Véase el actual procedimiento de devolución electrónica: DIVA
1.- La Ley establece dos sistemas posibles de reembolso:
- El propio viajero remite la factura emitida por el comercio y diligenciada por la aduana al establecimiento donde efectuó la compra, quien posteriormente, devolverá la cuota repercutida en el plazo de los quince días siguientes mediante cheque o transferencia bancaria. Por este sistema se recupera todo el IVA pagado.
- El reembolso a través de entidades colaboradoras, autorizadas por la AEAT, en las condiciones establecidas y a cambio de una comisión fijada reglamentariamente según la tabla que aparece más abajo (esta tabla se aplica a las compras realizadas en España).
- La diferencia entre el IVA pagado y el que resulta a devolver es la comisión de la entidad colaboradora.
- En el caso de compras en otros países de la UE, la entidad colaboradora aplicará las tablas correspondientes al país donde se emitió la factura de compra.
En el resto de países de la Unión Europa el sistema es similar, variando los importes de devolución al ser diferentes los porcentajes de IVA aplicables.
1) Si el turista opta por la devolución a través del comercio donde realizó la compra:
- Debe sellar la factura de compra en la aduana al salir de la Unión Europea
- remitir la factura original diligenciada por la aduana a la tienda
- La tienda en el plazo de 15 días debe devolver el IVA de la factura al turista, mediante transferencia bancaria a una cuenta a nombre del turista o mediante un cheque a nombre del turista. La tienda elige cual de los dos sistemas usar.
- La tienda recupera el IVA devuelto al turista mediante la correspondiente declaración de IVA:
- en general en la siguiente declaración de IVA, se deduce el IVA devuelto al turista en el modelo 303:
- Se reduce la base del IVA devengado, en el importe de la factura diligenciada en Aduanas por el turista.
- Se reduce la cuota del IVA devengado, en el importe de la cuota de IVA de la factura diligenciada en aduana por el turista.
- Se declara la base de IVA, de la factura diligenciada en la casilla 43.
- De esta forma el comercio, recupera el IVA devuelto al turista, con un menor ingreso en la declaración trimestral de IVA.
- Si la tienda está en recargo de equivalencia solicitará la devolución del IVA reembolsado al turista mediante el modelo 308. Casillas [08] a [16]: se harán constar las bases imponibles a efectos del IVA de las entregas de bienes exentas del impuesto por aplicación del artículo 21.2 de su Ley del IVA, respecto de las cuales se haya procedido al reembolso de las cuotas en el período, el tipo impositivo aplicable y las cuotas resultantes.
- en general en la siguiente declaración de IVA, se deduce el IVA devuelto al turista en el modelo 303:
2a) Si el turista, opta por la entidad colaboradora:
Si compramos en una tienda un bien que cuesta 100€, que lleva incluido el IVA al 21%. El importe del IVA lo podemos calcular así:
- 100 dividido entre (1,21) = 82,64 €. Esto es la base
- Y el IVA será 82,64 x 21% =17,36 €. Podemos verificar que lo hemos hecho bien porque ambas cantidades suman 100 €.
- El IVA, en nuestro ejemplo, es del 21%, y se calcula sobre la base. En los comercios los precios aparecen con el IVA incluido, y también podemos decir que el IVA del 21%, representa el 17,36% del precio de venta al público (que lleva incluido el IVA).
- El importe máximo de IVA a devolver es del 15,70% que es equivalente a recuperar 18,62 puntos de IVA del 21% pagado.
Es este 17,36% del precio de venta, la cantidad que querríamos que nos devolvieran. Pero hay que descontar unos gastos por el servicio. Esta comisión autorizada, es la diferencia entre el IVA repercutido en la factura y el IVA a devolver por aplicación de las tablas vigentes. La Orden Ministerial HAP 2652/2012 actualiza las antiguas tablas y está vigente desde el 15 de diciembre de 2012.
2b) Sistema de devolución del IVA a viajeros mediante entidad colaboradora
- El viajero residente o fuera de la U.E., o en Canarias, Ceuta, Melilla, Gibraltar, Andorra
- Realiza compras
por más de 90,15 €, en un establecimiento con servicio Tax-Free. El año 2019 se eliminó el limite mínimo de 90.15€. - El comercio emite la factura correspondiente con el IVA desglosado
- El comercio rellena el cheque Tax-Free con los datos del comprador
- En el plazo máximo de tres meses desde la fecha de compra el comprador debe salir de la U.E.
- En la aduana de salida de la U.E. (si es un aeropuerto español a la Guardia Civil de aduanas) debe pedir que le sellen el Cheque Tax-Free, presentando lo siguiente: pasaporte/tarjeta de residencia, las facturas, los bienes, los Tax-Free, y si sale de un puerto o aeropuerto el billete con destino fuera de la U.E. Canarias, Ceuta y Melilla piden el sello a la llegada.
- Con el cheque Tax-Fre sellado, puede solicitar la devolución (antes de 4 años) en:
- Las agencias autorizadas para tramitar la devolución (en casi todos los aeropuertos hay al menos una) de la frontera desde la que se salga de la U.E. En los vuelos con escala corta en otro país se puede solicitar la devolución desde España.
- O entregando el Cheque y las facturas en el propio comercio (por correo, o en persona en la próxima visita) y en el plazo de 15 días tiene que entregar la devolución mediante cheque, abono en la tarjeta de crédito o transferencia bancaria.
- Listado de entidades autorizadas en Españapara la devolución del Tax-Free.
- Global Refund Spain S.A. (antes European Tax Free Shopping Spain S.A.).
- Premier Tax Free (antes Cashback).
- Innova Taxfree Spain (antes Spain Refund SL).
- Caja de Ahorros y Pensiones de Barcelona.
- Open Refund S.L.
- Tax Free World Wide Spain S.L.
- Comercia Global Payments Entidad de Pago S.L.
- Financiera El Corte Inglés, EFC, S.A.
- Travel Tax Free S.L.U.
- NOTA PARA COMERCIOS. Los comerciantes que quieran llegar a un acuerdo de colaboración con alguna de estas entidades pueden ponerse en contacto con ellas. Tiene la ventaja de que el tax-free lo podrá recibir el turista en efectivo en el aeropuerto a la salida. Sin embargo el sistema de devolución directo permite devolver el 100% del IVA al turista.
- Contabilización de la devolución del IVAde una factura de 100 € mas 21 € IVA.
- Cuenta Debe Haber
- a.- En un nuevo asiento revertimos la venta
- 700. 100 €
- 477. 21 €
- b.- Contabilizamos la venta como exportación.
- 700.zz(cuenta export) 100 €
- 477.zz(IVA export) 0 €
- c.- devolvemos el IVA al cliente o a la entidad colaboradora
- 410.zz 21 €
- 572.xx 21 €
2c) Tabla de Devolución de IVA en Régimen de Viajeros
| Valor de compra (en euros) (IVA incluido) | Devolución | Valor de compra (en euros) (IVA incluido) | Devolución |
| 90,16 – 100,00 | 10,50 | 625,01 – 650,00 | 82,50 |
| 100,01 – 125,00 | 13,00 | 650,01 – 675,00 | 85,50 |
| 125,01 – 150,00 | 16,50 | 675,01 – 700,00 | 89,50 |
| 150,01 – 175,00 | 19,50 | 700,00 – 725,00 | 92,00 |
| 175,01 – 200,00 | 22,00 | 725,01 – 750,00 | 95,50 |
| 200,01 – 225,00 | 25,00 | 750,01 – 775,00 | 99,00 |
| 225,01 – 250,00 | 28,50 | 775,01 – 800,00 | 102,00 |
| 250,01 – 275,00 | 31,50 | 800,01 – 825,00 | 105,50 |
| 275,01 – 300,00 | 34,50 | 825,01 – 850,00 | 109,50 |
| 300,01 – 325,00 | 38,00 | 850,01 – 875,00 | 113,50 |
| 325,01 – 350,00 | 41,00 | 875,01 – 900,00 | 116,00 |
| 350,01 – 375,00 | 44,00 | 900,01 – 925,00 | 119,50 |
| 375,01 – 400,00 | 48,00 | 925,01 – 950,00 | 122,00 |
| 400,01 – 425,00 | 51,00 | 950,01 – 975,00 | 126,00 |
| 425,01 – 450,00 | 53,50 | 975,01 – 1.000,00 | 128,50 |
| 450,01 – 475,00 | 56,50 | 1.000,01 – 1.500,00 | 13,70% |
| 475,01 – 500,00 | 60,00 | 1.500,01 – 2.000 | 14,05% |
| 500,01 – 525,00 | 65,50 | 2.000,01 – 3.000 | 14,50% |
| 525,01 – 550,00 | 69,00 | 3.000,01 – 4.000 | 14,90% |
| 550,01 – 575,00 | 73,00 | 4.000,01 – 5.000 | 15,30% |
| 575,01 – 600,00 | 75,50 | 5.000,01 | 15,70% |
| 600,01 – 625,00 | 78,50 |
Operaciones gravadas al tipo reducido del 10 %:
- de 90,16 a 220 € la devolución es del 5%
- De 220,01 € en adelante la devolución es del 7%
Operaciones gravadas al tipo reducido del 4 %:
- la devolución es del 2%
hola, tengo una consulta , yo soy de andorra ( principado de andorra) especifico por que mucha gente confunde con andorra teruel jajaja.
la cosa es yo como residente en andorra, voy a España compro una cámara por ej. puedo hacer hacer esto para que me devuelvan el iva ? ya lo hice hace tiempo pero se que algo han cambiado y nadie me aclara nada, en anteriores compras, compraba algo me hacían la factura me paraba en la aduana me sellaban la factura y me hacían un cheque que tenia que cobrar en un banco de andorra me lo hacían al momento, se hace asi o es distinto,
gracias
El final es distinto. Envías las factura sellada por la aduana y el comercio que te vendió el bien te manda el cheque.
Quiero saber donde puedo comprar el formulario de tax free para llevar al comercio y que ellos me llenen los datos para luego llevar y sellar en el Aeropuerto antes de salir. La casa donde realizé la compra no tiene servicio de tax free (como por ejemplo Decathlon) Es un negocio de patines y material deportivo. Los compré el mes pasado y en el aeropuerto al salir aquella vez me dijeron que debo comprar un formulario y llevarlo a el comercio y que ahi me llenen los datos. Pero no se donde comprar o en que sitio bajar de internet. Me podrian ayudar. Gracias
No existe ningún formulario que puedas comprar.
En general se realiza con la FACTURA emitida por el comercio de tus compras.
Salvo que el comercio tenga un acuerdo de colaboración con una entidad que paga sus cheques tax free en el aeropuerto, pero esto es sólo si el comercio tiene en el escaparate un adhesivo con el logo del taxfree
hola soy argentina y en una semana regreso a mi país. No pedí un tax free al momento de realizar la compra, puedo pedir la devolución de iva sin haber pedido un cheque tax free en el comercio? Mi vuelo sale a las 23 horas un dia sábado por lo que no se si estarán abiertas las oficinas en barajas.
gracias
Las oficinas para sellar la factura están abiertas las 24 horas en llegadas. Y en horario de comercio en salidas.
Buenas noches,mi pregunta es la siguiente;estuve en la península y hice unas compras y por falta de tiempo no pude realizar el tramite del tax free y me tuve ke volver a mi ciudad. En este caso ke solucion tiene?ya ke adqire muchas cosas fisicas…
De antemano gracias
Tiene mala solución. Volver a llevar todo a la peninsula y al volver a tu ciudad en la aduana de llegada declarar los bienes y sellar las facturas; todo esto antes de que se cumplan los tres meses desde la fecha de compra.
En la T4 del aeropuerto de Madrid, al lado del control de seguridad( a la derecha) , hay un control de aduanas que te sellan los ticket de tax free, y sin tener que enseñar lo que has comprado.
despues de sellar los tickets de tax free, facture las maletas y nadie comprobo dicha mercancia, si la llevaba conmigo o no.
Eso si los tickets lo presente posteriormente en un banco de “global blue” y otro banco al lado, para que me devuelvan el iva a mi banco. dichos bancos estan situados despues del control de pasaporte, en la planta 1 de la T4Satelite.
Pero se quedaron con los tickets de tax free, ¿ahora me surge la duda de si se encargan ellos de enviarlos…???
Si te pagaron, ya esta!
Una cosa es que a veces no pidan que lo enseñes. Pero si te lo piden tienes que enseñarlos
Hola,
Una conocida me ha asegurado que a ella en la aduana de vuelta a Chile le han devuelto el IVA correspondiente de tickets de grandes súper mercados. Compras de carrefour incluso mercadona a a pesar de no llevar evidentemente los bienes con ella.
Puede ser?
No me creo que Chile devuelva a nadie por ninguna razón un IVA que ha cobrado España.
Si alguien devuelve este IVA obviamente será España.
Hola Javier, soy guía y a menudo viajo con mis clientes de pais en pais. Tu sabrías dónde podría encontrar la legislacion referente al tax free de los otro países que también devuelven el IVA?
Y las tablas de comisiones?
Muchas gracias de antemano. Un saludo
En el resto de países de la Unión Europea, la normativa es casi idéntica a la española, en general solo varía el porcentaje de IVA que se aplica.
En el resto de países tendrás que ver en cada país, y no en todos los países existe un impuesto equivalente al IVA.
soy españala y resido hace un año en Perú. aprovechando que voy de vacaciones a españa quiero comprarme un ordenado portatil nuevo y quería saber si a este tipo de productos se les aplica el tax free. estamos hablando de un producto de unos 1300 euros y lo compraría en Fnac o Corte Ingles
por otra parte queria saber que documentación tengo que presentar en el aeropuerto de barajas y como me devolverían el dinero de las tasas??
gracias
La documentación que te exigirán al tener pasaporte español, es el certificado de inscripción consular en el país donde residas. Tendrás que pedirlo, si no lo has hecho ya, en el consulado español en Lima.
Mi Vuelo es hasta MADRID pero me vine a Portugal en tren. todas mis compras fueron en portugal puedo pedir el taxfree rn MAdrid igualmente? Gracias
El vuelo tiene que ser un vuelo que salga de la UE, para tener derecho al taxfree
Buenas tardes, soy argentina y estoy por turismo en europa, al tener la doble cuidadania a la UE he entrado con pasaporte Italiano. Quisiera saber si para la emision de la factura debo dar mis datos del pasaporte argentino o del italiano, por lo que comentaba anteriormente, que aqui me estoy manejando y hago migraciones con el de italia.
Saludos
Si das los datos de un pasaporte europeo, tendrás ademas que probar que eres residente fuera de la unión europea.
BUENAS, muy bueno su blog, entiendo bien? las facturas de tax free las dan solo comercios afiliados y por compras mayores a 91 euros que pueden ser canjeadas inmediatamente en efectivo en el aeropuerto? las facturas inferiores a esos montos y/o compras que si lo sean pero que el comercio no esté afiliado a taxfree hacen las devoluciones con lapso de espera de hasta 3 meses en cuenta o todas las compras necesariamente tienen que ser por encima de los 91 euros? gracias.
Los cheques taxfree son canjeables en el aeropuerto.
El importe de 91 euros, es el mismo esté o no el establecimiento a alguna empresa de taxfree
Hola Javier, soy argelino y voy a visitar España en agosto con mi familia en coche a traves el puerto de Alicante pero no tengo una carta de pago y ademas ,el puerto de Alicante consagrado a Argelia y Marruecos no tiene entidades colaboradoras para cobrar la devolucion en efectivo en el puerto ,que debo hacer?
El puerto sí tiene aduana donde sellar la/las factura/s.
Tendrás que hablar con el comercio para ver como quedas con ellos para mandarles las facturas selladas y que te devuelvan el IVA.
Buenos días,
Soy autónomo del sector de la informática. Un cliente español residente en China desde hace más de un año viene de vacaciones a España y me va a comprar un ordenador portátil. Me pide una factura tax-free para obtener la devolución del IVA. He consultado con una de las 3 entidades autorizadas en España para servicios de tax-free y me han explicado cómo afiliarme a sus servicios.
Tengo dos preguntas al respecto:
¿A mi cliente le serviría una factura normal con el IVA desglosado o tendría problemas a la salida de la UE para que le sellen la factura como tax-free?
¿Hay algún documento donde se explique cómo rellenar el modelo 308 para la solicitud a la AEAT de la devolución del IVA que tendré que reembolsar a mi cliente?
¡Muchas gracias!
Lo puedes hacer tu directamente. En cuyo caso devuelves el 100% del IVA cargado en la factura.
Pero para hacerlo debe traerte o mandarte tanto la factura sellada en la aduana española como copia de algún documento que pruebe su residencia en China, el mejor es la copia del certificado de inscripición consular en China.
El 308 sería necesario si estás en recargo de equivalencia, en caso contrario solicitas la cantidad devuelta al cliente no con el 308 sino con el 303.