Véase el actual procedimiento de devolución electrónica: DIVA
1.- La Ley establece dos sistemas posibles de reembolso:
- El propio viajero remite la factura emitida por el comercio y diligenciada por la aduana al establecimiento donde efectuó la compra, quien posteriormente, devolverá la cuota repercutida en el plazo de los quince días siguientes mediante cheque o transferencia bancaria. Por este sistema se recupera todo el IVA pagado.
- El reembolso a través de entidades colaboradoras, autorizadas por la AEAT, en las condiciones establecidas y a cambio de una comisión fijada reglamentariamente según la tabla que aparece más abajo (esta tabla se aplica a las compras realizadas en España).
- La diferencia entre el IVA pagado y el que resulta a devolver es la comisión de la entidad colaboradora.
- En el caso de compras en otros países de la UE, la entidad colaboradora aplicará las tablas correspondientes al país donde se emitió la factura de compra.
En el resto de países de la Unión Europa el sistema es similar, variando los importes de devolución al ser diferentes los porcentajes de IVA aplicables.
1) Si el turista opta por la devolución a través del comercio donde realizó la compra:
- Debe sellar la factura de compra en la aduana al salir de la Unión Europea
- remitir la factura original diligenciada por la aduana a la tienda
- La tienda en el plazo de 15 días debe devolver el IVA de la factura al turista, mediante transferencia bancaria a una cuenta a nombre del turista o mediante un cheque a nombre del turista. La tienda elige cual de los dos sistemas usar.
- La tienda recupera el IVA devuelto al turista mediante la correspondiente declaración de IVA:
- en general en la siguiente declaración de IVA, se deduce el IVA devuelto al turista en el modelo 303:
- Se reduce la base del IVA devengado, en el importe de la factura diligenciada en Aduanas por el turista.
- Se reduce la cuota del IVA devengado, en el importe de la cuota de IVA de la factura diligenciada en aduana por el turista.
- Se declara la base de IVA, de la factura diligenciada en la casilla 43.
- De esta forma el comercio, recupera el IVA devuelto al turista, con un menor ingreso en la declaración trimestral de IVA.
- Si la tienda está en recargo de equivalencia solicitará la devolución del IVA reembolsado al turista mediante el modelo 308. Casillas [08] a [16]: se harán constar las bases imponibles a efectos del IVA de las entregas de bienes exentas del impuesto por aplicación del artículo 21.2 de su Ley del IVA, respecto de las cuales se haya procedido al reembolso de las cuotas en el período, el tipo impositivo aplicable y las cuotas resultantes.
- en general en la siguiente declaración de IVA, se deduce el IVA devuelto al turista en el modelo 303:
2a) Si el turista, opta por la entidad colaboradora:
Si compramos en una tienda un bien que cuesta 100€, que lleva incluido el IVA al 21%. El importe del IVA lo podemos calcular así:
- 100 dividido entre (1,21) = 82,64 €. Esto es la base
- Y el IVA será 82,64 x 21% =17,36 €. Podemos verificar que lo hemos hecho bien porque ambas cantidades suman 100 €.
- El IVA, en nuestro ejemplo, es del 21%, y se calcula sobre la base. En los comercios los precios aparecen con el IVA incluido, y también podemos decir que el IVA del 21%, representa el 17,36% del precio de venta al público (que lleva incluido el IVA).
- El importe máximo de IVA a devolver es del 15,70% que es equivalente a recuperar 18,62 puntos de IVA del 21% pagado.
Es este 17,36% del precio de venta, la cantidad que querríamos que nos devolvieran. Pero hay que descontar unos gastos por el servicio. Esta comisión autorizada, es la diferencia entre el IVA repercutido en la factura y el IVA a devolver por aplicación de las tablas vigentes. La Orden Ministerial HAP 2652/2012 actualiza las antiguas tablas y está vigente desde el 15 de diciembre de 2012.
2b) Sistema de devolución del IVA a viajeros mediante entidad colaboradora
- El viajero residente o fuera de la U.E., o en Canarias, Ceuta, Melilla, Gibraltar, Andorra
- Realiza compras
por más de 90,15 €, en un establecimiento con servicio Tax-Free. El año 2019 se eliminó el limite mínimo de 90.15€. - El comercio emite la factura correspondiente con el IVA desglosado
- El comercio rellena el cheque Tax-Free con los datos del comprador
- En el plazo máximo de tres meses desde la fecha de compra el comprador debe salir de la U.E.
- En la aduana de salida de la U.E. (si es un aeropuerto español a la Guardia Civil de aduanas) debe pedir que le sellen el Cheque Tax-Free, presentando lo siguiente: pasaporte/tarjeta de residencia, las facturas, los bienes, los Tax-Free, y si sale de un puerto o aeropuerto el billete con destino fuera de la U.E. Canarias, Ceuta y Melilla piden el sello a la llegada.
- Con el cheque Tax-Fre sellado, puede solicitar la devolución (antes de 4 años) en:
- Las agencias autorizadas para tramitar la devolución (en casi todos los aeropuertos hay al menos una) de la frontera desde la que se salga de la U.E. En los vuelos con escala corta en otro país se puede solicitar la devolución desde España.
- O entregando el Cheque y las facturas en el propio comercio (por correo, o en persona en la próxima visita) y en el plazo de 15 días tiene que entregar la devolución mediante cheque, abono en la tarjeta de crédito o transferencia bancaria.
- Listado de entidades autorizadas en Españapara la devolución del Tax-Free.
- Global Refund Spain S.A. (antes European Tax Free Shopping Spain S.A.).
- Premier Tax Free (antes Cashback).
- Innova Taxfree Spain (antes Spain Refund SL).
- Caja de Ahorros y Pensiones de Barcelona.
- Open Refund S.L.
- Tax Free World Wide Spain S.L.
- Comercia Global Payments Entidad de Pago S.L.
- Financiera El Corte Inglés, EFC, S.A.
- Travel Tax Free S.L.U.
- NOTA PARA COMERCIOS. Los comerciantes que quieran llegar a un acuerdo de colaboración con alguna de estas entidades pueden ponerse en contacto con ellas. Tiene la ventaja de que el tax-free lo podrá recibir el turista en efectivo en el aeropuerto a la salida. Sin embargo el sistema de devolución directo permite devolver el 100% del IVA al turista.
- Contabilización de la devolución del IVAde una factura de 100 € mas 21 € IVA.
- Cuenta Debe Haber
- a.- En un nuevo asiento revertimos la venta
- 700. 100 €
- 477. 21 €
- b.- Contabilizamos la venta como exportación.
- 700.zz(cuenta export) 100 €
- 477.zz(IVA export) 0 €
- c.- devolvemos el IVA al cliente o a la entidad colaboradora
- 410.zz 21 €
- 572.xx 21 €
2c) Tabla de Devolución de IVA en Régimen de Viajeros
| Valor de compra (en euros) (IVA incluido) | Devolución | Valor de compra (en euros) (IVA incluido) | Devolución |
| 90,16 – 100,00 | 10,50 | 625,01 – 650,00 | 82,50 |
| 100,01 – 125,00 | 13,00 | 650,01 – 675,00 | 85,50 |
| 125,01 – 150,00 | 16,50 | 675,01 – 700,00 | 89,50 |
| 150,01 – 175,00 | 19,50 | 700,00 – 725,00 | 92,00 |
| 175,01 – 200,00 | 22,00 | 725,01 – 750,00 | 95,50 |
| 200,01 – 225,00 | 25,00 | 750,01 – 775,00 | 99,00 |
| 225,01 – 250,00 | 28,50 | 775,01 – 800,00 | 102,00 |
| 250,01 – 275,00 | 31,50 | 800,01 – 825,00 | 105,50 |
| 275,01 – 300,00 | 34,50 | 825,01 – 850,00 | 109,50 |
| 300,01 – 325,00 | 38,00 | 850,01 – 875,00 | 113,50 |
| 325,01 – 350,00 | 41,00 | 875,01 – 900,00 | 116,00 |
| 350,01 – 375,00 | 44,00 | 900,01 – 925,00 | 119,50 |
| 375,01 – 400,00 | 48,00 | 925,01 – 950,00 | 122,00 |
| 400,01 – 425,00 | 51,00 | 950,01 – 975,00 | 126,00 |
| 425,01 – 450,00 | 53,50 | 975,01 – 1.000,00 | 128,50 |
| 450,01 – 475,00 | 56,50 | 1.000,01 – 1.500,00 | 13,70% |
| 475,01 – 500,00 | 60,00 | 1.500,01 – 2.000 | 14,05% |
| 500,01 – 525,00 | 65,50 | 2.000,01 – 3.000 | 14,50% |
| 525,01 – 550,00 | 69,00 | 3.000,01 – 4.000 | 14,90% |
| 550,01 – 575,00 | 73,00 | 4.000,01 – 5.000 | 15,30% |
| 575,01 – 600,00 | 75,50 | 5.000,01 | 15,70% |
| 600,01 – 625,00 | 78,50 |
Operaciones gravadas al tipo reducido del 10 %:
- de 90,16 a 220 € la devolución es del 5%
- De 220,01 € en adelante la devolución es del 7%
Operaciones gravadas al tipo reducido del 4 %:
- la devolución es del 2%
Hola buenos días.
Mi consulta es la siguiente:
Aun siendo español resido en Guatemala, he venido a España bastantes días, y voy a enviar un contenedor con enseres de mi piso de aquí, ( España ), donde debo de hacer la Tax Free? ( Sellar los tickets por la guardia civil e gestionar la devolución del dinero )
Muchas gracias
NO, esto no es taxfree.
Lo que podrías es solicitar la devolución del IVA por exportación. Consulta con el agente de aduanas que te tramitará la exportación del contenedor. Y explicale que son las cosas por traslado del domicilio a Guatemala.
Hola, fui de paseo a Turquía en el lado asiático compré unos anillos, no me dieron factura sólo tengo el voucher bancario de pago. Es posible recuperar el IVA pagado.
Tendrás que preguntar en Turquía.
Hola, soy español de origen egipcio, ahora trabajo y resido en Qatar, he venido a España para vacaciones en y compre bastantes cosas de el corte ingles mas de 3000 euros en electrónica, ropa, reloj,… ya tengo todas las ticket de compra , pienso ir para que me hacen la factura con tax free ….
que exactamente que hace falta ?
y como devuelven el IVA … atraves de una cuenta q tengo en banco español ?
La devolución tiene que ser a una cuenta bancaria o tarjeta del comprador o con cheque nominativo al comprador.
Para que te sellen los documentos en el aeropuerto tienes que justificar que eres residente fuera de la UE, un certificado de inscripción en el consulado español de Qatar es lo ideal para probar esto.
Buenos días, no pude completar mi trámite de aduana en el aeropuerto. Pero sí me devolvieron el iva en una tienda de Barcelona. Estoy en Argentina. Tengo las boletas originales, la declaracióm de tax free SIN SELLAR por aduana, mi boarding pass y la mercadería en mi país. Cómo puedo hacer para completar el trámite y que no me multen?
Desde ya gracias por su atención.
No, no te multarán.
Pero como no has mandado selladas las facturas te cargarán en la tarjeta el IVA indebidamente devuelto.
Hola, hace un tiempo compré un equipo de esquí por Internet a una tienda italiana. Yo soy residente en Canarias así que, aparte de haber pagado el IVA correspondiente por dicho producto, también tuve que pagar el impuesto local equivalente al iva (IGIC) en el momento de la entrega del mismo. Es el mismo mensajero el que te lo cobra, de hecho ninguno te entrega tu compra si no pagas primero ( y no sólo el IGIC sino también el DUA y otros cargos de gestión que constituyen un caso aparte). Aquí en Canarias cualquier compra a domicilio funciona así. Bien, el caso es que cuando me dirigí al comerciante italiano para solicitar la devolución del IVA mediante el envío de la factura debidamente sellada me dijo que ellos no devuelven el IVA de sus productos porque no ofrecen servicio de task free. ¿Eso es así? ¿No tienen la obligación de devolvérmelo? ¿Estoy obligado a soportar IVA e IGIC en estos casos? En caso contrario ¿qué puedo hacer? Muchas gracias.
No conozco la normativa italiana. Pero dado que la base de normativa es comunitaria de la Directiva del IVA, supongo que acorde con la ley del IVA italiana te tendrán que devolver el IVA.
Quisiera saber como tengo que hacer para que se me reintegre el iva de las compras efectuadas en el país durante mi permanencia mis compras son la mayoría en el supermercado mercadona y en algunos otros comercios de bares, y ropa. estoy guardando todos los tikes de compra en efectivo y en tarjeta. Desde ya gracias.
Solo se devuelve el IVA de los bienes (no servicios) que lleves contigo cuando salgas de la UE.
Buenas noches; el día 11/08/15 a las 21hs me presenté en el aeropuerto de Barajas T1 donde presenté en la aduana lo necesario para gestionar la devolucion del iva,merece la pena contar que luego de estar esperando para ser atendida durante mucho tiempo ,la única persona que atendia este trámite informa que a las 22hs cerraba esa oficina, entonces deberiamos trasladarnos a otra oficina, en otro piso del aeropuerto y… la misma persona seguía haciendo el mismo trabajo pero en otro lugar,no es un chiste!!! logré obtener el sello ,hice migraciones,llegué a cobrar pero siendo 22,30hs cierra ese lugar de pago,me mandan a otro lugar de pago pero en efectivo solo pagan asta 22,45hs eran 22,49h, trato de conseguir número de tarjeta de un familiar que vive en España(yo no poseo tarjeta) para que lo depositen en esa cuenta pero cuando vuelvo la señorita me bajo la cortina en la cara con una gran sonrisa pues a las 23hs cierran definitivamente, fin de la historia NO COBRE! y recurro a sector de informes para saber que hacer, pero saben qué? también cierran a las 23 hs no es ficción esta historia, todo esto en T1 estoy muy enojada con esta situación !!!.Que puedo hacer?puede cobrarlo mi hermano que viaja en septiembre?puedo pedir aun que lo depositen en una cuenta en España? ojalá tenga respuesta aunque ya son mas de 23 hs
Se puede tramitar, una vez que te han sellado en la aduanda, por otra persona. Pero el pago lo tienen que hacer a ti, a tu tarjeta a tu cuenta o con un cheque nominativo a tu nombre.
Gracias por la respuesta.ahora otra consulta si opto por un cheque nominativo puedo endosarlo?o puedo depositarlo en alguna cuenta de españa?o cuanto tiempo tengo para cobrarlo?
Muchas gracias
El endoso de cheques está permitido. Y tienes tiempo de sobra para cobrarlo, no caduca, tan solo ciertas acciones bancarias en caso de que el comercio impague.
muchas gracias por tus repuestas ,Liliana
Me quiere decir que el comerciante…. el que sea tiene que hacer una devolución vía transferencia a un ciudadano de Japón por ejemplo, transferencia a la cuenta de este ciudadano en Yenes, que le va a suponer unos gastos bancarios de como mínimo 15 euros. .. (comisión + cambio de moneda) ?
Sinceramente es un sistema que ha nacido viciado para que nadie lo haga. El pobre japonés no vendrá posiblemente más a este país a no ser que sea un asiduo empresario que si podrá presentarse en el hotel de turno o restaurante.
No. El comerciante puede elejir la forma de devolver, o a la tarjeta con la que realizó la compra el cliente, o con un cheque, o con una transferencia a la cuenta del cliente. El único requisito para el comerciante es que pueda probar que el dinero se entregó al cliente, como lo haga es cosa suya.
buenas tarde en diciembre estaré unos 15 dias , recorriendo Paris Madrid y Holanda , la consulta es la siguiente ese tramite se hace en los aeropuertos taxfree … es para todo europa
Si. Pero se solicita en el aeropuerto por el que abandonas la Unión Europea, cuando vuelves a tu país.
Muchas gracias por su ayuda
Salud y suerte
Hola, te hago una consulta, soy argentina pero cuento con la ciudadania española por parte de mi abuelo, en un mes iré a España, tengo derecho al Tax Free? Tengo ambos pasaportes. Graciass!!
Si eres residente en Argentina sí.
Si eres residente en España, no.
Hola, soy estudiante de intercambio en españa, me quedé 1 año y ahora vuelvo a mi país, mi pregunta es se puedo pedir tax free de un producto que ahora, a dos semanas de volver a mi país…Gracias
Si tienes tarjeta de estudiante, si puedes porque esta tarjeta es de estancia y no de residencia.