Véase el actual procedimiento de devolución electrónica: DIVA
1.- La Ley establece dos sistemas posibles de reembolso:
- El propio viajero remite la factura emitida por el comercio y diligenciada por la aduana al establecimiento donde efectuó la compra, quien posteriormente, devolverá la cuota repercutida en el plazo de los quince días siguientes mediante cheque o transferencia bancaria. Por este sistema se recupera todo el IVA pagado.
- El reembolso a través de entidades colaboradoras, autorizadas por la AEAT, en las condiciones establecidas y a cambio de una comisión fijada reglamentariamente según la tabla que aparece más abajo (esta tabla se aplica a las compras realizadas en España).
- La diferencia entre el IVA pagado y el que resulta a devolver es la comisión de la entidad colaboradora.
- En el caso de compras en otros países de la UE, la entidad colaboradora aplicará las tablas correspondientes al país donde se emitió la factura de compra.
En el resto de países de la Unión Europa el sistema es similar, variando los importes de devolución al ser diferentes los porcentajes de IVA aplicables.
1) Si el turista opta por la devolución a través del comercio donde realizó la compra:
- Debe sellar la factura de compra en la aduana al salir de la Unión Europea
- remitir la factura original diligenciada por la aduana a la tienda
- La tienda en el plazo de 15 días debe devolver el IVA de la factura al turista, mediante transferencia bancaria a una cuenta a nombre del turista o mediante un cheque a nombre del turista. La tienda elige cual de los dos sistemas usar.
- La tienda recupera el IVA devuelto al turista mediante la correspondiente declaración de IVA:
- en general en la siguiente declaración de IVA, se deduce el IVA devuelto al turista en el modelo 303:
- Se reduce la base del IVA devengado, en el importe de la factura diligenciada en Aduanas por el turista.
- Se reduce la cuota del IVA devengado, en el importe de la cuota de IVA de la factura diligenciada en aduana por el turista.
- Se declara la base de IVA, de la factura diligenciada en la casilla 43.
- De esta forma el comercio, recupera el IVA devuelto al turista, con un menor ingreso en la declaración trimestral de IVA.
- Si la tienda está en recargo de equivalencia solicitará la devolución del IVA reembolsado al turista mediante el modelo 308. Casillas [08] a [16]: se harán constar las bases imponibles a efectos del IVA de las entregas de bienes exentas del impuesto por aplicación del artículo 21.2 de su Ley del IVA, respecto de las cuales se haya procedido al reembolso de las cuotas en el período, el tipo impositivo aplicable y las cuotas resultantes.
- en general en la siguiente declaración de IVA, se deduce el IVA devuelto al turista en el modelo 303:
2a) Si el turista, opta por la entidad colaboradora:
Si compramos en una tienda un bien que cuesta 100€, que lleva incluido el IVA al 21%. El importe del IVA lo podemos calcular así:
- 100 dividido entre (1,21) = 82,64 €. Esto es la base
- Y el IVA será 82,64 x 21% =17,36 €. Podemos verificar que lo hemos hecho bien porque ambas cantidades suman 100 €.
- El IVA, en nuestro ejemplo, es del 21%, y se calcula sobre la base. En los comercios los precios aparecen con el IVA incluido, y también podemos decir que el IVA del 21%, representa el 17,36% del precio de venta al público (que lleva incluido el IVA).
- El importe máximo de IVA a devolver es del 15,70% que es equivalente a recuperar 18,62 puntos de IVA del 21% pagado.
Es este 17,36% del precio de venta, la cantidad que querríamos que nos devolvieran. Pero hay que descontar unos gastos por el servicio. Esta comisión autorizada, es la diferencia entre el IVA repercutido en la factura y el IVA a devolver por aplicación de las tablas vigentes. La Orden Ministerial HAP 2652/2012 actualiza las antiguas tablas y está vigente desde el 15 de diciembre de 2012.
2b) Sistema de devolución del IVA a viajeros mediante entidad colaboradora
- El viajero residente o fuera de la U.E., o en Canarias, Ceuta, Melilla, Gibraltar, Andorra
- Realiza compras
por más de 90,15 €, en un establecimiento con servicio Tax-Free. El año 2019 se eliminó el limite mínimo de 90.15€. - El comercio emite la factura correspondiente con el IVA desglosado
- El comercio rellena el cheque Tax-Free con los datos del comprador
- En el plazo máximo de tres meses desde la fecha de compra el comprador debe salir de la U.E.
- En la aduana de salida de la U.E. (si es un aeropuerto español a la Guardia Civil de aduanas) debe pedir que le sellen el Cheque Tax-Free, presentando lo siguiente: pasaporte/tarjeta de residencia, las facturas, los bienes, los Tax-Free, y si sale de un puerto o aeropuerto el billete con destino fuera de la U.E. Canarias, Ceuta y Melilla piden el sello a la llegada.
- Con el cheque Tax-Fre sellado, puede solicitar la devolución (antes de 4 años) en:
- Las agencias autorizadas para tramitar la devolución (en casi todos los aeropuertos hay al menos una) de la frontera desde la que se salga de la U.E. En los vuelos con escala corta en otro país se puede solicitar la devolución desde España.
- O entregando el Cheque y las facturas en el propio comercio (por correo, o en persona en la próxima visita) y en el plazo de 15 días tiene que entregar la devolución mediante cheque, abono en la tarjeta de crédito o transferencia bancaria.
- Listado de entidades autorizadas en Españapara la devolución del Tax-Free.
- Global Refund Spain S.A. (antes European Tax Free Shopping Spain S.A.).
- Premier Tax Free (antes Cashback).
- Innova Taxfree Spain (antes Spain Refund SL).
- Caja de Ahorros y Pensiones de Barcelona.
- Open Refund S.L.
- Tax Free World Wide Spain S.L.
- Comercia Global Payments Entidad de Pago S.L.
- Financiera El Corte Inglés, EFC, S.A.
- Travel Tax Free S.L.U.
- NOTA PARA COMERCIOS. Los comerciantes que quieran llegar a un acuerdo de colaboración con alguna de estas entidades pueden ponerse en contacto con ellas. Tiene la ventaja de que el tax-free lo podrá recibir el turista en efectivo en el aeropuerto a la salida. Sin embargo el sistema de devolución directo permite devolver el 100% del IVA al turista.
- Contabilización de la devolución del IVAde una factura de 100 € mas 21 € IVA.
- Cuenta Debe Haber
- a.- En un nuevo asiento revertimos la venta
- 700. 100 €
- 477. 21 €
- b.- Contabilizamos la venta como exportación.
- 700.zz(cuenta export) 100 €
- 477.zz(IVA export) 0 €
- c.- devolvemos el IVA al cliente o a la entidad colaboradora
- 410.zz 21 €
- 572.xx 21 €
2c) Tabla de Devolución de IVA en Régimen de Viajeros
| Valor de compra (en euros) (IVA incluido) | Devolución | Valor de compra (en euros) (IVA incluido) | Devolución |
| 90,16 – 100,00 | 10,50 | 625,01 – 650,00 | 82,50 |
| 100,01 – 125,00 | 13,00 | 650,01 – 675,00 | 85,50 |
| 125,01 – 150,00 | 16,50 | 675,01 – 700,00 | 89,50 |
| 150,01 – 175,00 | 19,50 | 700,00 – 725,00 | 92,00 |
| 175,01 – 200,00 | 22,00 | 725,01 – 750,00 | 95,50 |
| 200,01 – 225,00 | 25,00 | 750,01 – 775,00 | 99,00 |
| 225,01 – 250,00 | 28,50 | 775,01 – 800,00 | 102,00 |
| 250,01 – 275,00 | 31,50 | 800,01 – 825,00 | 105,50 |
| 275,01 – 300,00 | 34,50 | 825,01 – 850,00 | 109,50 |
| 300,01 – 325,00 | 38,00 | 850,01 – 875,00 | 113,50 |
| 325,01 – 350,00 | 41,00 | 875,01 – 900,00 | 116,00 |
| 350,01 – 375,00 | 44,00 | 900,01 – 925,00 | 119,50 |
| 375,01 – 400,00 | 48,00 | 925,01 – 950,00 | 122,00 |
| 400,01 – 425,00 | 51,00 | 950,01 – 975,00 | 126,00 |
| 425,01 – 450,00 | 53,50 | 975,01 – 1.000,00 | 128,50 |
| 450,01 – 475,00 | 56,50 | 1.000,01 – 1.500,00 | 13,70% |
| 475,01 – 500,00 | 60,00 | 1.500,01 – 2.000 | 14,05% |
| 500,01 – 525,00 | 65,50 | 2.000,01 – 3.000 | 14,50% |
| 525,01 – 550,00 | 69,00 | 3.000,01 – 4.000 | 14,90% |
| 550,01 – 575,00 | 73,00 | 4.000,01 – 5.000 | 15,30% |
| 575,01 – 600,00 | 75,50 | 5.000,01 | 15,70% |
| 600,01 – 625,00 | 78,50 |
Operaciones gravadas al tipo reducido del 10 %:
- de 90,16 a 220 € la devolución es del 5%
- De 220,01 € en adelante la devolución es del 7%
Operaciones gravadas al tipo reducido del 4 %:
- la devolución es del 2%
Hola, cuando fui a España hice compras por 1000 Euros apróx, tengo las facturas, están selladas y revisadas en el aeropuerto, pero no pude terminar el trámite para que me regresaran el IVA porque había demasiada gente, estoy ya fuera de España, es posible tramitar la devolución desde fuera de España?
Muchas gracias de antemano
Se puede tramitar mientas no pasen más de 4 años desde la fecha de emisión de la factura.
Puedes enviarlas por correo o cobrarlo personalmente la próxima vez que vuelvas a España.
Muchas gracias por tu respuesta, la verdad muy útil tu blog.
Saludos
Hola, si uno hace compras inferiores a 90,15 euros no tiene derecho al TAX FREE?
Gracias
Los tickets de compra en una misma empresa (da igual que sea en distinas tiendas de la misma empresa) se pueden agrupar y solicitar una factura por todos los tickets juntos.
Si juntando todos los tickets de una misma empresa no llegas a los 90.15 no tienes derecho al taxfree.
Muy buenas gracias por la informacion, soy Peruano residente en España y con nacionalidad Española, estoy por irme de vacaciones a mi pais (Peru) y e comprado una camara reflex con un objetivo ambos con un valor aprox de 800 euros, esto es un regalo para un hermano que vive en mi pais, en este caso puedo yo pedir la devolucion del Iva al salir de España, o no podria por ser residente en la UE.
Le agradecere si me puede aclarar esta duda.
Saludos cordiales
No puedes, por ser residente en la UE.
Muchas gracias por la respuesta.
Saludos cordiales
Hola,
primero agradecerte por la publicación de datos que ayudan a
comprender el sistema; sin embargo, tengo aún dudas acerca
de los vuelos con escalas. Soy residente en Perú pero hice un
intercambio de 5 meses en Barcelona y estoy pronta a regresar a
mi país el 12 de febrero, pero hace una semana compre unos artefactos y me dieron
una factura tax free. Mis preguntas son: puedo realizar el cobro del tax free si
tengo escala en Amsterdam dos horas? o solo conseguiré sellar la factura en la aduana? cabe recalcar que quiero cobrar en efectivo, pues he realizado la compra en efectivo también. Sin embargo tengo una tarjeta de debito en dolares, si es que me pidiesen. Y la otra pregunta es: puedo realizar el sellado, y posiblemente cobro, de mi factura un día antes por la noche? pues mi vuelo sale a primera hora de ese día.
gracias
La escala es corta en Amsterdam. Aunque se debe pedir en el aeropuerto de salida de la UE, en este caso puedes pedirlo en el aeropuerto español, explicando que la escala siguiente es corta.
Una vez sellada la factura, si consigues entrar a la zona de embarque donde esta la oficina de pago, te la pagarán. El problema es que consigas sellarla antes y que te dejen entrar en la zona de embarque. Intentalo.
Buenas Tardes: Primero que todo, felicitarle por web. Y el gran trabajo por asesorarnos en este tema tam complejo. Mi pregunta es: Tengo unos amigos de Colombia que nos visitaron el pasado 8 de diciembre de 2013 en Barcelona, hicieron compras para regalos y al regreso a su país no hicieron el correspondiente sello para reclamar el IVA. Como pueden recuperar el IVA y cuánto tiempo tienen para recuperarlo? Puedo reclamarlo por ellos aquí en Barcelona y como lo debo hacer. Gracias
Si no sellaron la factura al salir, o consiguen volver a salir de la UE antes de que pasen 3 meses de la compra, o habrán perdido el derecho al taxfree.
No puedes hacerlo tu, el sellado lo tiene que hacer el comprador personalmente.
Hola buenos dias soy residente en España voy ha viajar a mi país Ecuador en el mes de Abril he tratado de hacer compras superiores a los 90,15 e , mi pregunta es si me beneficio de la devolución del iva.Gracias
No, porque eres residente en España.
Hola que tal?en unos dias estare en europa , estare tanto en España como en Londres, tengo entendido que por ejemplo en Barcelona existe una oficina Global Blue la cual te hace la devolucion del iva sin necesidad incluso de ir al aeropuerto, ahora pregunto, en Londres también se podrá hacer igual? hay alguna oficina globalblue en la ciudad que permita hacer la devolucion del iva en efectivo al momento,como en Barcelona?Espero su respuesta pronto. Muchas gracias
No lo sé. Mira la página web de Global Blue
Buen dia, el pago de hoteles puede ser sujeto a devolucion del iva?
Gracias
No. Tienen que ser bienes, no servicios. Y tienen que ser bienes que salgan contigo cuando te vayas de la UE.
Tengo una pregunta. Soy de nacionalidad colombiana y vine a estudiar por seis meses en la union europea. Al volver a mi pais despies de los seis meses dera posible reclamar el tax free. Es decir el tax free posee algun limite de tiempo?
Como estudiante no tienes permiso de residencia sino de estancia, por lo que puedes solicitar el tax free.
Para solicitar el taxfree es necesario que salgas de la UE y te sellen las facturas antes de los tres meses siguientes a las compras.
Las compras de hace más de 3 meses ya has perdido el derecho a la devolución.
No pude cobrar el tax free en el aeropuerto de España, porque perdía el avión,las tengo sellada por la aduana, a que dirección debo enviar el sobre con las facturas?, y ademas para que me lo depositen en mi tarjeta de crédito, que datos debo enviarles?.
Si se hizo entidad colaboradora a esta.
Si se hizo directamente con el comercio al comercio.
El número de tu tarjeta, si quieres que paguen a la tarjeta. Es necesario que el titular de la tarjeta sea el mismo que el nombre que figura en la factura.
Estimado, muchísimas gracias por la página.
Mi consulta es la siguiente: Soy residente en Chile, y estoy muy interesada en adquirir un producto de España, que lamentablemente no venden en mi país
Quiera saber que beneficios puedo obtener (soy primeriza en este tipo de compras). Tengo entendido que la compra vía online, estaría considerada como una importación y que además por el peso del producto debo retirarlo obligatoriamentente en el aeropuerto de mi país.
Desde ya gracias por tu respuesta.
Marion
El vendedor si la dirección de entrega está fuera de la Unión Europea, te debe facturar sin IVA.
Al enviar la mercancía es posible que paren el paquete en la aduana y te hagan pagar los impuestos correspondientes de tu país, pero también es posible que pase la aduana sin que retengan el paquete y te habras ahorrado los impuestos chilenos. Suerte.
Hola, te felicito por esta pagina fantástica!
Tengo muchos Tax Free que cobrar, soy brasileña y la ultima vez que salí de España no he podido estampar porque la aduana estaba cerrada, era muy temprano y la conexión en Paris no me daba tiempo, la cola de los japoneses y era kilométrica y tenia 30min para cambiar de un terminal al otro, he sido la ultima en entrar en el avión! Así que la pregunta es si hay alguna solución para este tipo de caso o mejor intentar contactar con las empresas para emitir otra factura?
Muchísimas gracias de antemano!
Estas facturas si no las sellas en la aduana antes de los 3 meses de su fecha de emisión caducan a efectos de devolución del taxfree.