Véase el actual procedimiento de devolución electrónica: DIVA
1.- La Ley establece dos sistemas posibles de reembolso:
- El propio viajero remite la factura emitida por el comercio y diligenciada por la aduana al establecimiento donde efectuó la compra, quien posteriormente, devolverá la cuota repercutida en el plazo de los quince días siguientes mediante cheque o transferencia bancaria. Por este sistema se recupera todo el IVA pagado.
- El reembolso a través de entidades colaboradoras, autorizadas por la AEAT, en las condiciones establecidas y a cambio de una comisión fijada reglamentariamente según la tabla que aparece más abajo (esta tabla se aplica a las compras realizadas en España).
- La diferencia entre el IVA pagado y el que resulta a devolver es la comisión de la entidad colaboradora.
- En el caso de compras en otros países de la UE, la entidad colaboradora aplicará las tablas correspondientes al país donde se emitió la factura de compra.
En el resto de países de la Unión Europa el sistema es similar, variando los importes de devolución al ser diferentes los porcentajes de IVA aplicables.
1) Si el turista opta por la devolución a través del comercio donde realizó la compra:
- Debe sellar la factura de compra en la aduana al salir de la Unión Europea
- remitir la factura original diligenciada por la aduana a la tienda
- La tienda en el plazo de 15 días debe devolver el IVA de la factura al turista, mediante transferencia bancaria a una cuenta a nombre del turista o mediante un cheque a nombre del turista. La tienda elige cual de los dos sistemas usar.
- La tienda recupera el IVA devuelto al turista mediante la correspondiente declaración de IVA:
- en general en la siguiente declaración de IVA, se deduce el IVA devuelto al turista en el modelo 303:
- Se reduce la base del IVA devengado, en el importe de la factura diligenciada en Aduanas por el turista.
- Se reduce la cuota del IVA devengado, en el importe de la cuota de IVA de la factura diligenciada en aduana por el turista.
- Se declara la base de IVA, de la factura diligenciada en la casilla 43.
- De esta forma el comercio, recupera el IVA devuelto al turista, con un menor ingreso en la declaración trimestral de IVA.
- Si la tienda está en recargo de equivalencia solicitará la devolución del IVA reembolsado al turista mediante el modelo 308. Casillas [08] a [16]: se harán constar las bases imponibles a efectos del IVA de las entregas de bienes exentas del impuesto por aplicación del artículo 21.2 de su Ley del IVA, respecto de las cuales se haya procedido al reembolso de las cuotas en el período, el tipo impositivo aplicable y las cuotas resultantes.
- en general en la siguiente declaración de IVA, se deduce el IVA devuelto al turista en el modelo 303:
2a) Si el turista, opta por la entidad colaboradora:
Si compramos en una tienda un bien que cuesta 100€, que lleva incluido el IVA al 21%. El importe del IVA lo podemos calcular así:
- 100 dividido entre (1,21) = 82,64 €. Esto es la base
- Y el IVA será 82,64 x 21% =17,36 €. Podemos verificar que lo hemos hecho bien porque ambas cantidades suman 100 €.
- El IVA, en nuestro ejemplo, es del 21%, y se calcula sobre la base. En los comercios los precios aparecen con el IVA incluido, y también podemos decir que el IVA del 21%, representa el 17,36% del precio de venta al público (que lleva incluido el IVA).
- El importe máximo de IVA a devolver es del 15,70% que es equivalente a recuperar 18,62 puntos de IVA del 21% pagado.
Es este 17,36% del precio de venta, la cantidad que querríamos que nos devolvieran. Pero hay que descontar unos gastos por el servicio. Esta comisión autorizada, es la diferencia entre el IVA repercutido en la factura y el IVA a devolver por aplicación de las tablas vigentes. La Orden Ministerial HAP 2652/2012 actualiza las antiguas tablas y está vigente desde el 15 de diciembre de 2012.
2b) Sistema de devolución del IVA a viajeros mediante entidad colaboradora
- El viajero residente o fuera de la U.E., o en Canarias, Ceuta, Melilla, Gibraltar, Andorra
- Realiza compras
por más de 90,15 €, en un establecimiento con servicio Tax-Free. El año 2019 se eliminó el limite mínimo de 90.15€. - El comercio emite la factura correspondiente con el IVA desglosado
- El comercio rellena el cheque Tax-Free con los datos del comprador
- En el plazo máximo de tres meses desde la fecha de compra el comprador debe salir de la U.E.
- En la aduana de salida de la U.E. (si es un aeropuerto español a la Guardia Civil de aduanas) debe pedir que le sellen el Cheque Tax-Free, presentando lo siguiente: pasaporte/tarjeta de residencia, las facturas, los bienes, los Tax-Free, y si sale de un puerto o aeropuerto el billete con destino fuera de la U.E. Canarias, Ceuta y Melilla piden el sello a la llegada.
- Con el cheque Tax-Fre sellado, puede solicitar la devolución (antes de 4 años) en:
- Las agencias autorizadas para tramitar la devolución (en casi todos los aeropuertos hay al menos una) de la frontera desde la que se salga de la U.E. En los vuelos con escala corta en otro país se puede solicitar la devolución desde España.
- O entregando el Cheque y las facturas en el propio comercio (por correo, o en persona en la próxima visita) y en el plazo de 15 días tiene que entregar la devolución mediante cheque, abono en la tarjeta de crédito o transferencia bancaria.
- Listado de entidades autorizadas en Españapara la devolución del Tax-Free.
- Global Refund Spain S.A. (antes European Tax Free Shopping Spain S.A.).
- Premier Tax Free (antes Cashback).
- Innova Taxfree Spain (antes Spain Refund SL).
- Caja de Ahorros y Pensiones de Barcelona.
- Open Refund S.L.
- Tax Free World Wide Spain S.L.
- Comercia Global Payments Entidad de Pago S.L.
- Financiera El Corte Inglés, EFC, S.A.
- Travel Tax Free S.L.U.
- NOTA PARA COMERCIOS. Los comerciantes que quieran llegar a un acuerdo de colaboración con alguna de estas entidades pueden ponerse en contacto con ellas. Tiene la ventaja de que el tax-free lo podrá recibir el turista en efectivo en el aeropuerto a la salida. Sin embargo el sistema de devolución directo permite devolver el 100% del IVA al turista.
- Contabilización de la devolución del IVAde una factura de 100 € mas 21 € IVA.
- Cuenta Debe Haber
- a.- En un nuevo asiento revertimos la venta
- 700. 100 €
- 477. 21 €
- b.- Contabilizamos la venta como exportación.
- 700.zz(cuenta export) 100 €
- 477.zz(IVA export) 0 €
- c.- devolvemos el IVA al cliente o a la entidad colaboradora
- 410.zz 21 €
- 572.xx 21 €
2c) Tabla de Devolución de IVA en Régimen de Viajeros
| Valor de compra (en euros) (IVA incluido) | Devolución | Valor de compra (en euros) (IVA incluido) | Devolución |
| 90,16 – 100,00 | 10,50 | 625,01 – 650,00 | 82,50 |
| 100,01 – 125,00 | 13,00 | 650,01 – 675,00 | 85,50 |
| 125,01 – 150,00 | 16,50 | 675,01 – 700,00 | 89,50 |
| 150,01 – 175,00 | 19,50 | 700,00 – 725,00 | 92,00 |
| 175,01 – 200,00 | 22,00 | 725,01 – 750,00 | 95,50 |
| 200,01 – 225,00 | 25,00 | 750,01 – 775,00 | 99,00 |
| 225,01 – 250,00 | 28,50 | 775,01 – 800,00 | 102,00 |
| 250,01 – 275,00 | 31,50 | 800,01 – 825,00 | 105,50 |
| 275,01 – 300,00 | 34,50 | 825,01 – 850,00 | 109,50 |
| 300,01 – 325,00 | 38,00 | 850,01 – 875,00 | 113,50 |
| 325,01 – 350,00 | 41,00 | 875,01 – 900,00 | 116,00 |
| 350,01 – 375,00 | 44,00 | 900,01 – 925,00 | 119,50 |
| 375,01 – 400,00 | 48,00 | 925,01 – 950,00 | 122,00 |
| 400,01 – 425,00 | 51,00 | 950,01 – 975,00 | 126,00 |
| 425,01 – 450,00 | 53,50 | 975,01 – 1.000,00 | 128,50 |
| 450,01 – 475,00 | 56,50 | 1.000,01 – 1.500,00 | 13,70% |
| 475,01 – 500,00 | 60,00 | 1.500,01 – 2.000 | 14,05% |
| 500,01 – 525,00 | 65,50 | 2.000,01 – 3.000 | 14,50% |
| 525,01 – 550,00 | 69,00 | 3.000,01 – 4.000 | 14,90% |
| 550,01 – 575,00 | 73,00 | 4.000,01 – 5.000 | 15,30% |
| 575,01 – 600,00 | 75,50 | 5.000,01 | 15,70% |
| 600,01 – 625,00 | 78,50 |
Operaciones gravadas al tipo reducido del 10 %:
- de 90,16 a 220 € la devolución es del 5%
- De 220,01 € en adelante la devolución es del 7%
Operaciones gravadas al tipo reducido del 4 %:
- la devolución es del 2%
Buenas tardes,
El remitir a las tiendas las cartas con las facturas diligenciadas (sin usar empresa colaboradora), puede hacerse desde el aeropuerto antes de coger el vuelo al país de origen o hay que enviarlas desde fuera de la UE?
Gracias.
Da igual que lo envíes desde un buzón en el aeropuerto o desde tu país.
Hola, hace poco una familiar mía estuvo en españa y adquirió varios artículos, solicito devolución de taxfree en uno de los establecimientos de convenio, Natalyturs, cuando se iba de vuelta a su país Rusia, introdujo el sobré como bien se indicaba en el aeropuerto, pero al volver a Rusia y pasado poco tiempo le retiraron de su cuenta corriente taxfree, además mayor importe que le han devuelto.
Por qué ha pasado esto? Y si se puede hacer algo al respecto?
Gracias por adelantado
Es posible que se equivocaran, los servicios (como los viajes…) no dan derecho a taxfree, sólo los bienes físicos que salgan contigo al abandonar la UE.
Si y asi fui, adquirio bienes fisicos que saliernon con ella de espa´ña, y en una de los establecimientos colaboradores le devolvieron taxfree, y al volver a russia han vuelto a retirar aun mayor importe, mas de lo devuelto
Habla con el comercio y pregunta porque se ha hecho el cargo.
Es posible que no hayas presentado la factura sellada por aduanas al comercio o que no haya llegado, pregunta en el comercio.
Cuando el comercio tenga la documentación puede volver a hacer la devolución.
Hola buenas tardes:
Soy español pero tengo la residencia en chile, voy a comprar varios artículos como ropa y accesorios para moto, no voy a salir hacia chile hasta dentro de mas de tres meses, entonces cual seria la mejor opcion?
1.Pedir las facturas la los establecimientos, pagando el importe total con iva, después sellarlos en barajas y pedir la devolucion del iva al propio establecimiento?
2.Tendria que salir a portugal aunque fuese por carretera? O tengo que volar fuera de la UE?
Gracias por la ayuda
Solo se podrían sellar cuando salieras de la UE, da igual que sea por barco, avion, o terrestre.
Ten cuidado que no pasen más de tres meses entre la compra y la salida de la UE.
Hola! En mi caso soy de BArcelona y en enero me mudo a Shanghai por trabajo durante un año. Puedo realizar compras superiores a 100e y reclamar la devolucion del IVA aunque sea española? Que documentacion debo presentar para demostrar que soy residente en China? Gracias por la ayuda!
El certificado de inscripción consular en el consulado español de China. Por lo tanto en el primer viaje de ida no podrás pedirlo.
Hola soy español y vivo en venezuela con visa residente colocada en mi pasaporte y viajo a españa para hacer una comprar por valor de 800 euros puedo pedir TAX FREE gracias
Intentalo, la mejor solución en casos de españoles residentes fuera de la UE, es traer el certificado de inscripción consular, puesto que al ser un documento emitido por España, no te pueden poner problemas.
Buenos dias
Soy residente fuera de UE y al ir a sellar mi factura la guardia civil se ha negado a sellarlo argumentando que hago escala en Alemania y es alli donde sellar a pesar de insistirle en que queria facturar la maleta se ha negado. En caso de querer facturar la maleta en Espana no deberia tener tener la obligacion de sellarme la factura?
Muchas gracias
La explicación de la maleta facturada a destino debería ser válida. Por otra parte la mejor explicación es que por tiempo reducido de escala en Alemania, te lo tendrían que sellar en España.
Hola,
Vivo en China desde hace 4 años y durante mis vacaciones en España me gustaría hacer uso de la devolución del IVA. No estoy inscrito en el Consulado por lo que no podría demostrar que mi residencia actual está aquí, si me inscribo ahora habría algún problema? es necesario un tiempo mínimo de residencia fuera de la UE para poder cursar la devolución del IVA?
Muchas gracias
NO. Simplemente con que en la fecha que salgas de la Unión Europea lleves contigo el Certificado consular es suficiente.
Hola si compro un ferrary del 2007 de 70.000 mas iva en vizcaya y lo llevo a canarias para alquilarlo me devuelven el iva , yo recido fiscalmente en gerona gracias
Por taxfree no.
Por otra parte la ley del IVA considera nuevos a los vehiculos nuevos o con menos de 6000 km o menos de 6 meses, luego solo en este caso aparecerá el IVA completo.
Cuando compras un coche de segunda mano a un concesionario sólo te factura IVA sobre su comisión. Salvo que te venda un coche que previamente ha sido de una empresa, sólo en este caso podría merecer la pena tramitar la compra del coche para exportación, con lo que iría sin IVA, y pagarías el IGIC a la llegada a Canarias.
Buenos días,
Tengo pasaporte americano y estoy viviendo en Brasil, y mi madre va a comprarme un teléfono en España. Me gustaría aclarar dos dudas:
1º ¿Cuanto tiempo tengo para declarar el tax free en el aeropuerto? el teléfono lo va a comprar ahora pero yo no tengo planeado volver a España hasta abril.
2º ¿Habría alguna posibilidad de darle alguna autorización a mi madre para que pueda declarar el tax free por mi?
Muchas gracias,
La fecha de la compra tiene que ser menos de tres meses antes que la fecha en la que vuelvas a Brasil.
Tiene que ser presonal, en aduana a tu madre no le sellarán tu factura.
Hola, soy autónomo y quiero comprar unos bienes de consumo por valor de unos 500 euros a una empresa alemana, para usarlos en mi actividad (electrónica industrial). Ellos me piden un “Nro de IVA” para aplicarme el TAX FREE, pero yo sólo tengo mi NIF, y mi asesor dice que simplemente ellos no deberian de cargar el 19% de IVA en origen al ser yo empresa, por que yo no podría presentar esa factura en la declaración trimestral…. ¿quien tiene la razón?
Muchas gracias y enhorabuena por la web.
Perdón, preciso un poco lo descrito: me piden un “VAT number”.
Quien emite la factura, tiene que poner en la factura su VAT Number, que en España es el CIF y en otros paises de Europa el Numero de Identificación de la Empresa a efectos del IVA.
Solicita a Hacienda el alta en el Registro de Operadores Intracomunitarios. A particulares suele ser rápido y te lo darán en una semana.
La respuesta de tu asesor es erronea.
Sin NIF IVA el comercio alemán te vende con su IVA, aquí no puedes deducirte este IVA.
Con NIF IVA el comercio alemán te vende SIN IVA, aquí lo añades en IVA soportado y repercutido, en ambos.
Hola, soy estudiante de intercambio y llevo tres meses en España, durante este tiempo he consumido varios productos tanto de alimentación como de vivienda y vestido, podría solicitar la devolución de los impuestos que he pagado hasta el momento, cómo podría hacerlo?, gracias.
Solo por el vestido. Pero necesitarás tener facturas de las compras.
Buenas noches,
Resido en Canarias. He visto un reloj que me quiero comprar en Navidad en la Península. Por lo que he leído, si solicito factura de compra, al llegar al aeropuerto en el viaje de vuelta (entrada en Canarías), puedo solicitar la devolución del 21% del IVA, diligenciando la factura y solicitando al comercio de Península la devolución, para que la haga efectiva en 15 días..
Mi duda es si me hacen la devolución total de ese 21% o si debo pagar IGIC por dicho producto.
También me gustaría saber si el procedimiento sería tan sencillo cómo lo he comentado o sería necesario hacer otra cosa.
Gracias.
Antes de sellarte la factura en la Aduana canaria, tendrás que pagar el IGIC