVA susceptible de devolución es el de los bienes que salgan contigo cuando regreses a Mexico.
Hola. Tengo 3 preguntas:
1) mi vuelo de regreso es Bilbao – Paris y de Paris a Mexico…donde debo solicitar la devolucion de IVA? En bilbao o en Paris? Alla solo estare para hacer la escala y no mas de 1.30 horas
2) todos los comercios tienen esta opcion? Si no, hay algun listado de los comercios que lo ofrecen?
3) compre unos zapatos en barcelona y no lo tramite asi. Ahora estoy en santander y no regresare a barcelona antes de salir del pais, que solucion recomiendan?
Muchas gracias
En general en el último aeropuerto de la UE, salvo que por falta de tiempo en la escala lo puedes hacer en el de la escala anterior.
La próxima vez pide la factura antes de irte.