Véase el actual procedimiento de devolución electrónica: DIVA
1.- La Ley establece dos sistemas posibles de reembolso:
- El propio viajero remite la factura emitida por el comercio y diligenciada por la aduana al establecimiento donde efectuó la compra, quien posteriormente, devolverá la cuota repercutida en el plazo de los quince días siguientes mediante cheque o transferencia bancaria. Por este sistema se recupera todo el IVA pagado.
- El reembolso a través de entidades colaboradoras, autorizadas por la AEAT, en las condiciones establecidas y a cambio de una comisión fijada reglamentariamente según la tabla que aparece más abajo (esta tabla se aplica a las compras realizadas en España).
- La diferencia entre el IVA pagado y el que resulta a devolver es la comisión de la entidad colaboradora.
- En el caso de compras en otros países de la UE, la entidad colaboradora aplicará las tablas correspondientes al país donde se emitió la factura de compra.
En el resto de países de la Unión Europa el sistema es similar, variando los importes de devolución al ser diferentes los porcentajes de IVA aplicables.
1) Si el turista opta por la devolución a través del comercio donde realizó la compra:
- Debe sellar la factura de compra en la aduana al salir de la Unión Europea
- remitir la factura original diligenciada por la aduana a la tienda
- La tienda en el plazo de 15 días debe devolver el IVA de la factura al turista, mediante transferencia bancaria a una cuenta a nombre del turista o mediante un cheque a nombre del turista. La tienda elige cual de los dos sistemas usar.
- La tienda recupera el IVA devuelto al turista mediante la correspondiente declaración de IVA:
- en general en la siguiente declaración de IVA, se deduce el IVA devuelto al turista en el modelo 303:
- Se reduce la base del IVA devengado, en el importe de la factura diligenciada en Aduanas por el turista.
- Se reduce la cuota del IVA devengado, en el importe de la cuota de IVA de la factura diligenciada en aduana por el turista.
- Se declara la base de IVA, de la factura diligenciada en la casilla 43.
- De esta forma el comercio, recupera el IVA devuelto al turista, con un menor ingreso en la declaración trimestral de IVA.
- Si la tienda está en recargo de equivalencia solicitará la devolución del IVA reembolsado al turista mediante el modelo 308. Casillas [08] a [16]: se harán constar las bases imponibles a efectos del IVA de las entregas de bienes exentas del impuesto por aplicación del artículo 21.2 de su Ley del IVA, respecto de las cuales se haya procedido al reembolso de las cuotas en el período, el tipo impositivo aplicable y las cuotas resultantes.
- en general en la siguiente declaración de IVA, se deduce el IVA devuelto al turista en el modelo 303:
2a) Si el turista, opta por la entidad colaboradora:
Si compramos en una tienda un bien que cuesta 100€, que lleva incluido el IVA al 21%. El importe del IVA lo podemos calcular así:
- 100 dividido entre (1,21) = 82,64 €. Esto es la base
- Y el IVA será 82,64 x 21% =17,36 €. Podemos verificar que lo hemos hecho bien porque ambas cantidades suman 100 €.
- El IVA, en nuestro ejemplo, es del 21%, y se calcula sobre la base. En los comercios los precios aparecen con el IVA incluido, y también podemos decir que el IVA del 21%, representa el 17,36% del precio de venta al público (que lleva incluido el IVA).
- El importe máximo de IVA a devolver es del 15,70% que es equivalente a recuperar 18,62 puntos de IVA del 21% pagado.
Es este 17,36% del precio de venta, la cantidad que querríamos que nos devolvieran. Pero hay que descontar unos gastos por el servicio. Esta comisión autorizada, es la diferencia entre el IVA repercutido en la factura y el IVA a devolver por aplicación de las tablas vigentes. La Orden Ministerial HAP 2652/2012 actualiza las antiguas tablas y está vigente desde el 15 de diciembre de 2012.
2b) Sistema de devolución del IVA a viajeros mediante entidad colaboradora
- El viajero residente o fuera de la U.E., o en Canarias, Ceuta, Melilla, Gibraltar, Andorra
- Realiza compras
por más de 90,15 €, en un establecimiento con servicio Tax-Free. El año 2019 se eliminó el limite mínimo de 90.15€. - El comercio emite la factura correspondiente con el IVA desglosado
- El comercio rellena el cheque Tax-Free con los datos del comprador
- En el plazo máximo de tres meses desde la fecha de compra el comprador debe salir de la U.E.
- En la aduana de salida de la U.E. (si es un aeropuerto español a la Guardia Civil de aduanas) debe pedir que le sellen el Cheque Tax-Free, presentando lo siguiente: pasaporte/tarjeta de residencia, las facturas, los bienes, los Tax-Free, y si sale de un puerto o aeropuerto el billete con destino fuera de la U.E. Canarias, Ceuta y Melilla piden el sello a la llegada.
- Con el cheque Tax-Fre sellado, puede solicitar la devolución (antes de 4 años) en:
- Las agencias autorizadas para tramitar la devolución (en casi todos los aeropuertos hay al menos una) de la frontera desde la que se salga de la U.E. En los vuelos con escala corta en otro país se puede solicitar la devolución desde España.
- O entregando el Cheque y las facturas en el propio comercio (por correo, o en persona en la próxima visita) y en el plazo de 15 días tiene que entregar la devolución mediante cheque, abono en la tarjeta de crédito o transferencia bancaria.
- Listado de entidades autorizadas en Españapara la devolución del Tax-Free.
- Global Refund Spain S.A. (antes European Tax Free Shopping Spain S.A.).
- Premier Tax Free (antes Cashback).
- Innova Taxfree Spain (antes Spain Refund SL).
- Caja de Ahorros y Pensiones de Barcelona.
- Open Refund S.L.
- Tax Free World Wide Spain S.L.
- Comercia Global Payments Entidad de Pago S.L.
- Financiera El Corte Inglés, EFC, S.A.
- Travel Tax Free S.L.U.
- NOTA PARA COMERCIOS. Los comerciantes que quieran llegar a un acuerdo de colaboración con alguna de estas entidades pueden ponerse en contacto con ellas. Tiene la ventaja de que el tax-free lo podrá recibir el turista en efectivo en el aeropuerto a la salida. Sin embargo el sistema de devolución directo permite devolver el 100% del IVA al turista.
- Contabilización de la devolución del IVAde una factura de 100 € mas 21 € IVA.
- Cuenta Debe Haber
- a.- En un nuevo asiento revertimos la venta
- 700. 100 €
- 477. 21 €
- b.- Contabilizamos la venta como exportación.
- 700.zz(cuenta export) 100 €
- 477.zz(IVA export) 0 €
- c.- devolvemos el IVA al cliente o a la entidad colaboradora
- 410.zz 21 €
- 572.xx 21 €
2c) Tabla de Devolución de IVA en Régimen de Viajeros
| Valor de compra (en euros) (IVA incluido) | Devolución | Valor de compra (en euros) (IVA incluido) | Devolución |
| 90,16 – 100,00 | 10,50 | 625,01 – 650,00 | 82,50 |
| 100,01 – 125,00 | 13,00 | 650,01 – 675,00 | 85,50 |
| 125,01 – 150,00 | 16,50 | 675,01 – 700,00 | 89,50 |
| 150,01 – 175,00 | 19,50 | 700,00 – 725,00 | 92,00 |
| 175,01 – 200,00 | 22,00 | 725,01 – 750,00 | 95,50 |
| 200,01 – 225,00 | 25,00 | 750,01 – 775,00 | 99,00 |
| 225,01 – 250,00 | 28,50 | 775,01 – 800,00 | 102,00 |
| 250,01 – 275,00 | 31,50 | 800,01 – 825,00 | 105,50 |
| 275,01 – 300,00 | 34,50 | 825,01 – 850,00 | 109,50 |
| 300,01 – 325,00 | 38,00 | 850,01 – 875,00 | 113,50 |
| 325,01 – 350,00 | 41,00 | 875,01 – 900,00 | 116,00 |
| 350,01 – 375,00 | 44,00 | 900,01 – 925,00 | 119,50 |
| 375,01 – 400,00 | 48,00 | 925,01 – 950,00 | 122,00 |
| 400,01 – 425,00 | 51,00 | 950,01 – 975,00 | 126,00 |
| 425,01 – 450,00 | 53,50 | 975,01 – 1.000,00 | 128,50 |
| 450,01 – 475,00 | 56,50 | 1.000,01 – 1.500,00 | 13,70% |
| 475,01 – 500,00 | 60,00 | 1.500,01 – 2.000 | 14,05% |
| 500,01 – 525,00 | 65,50 | 2.000,01 – 3.000 | 14,50% |
| 525,01 – 550,00 | 69,00 | 3.000,01 – 4.000 | 14,90% |
| 550,01 – 575,00 | 73,00 | 4.000,01 – 5.000 | 15,30% |
| 575,01 – 600,00 | 75,50 | 5.000,01 | 15,70% |
| 600,01 – 625,00 | 78,50 |
Operaciones gravadas al tipo reducido del 10 %:
- de 90,16 a 220 € la devolución es del 5%
- De 220,01 € en adelante la devolución es del 7%
Operaciones gravadas al tipo reducido del 4 %:
- la devolución es del 2%
Mi hija esta por volver de España, ha hecho compras en el Corte Ingles de Barcelona, tiene hecho el tramite de tax free y tiene facturas de compras en otros comercios sin el tramite de tax free, tiene que firmar todo en la aduana del aeropuerto ? Es el mismo sello de aduanas para los dos tramites ? Marcelo
En la aduana hay que sellar las facturas y los documentos del tax free. Si de alguna cosa tiene facturas pero no documentos del tax free lo que tiene que sellar son las facturas.
Hola Flor, tengo una consulta.
Hice compras en Madrid, en 5 establecimientos: Zara, Aplausos, Primark, Trucco y Mango.
En todos me pusieron el sello de tax free. Sin embargo, algunos me dieron sobre, otros no.
En el aeropuerto tenía asistencia médica y vinieron tarde por mí y ya no pude sellar mis tax free en la aduana. Me dieron un sobre que dice Premier Tax Free. S.A. y otro de Global blue España, me dijeron que podía poner todos los tax free en un sobre y enviarlos por correo desde mi país Perú.
Quisiera que me informes sí es lo correcto. El importe total del IVA es 100 Euros.
Agradezco de antemano su pronta respuesta.
Si las facturas o tax fre no están selladas, no te devolverán el IVA.
hola eh comprado en tiendas donde tienen tax free pero eh comprado diferentes dias en el mismo lugar y los bauchert sumados dan mas de 200 euros comprados en la misma tienda y el mismo mes …puedo solicitar el tax free con los bauchert sumados ??
Si
Buenas noches. Soy de argentina y realice compras en barcelona por valores superiores a 90,15 euros pero no pedi el cheque de tax free en los locales. Se puede solicitar igualmente el reintegro?
Sin el formulario de Tax Free, tienes que llevar la factura a Aduanas a que te la sellen manualmente.
Hola soy resiente en españa el mes pasado ha venido mi hermano a visitarme.ha hecho una compra grande.y a pedido a la tienda el tax free.se le hiso la dependienta.pero al regresar a argelia .la aduana no queria sellar le el tax free.le han dicho que para este tipo de compra necesitas una factura.la quetstion es si hace una factura como reclama el iva de sus compras si le dan una factura.saludo.
Cuando pides el taxfree en la tienda, te dan el documento del tax free y grapan el ticket de la compra.
Como el reglamneto de facturación dice que para toda compra superior a 400€ es obligatorio expedir factura. Lo que la aduana dice es que es necesario que además la tienda haya hecho la factura.
Pero el producto lo recibí por correo en argentina, puedo pedir igual la devolución de IVA ? Marcelo
Con tax free no. Porque el tax free es para cuando el producto sale contigo al abandonar tu la Unión Europea.
En el caso que comentas de comprar a un vendedor español un producto que te envía por correo a Argentina. Se trata de una exportación, el vendedor te manda la mercancia fuera de la Unión Europea, por lo tanto la factura de esta venta está exenta de IVA, y si te ha cobrado IVA dile que te tiene que devolver el IVA porque esto ha sido una exportación.
El vendedor en su declaración de IVA no lo incluye en el apartado de ventas en regimen de IVA sino en el apartado de exportaciones exentas de IVA.
He realizado una compra en Barcelona por internet y recibido el producto por correo, puedo pedir el tax free ?.Marcelo de argentina
Si, con la factura a tu nombre y sellandola antes de 3 meses cuanto salgas de la Unión Europea.
Habla con el comercio en el que compraste para conseguir el contacto de con quien tienes hablar para mandar los documentos y que te devuelvan el dinero del tax free (del IVA)
Hola vine por 11 meses a estudiar en Madrid, y tengo el NIE ya me regreso a mi país. Puedo solicitar el tax free. Como debo argumentarlo al que esta en la guardia civil, ya que una amiga estuvo en la misma situación y no se le permitio cobrar.
Al haber estado estudiando, has tenido una estancia, no una residencia, y puedes pedir el Tax Free. Puedes mostrarles tu pasaporte con el visado de estudiante y un certificado de residencia fiscal de tu país.
Buenas tardes, soy español pero ahora mismo resido en México, tengo un visado de residente actualmente para México. Me puedo beneficiar de la devolución del IVA. De ser así, que tendría que poner en la factura al solicitársela al comercio??
Gracias.
En la factura tendría que poner tu nombre, con tu dirección en Mexico. Y como tienes pasaporte español tendrás además que justificar la residencia en Mexico con tu visado de residene y si puedes también con la inscripción como residente en la embajada Española en Mexico.
He venido a cursar un máster por 12 meses en Madrid, me regreso a mi país en un mes, puedo pedir el Tax Free?
tendrás una tarjeta de estudiande, legalmente estás en situación de estancia, no de residencia en España, por lo tanto si, puedes usar tax free.
Buenas noches soy de Uruguay y he guardado las boletas de las compras en España , quisiera saber si antes de irme tengo q firmar la documentación en el aeropuerto y como me devolverían el IVA . Ya q yo estaría fuera de España. Gracias x responder.
Las facturas las tienes que sellar en Aduanas, y no pueden tener más de tres meses antes de que abandones la UE, y una vez selladas, puedes elegir entre ir en el aeropuerto al puesto de la empresa de tax free (Global Blue es la más común) y pedir la devolución, o si vas mal de tiempo, desde tu país envías las facturas al comercio donde hiciste las compras.
No henpodido sellar en la aduana de baecelona para devolucion del iva. Puede enviar una persona con mi pasaporte para q me lo selle?
La aduana estaba en huelga.
No, lo siento. Tienes que hacerlo tu en persona.
Es posible que si en el Prat ya han puesto las maquinas nuevas que sellan automaticamente las facturas lo pueda hacer cualquiera.