Véase el actual procedimiento de devolución electrónica: DIVA
1.- La Ley establece dos sistemas posibles de reembolso:
- El propio viajero remite la factura emitida por el comercio y diligenciada por la aduana al establecimiento donde efectuó la compra, quien posteriormente, devolverá la cuota repercutida en el plazo de los quince días siguientes mediante cheque o transferencia bancaria. Por este sistema se recupera todo el IVA pagado.
- El reembolso a través de entidades colaboradoras, autorizadas por la AEAT, en las condiciones establecidas y a cambio de una comisión fijada reglamentariamente según la tabla que aparece más abajo (esta tabla se aplica a las compras realizadas en España).
- La diferencia entre el IVA pagado y el que resulta a devolver es la comisión de la entidad colaboradora.
- En el caso de compras en otros países de la UE, la entidad colaboradora aplicará las tablas correspondientes al país donde se emitió la factura de compra.
En el resto de países de la Unión Europa el sistema es similar, variando los importes de devolución al ser diferentes los porcentajes de IVA aplicables.
1) Si el turista opta por la devolución a través del comercio donde realizó la compra:
- Debe sellar la factura de compra en la aduana al salir de la Unión Europea
- remitir la factura original diligenciada por la aduana a la tienda
- La tienda en el plazo de 15 días debe devolver el IVA de la factura al turista, mediante transferencia bancaria a una cuenta a nombre del turista o mediante un cheque a nombre del turista. La tienda elige cual de los dos sistemas usar.
- La tienda recupera el IVA devuelto al turista mediante la correspondiente declaración de IVA:
- en general en la siguiente declaración de IVA, se deduce el IVA devuelto al turista en el modelo 303:
- Se reduce la base del IVA devengado, en el importe de la factura diligenciada en Aduanas por el turista.
- Se reduce la cuota del IVA devengado, en el importe de la cuota de IVA de la factura diligenciada en aduana por el turista.
- Se declara la base de IVA, de la factura diligenciada en la casilla 43.
- De esta forma el comercio, recupera el IVA devuelto al turista, con un menor ingreso en la declaración trimestral de IVA.
- Si la tienda está en recargo de equivalencia solicitará la devolución del IVA reembolsado al turista mediante el modelo 308. Casillas [08] a [16]: se harán constar las bases imponibles a efectos del IVA de las entregas de bienes exentas del impuesto por aplicación del artículo 21.2 de su Ley del IVA, respecto de las cuales se haya procedido al reembolso de las cuotas en el período, el tipo impositivo aplicable y las cuotas resultantes.
- en general en la siguiente declaración de IVA, se deduce el IVA devuelto al turista en el modelo 303:
2a) Si el turista, opta por la entidad colaboradora:
Si compramos en una tienda un bien que cuesta 100€, que lleva incluido el IVA al 21%. El importe del IVA lo podemos calcular así:
- 100 dividido entre (1,21) = 82,64 €. Esto es la base
- Y el IVA será 82,64 x 21% =17,36 €. Podemos verificar que lo hemos hecho bien porque ambas cantidades suman 100 €.
- El IVA, en nuestro ejemplo, es del 21%, y se calcula sobre la base. En los comercios los precios aparecen con el IVA incluido, y también podemos decir que el IVA del 21%, representa el 17,36% del precio de venta al público (que lleva incluido el IVA).
- El importe máximo de IVA a devolver es del 15,70% que es equivalente a recuperar 18,62 puntos de IVA del 21% pagado.
Es este 17,36% del precio de venta, la cantidad que querríamos que nos devolvieran. Pero hay que descontar unos gastos por el servicio. Esta comisión autorizada, es la diferencia entre el IVA repercutido en la factura y el IVA a devolver por aplicación de las tablas vigentes. La Orden Ministerial HAP 2652/2012 actualiza las antiguas tablas y está vigente desde el 15 de diciembre de 2012.
2b) Sistema de devolución del IVA a viajeros mediante entidad colaboradora
- El viajero residente o fuera de la U.E., o en Canarias, Ceuta, Melilla, Gibraltar, Andorra
- Realiza compras
por más de 90,15 €, en un establecimiento con servicio Tax-Free. El año 2019 se eliminó el limite mínimo de 90.15€. - El comercio emite la factura correspondiente con el IVA desglosado
- El comercio rellena el cheque Tax-Free con los datos del comprador
- En el plazo máximo de tres meses desde la fecha de compra el comprador debe salir de la U.E.
- En la aduana de salida de la U.E. (si es un aeropuerto español a la Guardia Civil de aduanas) debe pedir que le sellen el Cheque Tax-Free, presentando lo siguiente: pasaporte/tarjeta de residencia, las facturas, los bienes, los Tax-Free, y si sale de un puerto o aeropuerto el billete con destino fuera de la U.E. Canarias, Ceuta y Melilla piden el sello a la llegada.
- Con el cheque Tax-Fre sellado, puede solicitar la devolución (antes de 4 años) en:
- Las agencias autorizadas para tramitar la devolución (en casi todos los aeropuertos hay al menos una) de la frontera desde la que se salga de la U.E. En los vuelos con escala corta en otro país se puede solicitar la devolución desde España.
- O entregando el Cheque y las facturas en el propio comercio (por correo, o en persona en la próxima visita) y en el plazo de 15 días tiene que entregar la devolución mediante cheque, abono en la tarjeta de crédito o transferencia bancaria.
- Listado de entidades autorizadas en Españapara la devolución del Tax-Free.
- Global Refund Spain S.A. (antes European Tax Free Shopping Spain S.A.).
- Premier Tax Free (antes Cashback).
- Innova Taxfree Spain (antes Spain Refund SL).
- Caja de Ahorros y Pensiones de Barcelona.
- Open Refund S.L.
- Tax Free World Wide Spain S.L.
- Comercia Global Payments Entidad de Pago S.L.
- Financiera El Corte Inglés, EFC, S.A.
- Travel Tax Free S.L.U.
- NOTA PARA COMERCIOS. Los comerciantes que quieran llegar a un acuerdo de colaboración con alguna de estas entidades pueden ponerse en contacto con ellas. Tiene la ventaja de que el tax-free lo podrá recibir el turista en efectivo en el aeropuerto a la salida. Sin embargo el sistema de devolución directo permite devolver el 100% del IVA al turista.
- Contabilización de la devolución del IVAde una factura de 100 € mas 21 € IVA.
- Cuenta Debe Haber
- a.- En un nuevo asiento revertimos la venta
- 700. 100 €
- 477. 21 €
- b.- Contabilizamos la venta como exportación.
- 700.zz(cuenta export) 100 €
- 477.zz(IVA export) 0 €
- c.- devolvemos el IVA al cliente o a la entidad colaboradora
- 410.zz 21 €
- 572.xx 21 €
2c) Tabla de Devolución de IVA en Régimen de Viajeros
| Valor de compra (en euros) (IVA incluido) | Devolución | Valor de compra (en euros) (IVA incluido) | Devolución |
| 90,16 – 100,00 | 10,50 | 625,01 – 650,00 | 82,50 |
| 100,01 – 125,00 | 13,00 | 650,01 – 675,00 | 85,50 |
| 125,01 – 150,00 | 16,50 | 675,01 – 700,00 | 89,50 |
| 150,01 – 175,00 | 19,50 | 700,00 – 725,00 | 92,00 |
| 175,01 – 200,00 | 22,00 | 725,01 – 750,00 | 95,50 |
| 200,01 – 225,00 | 25,00 | 750,01 – 775,00 | 99,00 |
| 225,01 – 250,00 | 28,50 | 775,01 – 800,00 | 102,00 |
| 250,01 – 275,00 | 31,50 | 800,01 – 825,00 | 105,50 |
| 275,01 – 300,00 | 34,50 | 825,01 – 850,00 | 109,50 |
| 300,01 – 325,00 | 38,00 | 850,01 – 875,00 | 113,50 |
| 325,01 – 350,00 | 41,00 | 875,01 – 900,00 | 116,00 |
| 350,01 – 375,00 | 44,00 | 900,01 – 925,00 | 119,50 |
| 375,01 – 400,00 | 48,00 | 925,01 – 950,00 | 122,00 |
| 400,01 – 425,00 | 51,00 | 950,01 – 975,00 | 126,00 |
| 425,01 – 450,00 | 53,50 | 975,01 – 1.000,00 | 128,50 |
| 450,01 – 475,00 | 56,50 | 1.000,01 – 1.500,00 | 13,70% |
| 475,01 – 500,00 | 60,00 | 1.500,01 – 2.000 | 14,05% |
| 500,01 – 525,00 | 65,50 | 2.000,01 – 3.000 | 14,50% |
| 525,01 – 550,00 | 69,00 | 3.000,01 – 4.000 | 14,90% |
| 550,01 – 575,00 | 73,00 | 4.000,01 – 5.000 | 15,30% |
| 575,01 – 600,00 | 75,50 | 5.000,01 | 15,70% |
| 600,01 – 625,00 | 78,50 |
Operaciones gravadas al tipo reducido del 10 %:
- de 90,16 a 220 € la devolución es del 5%
- De 220,01 € en adelante la devolución es del 7%
Operaciones gravadas al tipo reducido del 4 %:
- la devolución es del 2%
Hola! Soy de chile y estoy en Barcelona en este momento. Tengo varias dudas. Primero, los impuestos por comida son reembolsables? Si compre en tiendas como el corte inglés o fnac es mejor hacer el tramite ahi mismo? Tengo que llevar los bienes comprados conmigo al momento de hacer el tramite? Es dificil el tramite en Barajas? Agradeceré mucho las respuestas!!
Solo son reembolsables los de los bienes que lleves contigo cuando salgas de la UE.
El tramite es sencillo, especialmente cuando la tienda te da un cheque taxfree que puedes cobrar en el aeropuerto.
Hola, compre unas pegatinas de vehiculo con un costo mayor a 100 euros, en la oficina de aduanas del aeropuerto me dijeron que lo articulos de vehiculos no tenian TAX FREE, en el concesionario del vehiculo me dicen que si se puede solicitar el reembolso. Cual es tu sugerencia al respect. Gracias.
prueba con otro funcionario. Y/o intenta omitir que son para vehículos.
Soy español, con pasaporte español, y llevo trabajando un año y medio en Noruega. Si voy a Madrid de vacaciones, durante 15 días, ¿puedo pedir el tax free para llevarme el artículo fuera de España? ¿Es compatible esto si realizo la declaración de la renta en España también por mis rentas del capital? Un saludo y muchas gracias.
Si eres residente en España no tienes derecho al tax free. Si presentas declaración de renta en España quiere decir que eres residente en España.
Si eres residente en Noruega tampoco tienes derecho, porque es necesario residir FUERA de la U.E.
Buenas, soy Español con residencia en Emiratos Arabes.
Hasta ahora siempre he comprado y hecho el TaxFree en comercios con el Corte Ingles, Massimo Dutti, etc … que saben perfectamente como gestionar el TaxFree.
Mi pregunta es, ¿como puedo solicitar el TaxFree en una tienda que no sabe siquiera lo que es eso? ¿Quet tramites o papeles he de pedir? ¿Cualquier tienda esta obligada a la devolucion del TaxFree?
Muchas gracias de antemano.
Pide la factura a tu nombre, sellala en la aduana y en el próximo viaje reclamas el IVA a la tienda.
Como se reclama el IVA a la tienda??
Muchas gracias de antemano.
Un saludo.
En la tienda. A veces lo desconocen y hay que explicarle a su gestoría que lo que te devuelven lo recuperan ellos descontándolo de lo que tienen que pagar ellos a hacienda de IVA.
Buenos días,
Soy residente en Andorra y quiero adquirir una bicileta en Alemania ya que la empresa sólo vende por internet, dicen que me la pueden enviar directamente aquí (supongo a través del método de la exportación) sin el IVA correspondiente. Mi pregunta es: ¿Cómo pago el 4,5% de impuestos para entrar en Andorra si me la envían directamente?, el transportista se hace cargo en la aduana y después me los cobra? o tengo que ir yo con la factura?
Muchas gracias por su respuesta,
Ya te llamara el transportista cuando el bien esté en la aduana, y te ofrecerá ambas posibilidades.
Hola,
Soy peruana, y estoy viviendo en España Valencia como becada, desde Setiembre del 2013 y regreso a mi país el 30 de Junio de 2014
y tengo el NIE de estudiante.
Si realizo mis compras en el corte ingles, ¿puedo pedir el TAX-FREE?
gracias por su ayuda
un saludo!
Si, porque no eres residente, y sales antes de tres meses
Puedo optar por cualquier Ley de sistema de reembolso?
Con cuál de ellos es el más rápido?
Muy agradecida
Normalmente es más rápido con entidad colaboradora porque puedes cobrar en el aeropuerto
Hola.
No soy de la UE. Soy estudiante en Barcelona.
Hoy (26 de abril) compré en la Roca Village y me dieron mis facturas con los formularios tax free de todas mis compras.
Yo salgo para mi país el 29 de septiembre.
¿Es mucho tiempo entre abril (mis compras) y septiembre (mi salida)?
¿Puedo tener el reembolso de mis compras o debo ser exclusivamente turista?
Gracias por la información!
Tienes que salir de la UE antes de los tres meses de la fecha de la factura, en caso contrario lo pierdes.
No soy de Andorra, pero puedo salir allá o necesariamente debo regresar a mi país para que sea valido?. Gracias por la información!
Con salir de la UE es suficiente. No es necesario que regreses a tu país.
Hola buenos días,
actualmente resido en Andorra y me quiero comprar un ordenador por internet. El problema es que no me lo mandan a Andorra y tendría que recogerlo en España, y por tanto con IVA, y llevarmelo a Andorra.
Si lo sello en la aduana. ¿Está la empresa que me lo venió obligada a devolverme el IVA?
Muchas gracias!
Sí. Pero es mejor que lo hables primero con ellos, especialmente como te harán la devolución.
Los precios de ordenadores serán similares en otros sitios. En caso de que te pongan problemas busca otro sitio para comprarlo que no te ponga problemas con la devolución. Pero también encontrarás tiendas que lo envían a Andorra directamente sin IVA, como exportación.
Hola buenas tardes, soy de colombia y compre un par de zapatillas en un almacen running way, sin embargo el vendedor me dijo no tener la menor idea de como hacer el tax free y se limito adarme una factura discriminada con el iva. Puedo hacer algo con esto para la devolucion del iva?
Cuando salgas de Europa, sellala.
Y habla ahora con alguien del comercio para preguntar como te devuelven el IVA por taxfree.
Buenas
Soy ciudadano español con residencia en Sudáfrica, con visado de dos años por motivo de trabajo. He comprado una tablet y quería saber si puedo hacer el tax free, en la tienda no tenían ni idea y he quedado en ir para que me consulten con la central, pero antes quería informarme, me podría decir si puedo solicitarlo con el pasaporte español.
Muchas gracias , un saludo.
Si. Necesitas aportar también el justificante de que eres residente en Sudáfrica, y ser no residente a efectos fiscales en España.
Buenas tardes
Estuve de turismo por Italia realice unas compras de ropa, al momento de salir de Italia por olvido envíe en la maleta grande las facturas con los formularios para hacer el taxfree que me habían entregado en cada tienda, pues tenía escala en el aeropuerto de Barajas Madrid ahí iba hacer el trámite fui a preguntar en la oficina del trámite en el aeropuerto pregunte que si podía hacer el trámite en Ecuador me supieron indicar que no porque tenía que sellarlos en ese momento, yo tengo un familiar en totana España será que si le envió los documentos el me pueda dar haciendo el trámite de la devolución en caso de haber la posibilidad a donde tendría que acercarse para realizar dicho trámite gracias
Yo compe en el corte ingles de españa.hice los tramdites de recuperacion de iva para cobrar en aeropuerto de barajas pero cuando selle el pasaporte e hice el embarque , ya el banco que debia pagarme el reintegro estaba cerrado. tengo forma de cobrarlo?
Lo puedes cobrar la próxima vez. Tienes cuatro años para cobrarlo. También podrías cobrarlo directamente en el corte ingles cuando vuelvas.