Véase el actual procedimiento de devolución electrónica: DIVA
1.- La Ley establece dos sistemas posibles de reembolso:
- El propio viajero remite la factura emitida por el comercio y diligenciada por la aduana al establecimiento donde efectuó la compra, quien posteriormente, devolverá la cuota repercutida en el plazo de los quince días siguientes mediante cheque o transferencia bancaria. Por este sistema se recupera todo el IVA pagado.
- El reembolso a través de entidades colaboradoras, autorizadas por la AEAT, en las condiciones establecidas y a cambio de una comisión fijada reglamentariamente según la tabla que aparece más abajo (esta tabla se aplica a las compras realizadas en España).
- La diferencia entre el IVA pagado y el que resulta a devolver es la comisión de la entidad colaboradora.
- En el caso de compras en otros países de la UE, la entidad colaboradora aplicará las tablas correspondientes al país donde se emitió la factura de compra.
En el resto de países de la Unión Europa el sistema es similar, variando los importes de devolución al ser diferentes los porcentajes de IVA aplicables.
1) Si el turista opta por la devolución a través del comercio donde realizó la compra:
- Debe sellar la factura de compra en la aduana al salir de la Unión Europea
- remitir la factura original diligenciada por la aduana a la tienda
- La tienda en el plazo de 15 días debe devolver el IVA de la factura al turista, mediante transferencia bancaria a una cuenta a nombre del turista o mediante un cheque a nombre del turista. La tienda elige cual de los dos sistemas usar.
- La tienda recupera el IVA devuelto al turista mediante la correspondiente declaración de IVA:
- en general en la siguiente declaración de IVA, se deduce el IVA devuelto al turista en el modelo 303:
- Se reduce la base del IVA devengado, en el importe de la factura diligenciada en Aduanas por el turista.
- Se reduce la cuota del IVA devengado, en el importe de la cuota de IVA de la factura diligenciada en aduana por el turista.
- Se declara la base de IVA, de la factura diligenciada en la casilla 43.
- De esta forma el comercio, recupera el IVA devuelto al turista, con un menor ingreso en la declaración trimestral de IVA.
- Si la tienda está en recargo de equivalencia solicitará la devolución del IVA reembolsado al turista mediante el modelo 308. Casillas [08] a [16]: se harán constar las bases imponibles a efectos del IVA de las entregas de bienes exentas del impuesto por aplicación del artículo 21.2 de su Ley del IVA, respecto de las cuales se haya procedido al reembolso de las cuotas en el período, el tipo impositivo aplicable y las cuotas resultantes.
- en general en la siguiente declaración de IVA, se deduce el IVA devuelto al turista en el modelo 303:
2a) Si el turista, opta por la entidad colaboradora:
Si compramos en una tienda un bien que cuesta 100€, que lleva incluido el IVA al 21%. El importe del IVA lo podemos calcular así:
- 100 dividido entre (1,21) = 82,64 €. Esto es la base
- Y el IVA será 82,64 x 21% =17,36 €. Podemos verificar que lo hemos hecho bien porque ambas cantidades suman 100 €.
- El IVA, en nuestro ejemplo, es del 21%, y se calcula sobre la base. En los comercios los precios aparecen con el IVA incluido, y también podemos decir que el IVA del 21%, representa el 17,36% del precio de venta al público (que lleva incluido el IVA).
- El importe máximo de IVA a devolver es del 15,70% que es equivalente a recuperar 18,62 puntos de IVA del 21% pagado.
Es este 17,36% del precio de venta, la cantidad que querríamos que nos devolvieran. Pero hay que descontar unos gastos por el servicio. Esta comisión autorizada, es la diferencia entre el IVA repercutido en la factura y el IVA a devolver por aplicación de las tablas vigentes. La Orden Ministerial HAP 2652/2012 actualiza las antiguas tablas y está vigente desde el 15 de diciembre de 2012.
2b) Sistema de devolución del IVA a viajeros mediante entidad colaboradora
- El viajero residente o fuera de la U.E., o en Canarias, Ceuta, Melilla, Gibraltar, Andorra
- Realiza compras
por más de 90,15 €, en un establecimiento con servicio Tax-Free. El año 2019 se eliminó el limite mínimo de 90.15€. - El comercio emite la factura correspondiente con el IVA desglosado
- El comercio rellena el cheque Tax-Free con los datos del comprador
- En el plazo máximo de tres meses desde la fecha de compra el comprador debe salir de la U.E.
- En la aduana de salida de la U.E. (si es un aeropuerto español a la Guardia Civil de aduanas) debe pedir que le sellen el Cheque Tax-Free, presentando lo siguiente: pasaporte/tarjeta de residencia, las facturas, los bienes, los Tax-Free, y si sale de un puerto o aeropuerto el billete con destino fuera de la U.E. Canarias, Ceuta y Melilla piden el sello a la llegada.
- Con el cheque Tax-Fre sellado, puede solicitar la devolución (antes de 4 años) en:
- Las agencias autorizadas para tramitar la devolución (en casi todos los aeropuertos hay al menos una) de la frontera desde la que se salga de la U.E. En los vuelos con escala corta en otro país se puede solicitar la devolución desde España.
- O entregando el Cheque y las facturas en el propio comercio (por correo, o en persona en la próxima visita) y en el plazo de 15 días tiene que entregar la devolución mediante cheque, abono en la tarjeta de crédito o transferencia bancaria.
- Listado de entidades autorizadas en Españapara la devolución del Tax-Free.
- Global Refund Spain S.A. (antes European Tax Free Shopping Spain S.A.).
- Premier Tax Free (antes Cashback).
- Innova Taxfree Spain (antes Spain Refund SL).
- Caja de Ahorros y Pensiones de Barcelona.
- Open Refund S.L.
- Tax Free World Wide Spain S.L.
- Comercia Global Payments Entidad de Pago S.L.
- Financiera El Corte Inglés, EFC, S.A.
- Travel Tax Free S.L.U.
- NOTA PARA COMERCIOS. Los comerciantes que quieran llegar a un acuerdo de colaboración con alguna de estas entidades pueden ponerse en contacto con ellas. Tiene la ventaja de que el tax-free lo podrá recibir el turista en efectivo en el aeropuerto a la salida. Sin embargo el sistema de devolución directo permite devolver el 100% del IVA al turista.
- Contabilización de la devolución del IVAde una factura de 100 € mas 21 € IVA.
- Cuenta Debe Haber
- a.- En un nuevo asiento revertimos la venta
- 700. 100 €
- 477. 21 €
- b.- Contabilizamos la venta como exportación.
- 700.zz(cuenta export) 100 €
- 477.zz(IVA export) 0 €
- c.- devolvemos el IVA al cliente o a la entidad colaboradora
- 410.zz 21 €
- 572.xx 21 €
2c) Tabla de Devolución de IVA en Régimen de Viajeros
| Valor de compra (en euros) (IVA incluido) | Devolución | Valor de compra (en euros) (IVA incluido) | Devolución |
| 90,16 – 100,00 | 10,50 | 625,01 – 650,00 | 82,50 |
| 100,01 – 125,00 | 13,00 | 650,01 – 675,00 | 85,50 |
| 125,01 – 150,00 | 16,50 | 675,01 – 700,00 | 89,50 |
| 150,01 – 175,00 | 19,50 | 700,00 – 725,00 | 92,00 |
| 175,01 – 200,00 | 22,00 | 725,01 – 750,00 | 95,50 |
| 200,01 – 225,00 | 25,00 | 750,01 – 775,00 | 99,00 |
| 225,01 – 250,00 | 28,50 | 775,01 – 800,00 | 102,00 |
| 250,01 – 275,00 | 31,50 | 800,01 – 825,00 | 105,50 |
| 275,01 – 300,00 | 34,50 | 825,01 – 850,00 | 109,50 |
| 300,01 – 325,00 | 38,00 | 850,01 – 875,00 | 113,50 |
| 325,01 – 350,00 | 41,00 | 875,01 – 900,00 | 116,00 |
| 350,01 – 375,00 | 44,00 | 900,01 – 925,00 | 119,50 |
| 375,01 – 400,00 | 48,00 | 925,01 – 950,00 | 122,00 |
| 400,01 – 425,00 | 51,00 | 950,01 – 975,00 | 126,00 |
| 425,01 – 450,00 | 53,50 | 975,01 – 1.000,00 | 128,50 |
| 450,01 – 475,00 | 56,50 | 1.000,01 – 1.500,00 | 13,70% |
| 475,01 – 500,00 | 60,00 | 1.500,01 – 2.000 | 14,05% |
| 500,01 – 525,00 | 65,50 | 2.000,01 – 3.000 | 14,50% |
| 525,01 – 550,00 | 69,00 | 3.000,01 – 4.000 | 14,90% |
| 550,01 – 575,00 | 73,00 | 4.000,01 – 5.000 | 15,30% |
| 575,01 – 600,00 | 75,50 | 5.000,01 | 15,70% |
| 600,01 – 625,00 | 78,50 |
Operaciones gravadas al tipo reducido del 10 %:
- de 90,16 a 220 € la devolución es del 5%
- De 220,01 € en adelante la devolución es del 7%
Operaciones gravadas al tipo reducido del 4 %:
- la devolución es del 2%
Hola, tengo facturas de un mismo almacen en tres ciudades diferentes, debo enviar un sobre por separado con cada factura a cada almacen o los puedo enviar todos a una sola ciudad ? Gracias.!!
Mira si el CIF del almacen es el mismo en los tres casos, si es el mismo puedes mandar todas a cualquiera de ellos.
Hola, puedo pedir devolución de IVA en Madrid Barajas con una factura alemana (IVA alemán del 19%)?
Sellarla SI.
Pero la devolución la tiene que hacer o la empresa que emite la factura o si lo que tienes es un cheque taxfree, SI podrás cobrarlo en Barajas.
buenas quisiera saber cuales son las agencias colaboradoras que pagan el tax free y cuales son los comercios que estan obligados a devolver el iva gracias
consulta con Google.
Sí, los comercios están obligados a devolver el IVA si las facturas están selladas en aduana y se aporta la documentación que justifica tu residencia fuera de la UE.
Hola,
Hay un concesionario que vende coches de lujo a precio muy bueno.Dice que le compra en Alemania con su empresa de portugal y espanol(supongo que le compra con su empresa portugues y luego lo vende para su empresa espanol…no se).Y no paga tantos impuestos o le devuelve la iva(que yo no creo).La verdad que tiene buen precios,Pero la pregunta es si es posible ?es que no quiero quedarme sin coche…
Gracias
Los coches si se venden con menos de 6 meses o menos de 6000 se tratan como nuevos y pagan impuestos al matricularlos en España como nuevos no por el coste que figura en la factura. Así que verifica que tengan más de 6.000 km y más de 6 meses.
Si se compra en un país por un residente fiscal fuera del país, te lo venden sin IVA, y el IVA lo pagas por el precio de la factura (salvo que este precio sea menor que las tablas de coches usados del Ministerio, en cuyo caso manda este valor).
Pero ten cuidado con la estafa más habitual de los importadores de coches “piratas”. Te venden el coche que aparentemente parece barato, pero no te dicen que al matricularlo tendrás que pagar TU el 21% de IVA.
O peor que te lo vendan y en la factura te incluyan el IVA extranjero, y luego te encuentras que no localizas al emisor de la factura para recuperar el IVA extranjero y que ademas Hacienda española te vuelve a pedir el IVA.
hola, resido en chile con visa definitiva de 5 años de validez y en mis vacaciones a españa me quiero comprar un iphone, mi duda es debo pedir un modelo de factura concreto en la tienda?tiene obligación de devolvermelo la tienda o se puede negar?esto es valido para cualquier tienda?
Es válido para cualquier tienda española que te entregue la mercancia en España.
Al ser español te pedirán que justifiques tu residencia fuera de la UE, esto lo podrás hacer con el certificado de inscripción en el Consulado español de Chile.
Hola,
He hecho compras en Espana. Vivo en EEUU. Dice que para una devolucion directa del comercio “El propio viajero remite la factura emitida por el comercio y diligenciada por la aduana al establecimiento donde efectuó la compra….”.
Los comercios nunca quieren dar factura a un individual, solo a empresas. A individuales, quieren pasar por Tax free or Global Blue. Yo encuentro que estas entidades son un robo.
Como los comercios solo dan el tique de compra, el cual si divide el subtotal y el IVA por separado, valen estos tiques como facturas si las envio al comercio?
Gracias
Tienes derecho a que te expida factura cualquier comercio como individuo.
Los tiques no son facturas pero con ellos en atención al cliente o similares te emiten la factura.
Buen dia, me gustaria saber si teniendo la factura del ordenador que compre y el movil. ¿Donde tengo que conseguir el sello de tax free? ¿cuanto tiempo deberia transcurrir para que se me devuelva? sabiendo que compre hace un mes y me ire en febrero del 2015.
Que me sugiere?
Si pasan más de tres meses entre la fecha de compra y la fecha de salida de la UE, no te corresponde taxfree.
Hola. Estoy de vacaciones por 2 meses en Italia pero he visitado Madrid y París, realizé varias compras pero no sabia del Tax Free. Todavía podran devolverme el iva aunque no vaya a los establecimiento donde compre?.. Gracias
Si tienes facturas (no tickets) de estos establecimientos, si.
Hola:
mi caso es que soy residente en indonesia pero he de venir a España a renovar mis estudios. Me estaba preguntando si podría solicitar el reembolso del IVA aplicado a estos. Es posible?
NO. Solo se aplica a bienes fisicos que salgan contigo cuando vuelvas.
Hola, quisiera saber si es posible solicitar el IVA del producto que compré aquí es España pero en efectivo. No quisiera que fuera por transferencia ya que el dinero se quedaría aquí. Y no se cuando podría regresar. El comercio donde compre me dicen que solicite a una empresa colaboradora, ya que ellos lo devuelven a los quince dias una vez sellado en aduana. No se como se hace para recibirlo en efectivo,quiero saber que debo hacer y cuanto me cobrarían por Eso? Gracias
Si el comercio no tiene acuerdo con una empresa colaboradora la única posibilidad que tienes es que te devuelvan a los 15 días, te pueden enviar una transferencia a tu cuenta corriente o te pueden enviar un cheque nominativo.
Hola Buenos días, soy un turista que no reside en la UE y quisiera saber si “todo” los bienes que compre en españa son pacibles del TAX FREE o existe alguna restricción.
Concretamente, si compro electrónicos (iphone, o playstation)… puedo solicitar el reembolso del impuesto?? Muchas gracias.
En principio no hay restriccion, siempre que no sean muchos y parezca una expedición comercial.
hola vivo en España actualmente y quiero comprar un coche para exportarlo a áfrica, pero no sé si puedo reclamar el tax free para este vehículo, y si el concesionario no está asociado a una empresa a una agencia de estas qué hago?
gracias
Hoy no. Pero una vez que pruebes que eres residente fuera, entonces si podrás comprar el coche con placa turística y sacarlo, al llegar al país de destino tendrás que pagar el IVA y los impuestos de matriculación correspondientes.